Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

декларация по налогу на прибыль

Лиана_К (2d378)
21.04.2008, 15:12
Подскажите, пожалуйста, студентке. В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал, мы ставим в строке 210 авансовые платежи, уплаченные в 1 квартале или же ничего не ставим, так как мы их не начисляли.
Заранее благодарна.
ЛИН  
21.04.2008, 16:38
Если в декларации за 4 кв. 2007г. в стр.290,300,310 - ничего не ставили, тогда в 1 кв.2008г. в стр. 210 тоже ничего не ставите.
22.04.2008, 07:37
Здрасте, приехали.
Платить платим, а в отчете не ставим?
Ставим конечно, в размере уплаченных помесячно.
Если в годовой декларации не ставим, то это не означает, что мы их не начисляем и не платим. Платим по результатам 3 квартала (т.к. платили в 4 квартале)(не). А начисляет налоговая сама. А не показываем в годовой потому, что срок сдачи годовой до конца 1 квартала - кому они нужны уже?
ЛИН  
22.04.2008, 11:08
Читайте инструкцию- причем здесь Ваши платежи. Не вздумайте в налоговой это сказать- "заплюют"!
Налоговая ничего сама не начисляет: все только с наших деклараций. А в декларациях- только начисления и никаких оплат!
22.04.2008, 12:09
Долго ж вам прийдется ходить заплеванной.

В первом квартале платим то, что начислено. А начислено то, что показано в декларация за 9 месяцев на 4 квартал (по итогам третьего квартала) 2007 года
Имено это и ставим в строках 210-230 Декларации за первый квартал 2008г.



Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.


Возмите сверку с налоговой по налогу и увидите, что там на весь 1-й квартал вам начислены авансорвые платежи по результатм 3-го квартала предыдущего года (аналогичные платежам 4-го квартала)
И именно от этих начислений, если вы не будете платить эти начисленные вам авансовые платежи на первый квартал, вам будет исчисляться пени.


УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 17 мая 2007 г. N 20-12/046433

Пример. Сумма исчисленного налога за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 20 000 руб.
Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 210 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), рассчитанная как разность строки 180 листа 02 декларации за 9 месяцев 2006 г. и строки 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2006 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ и п. 5.11 Порядка), - 10 000 руб.
Сумма налога на прибыль к доплате за I квартал 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 10 000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб.).
ЛИН  
22.04.2008, 13:12
Я потому и говорю так уверенно, что только что прошла сверку и все начисления вводились при мне и с моих деклараций
22.04.2008, 13:55
Значит неверно поняли. И неверно заполняете.

А авансовые платежи надо платить в первом квартале? А сколько? А если неплатили( нет денег и т.п.) что ничего и не будете показывать?
Вы же сами говорите, что в налоговых запролняются только с деклараций.
Вы не показываете в декларации, значит у вас ничего и нет к платежам? Так? А значит по вашему - и не надо авансовых в первом квартале платить.

Первый квартал исключительный - начисление авансовых платежей налоговая разносит самостояельно по итогам 3 квартала.
А почему исключение я вам уже объяснил - так годовая декларация сдается
к концу первого квартала. Кому нужны там авансовые платежи 1 квартала, когда квартал уже закончился.
Еще раз: авансовые платежи в 4 кварталае автоматически переносятся в начисляемые за 1 квартал следующего года.
И показываются в строках 210-230 первого квартала.
ЛИН  
22.04.2008, 15:03
....А авансовые платежи надо платить в первом квартале? А сколько? А если неплатили( нет денег и т.п.) что ничего и не будете показывать...


Да платите Вы как хотите, но к начислению налогов Ваши платежи не имеют никакого отношения.Платили Вы или нет, но в стр. 210 должны показать те авансы ,что НАЧИСЛИЛИ (а не уплатили) в предыдущем квартале.
22.04.2008, 15:59
Короче 210 стр. в 1 квартале = 290 стр. 9 мес предыдущего года
23.04.2008, 09:44
ЛЕСИК подскажите, а если в 4 кв.2007 я не платила авансовые платежи, а как вы говорите что их налоговая начисляет по итогам 9 мес.2007, может быть штраф?
но я платила в 1 кв.2008 га основании декларации 9 мес.2007
23.04.2008, 11:14
В вашем примере, авансовые платежи на 4-й квартал опредляются не налоговой, а то что вы показали в декларации за 9 месяцев в сторке 290.
И если вы их не платили по сроку, то вам должны начислить пени.
23.04.2008, 13:16
у меня там стоят прочерки
23.04.2008, 13:18
а вот такой еще вопрос, по итогам 1кв.2008 у меня к упалте налог на прибыль 58000, ис разу надо аванс.платеж. могу я не платить , если у меня переплата. сделала сверку с налоговой.
23.04.2008, 13:27
Все это надо решать с налоговой. Ибо сверка на сей день не говорит о том, что и завтра там будет то же самое. Налоговики имеют право перебрасывать переплаты по одноуровневым налогам. И может оказаться, что сверенную сумму они уже перебросили на другие налоги, о чем вы и не ведаете.
К тому же, по-моему, перплата на авансовые платежи не распрастранялась. Их надо было платить независмо от того есть ли перплата. Либо надо было согласовывать с налоговой, что бы перплату зачли в счет авансовых платежей.
Что-то вроде этого. Так что согласовывайте с своей налоговой. И нам расскажите.
23.04.2008, 13:49
вот дурдом, получается у меня там буддут миллионы , а я все им буду платить аванс.платежи. вот попробуй это донести до директора. с боеем доказала что надо платить аванс.платежи в 1 кв.2008.
nat5939 (6e9c1)
23.04.2008, 15:00
Добрый день!
А мне может кто-нибудь подсказать, надо ли сумму уплаченных авансовых платежей в 1 квартале начислять в бух учете, я что-то запуталась...такое ощущение что именно в первом квартале не надо
kesh  
23.04.2008, 15:24
Лесик А.
... перплата на авансовые платежи не распрастранялась. Их надо было платить независмо от того есть ли перплата... И нам расскажите.

Рассказываю.
Отслеживаю НП ежемесячно до копейки (непоняток раньше много было, теперь контролирую не первый год)!
Наша налоговая переплату зачитывает в счет авансовых платежей без просьб с нашей стороны.
Может, от налоговой зависит?
24.04.2008, 07:28
Может и от налоговой.
Но в таком случае, каждый раз когда приходит время уплаты очередного платежа, нужно сверять с налоговой осталась ли переплата. Иначе можно попасть в ситуацию, когда налогоплательщик считает, что переплата есть и не производит очередной платеж, и "залетает" на пени.


**
Вопрос: В течение I - III кварталов организация уплачивала только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Начиная с IV квартала организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. За I квартал начислено 50 000 руб., уплачено 50 000 руб.; за полугодие начислено 0 руб. (получен убыток), уплачено 0 руб.; за 9 месяцев начислено 31 000 руб., уплачено 0 руб. В каком размере организация должна уплачивать авансовые платежи в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года? Как учитывать переплату по налогу?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Согласно п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. В противном случае организация должна перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Следовательно, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в октябре, ноябре и декабре, рассчитывается в данном случае следующим образом: (31 000 руб. - 0 руб.) / 3 = 10 333,33 руб.
Далее из текста вопроса следует, что по итогам полугодия у организации имеется переплата по налогу на прибыль в размере 50 000 руб.
Согласно положениям ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику по решению налогового органа на основании письменного заявления налогоплательщика.
Таким образом, подав заявление в налоговые органы, налогоплательщик может зачесть сумму авансовых платежей, излишне уплаченных за первое полугодие:
- в счет авансовых платежей, подлежащих уплате по итогам девяти месяцев (в сумме 31 000 руб.);
- в счет ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в течение IV квартала (в сумме 19 000 руб. (50 000 руб. - 31 000 руб.)) (за октябрь - в сумме 10 333,33 руб., за ноябрь - в сумме 8666,67 руб.).
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Поскольку сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в IV квартале, равна 10 333,33 руб., следовательно, и в январе, феврале и марте следующего года сумма ежемесячного авансового платежа будет равна 10 333,33 руб.

Э.А.Мищенко
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
05.08.2005
24.04.2008, 07:55
подскажите, а уплаченные аванс.платежи обязательно начислять, или все таки улчше направить письмо в ИФНС о зачете переплаты на налог и аван.платеж?
и еще вопрос, когда составляем декларацию за 1кв.2008, в разделе 1.2 указываем аванс.платежи на апрель, май, июнь 2008, эти платежи следует начислять?
24.04.2008, 10:32
подскажите, а уплаченные аванс.платежи обязательно начислять, или все таки улчше направить письмо в ИФНС о зачете переплаты на налог и аван.платеж?

В БУ начислять не надо.
вторая часть вопроса никак не связана с первой. ????

и еще вопрос, когда составляем декларацию за 1кв.2008, в разделе 1.2 указываем аванс.платежи на апрель, май, июнь 2008, эти платежи следует начислять?
Показываем, не следует.
НВ (c09f9)
24.04.2008, 18:46
"Далее из текста вопроса следует, что по итогам полугодия у организации имеется переплата по налогу на прибыль в размере 50 000 руб. "

- непонятно, почему из текста следует, что переплата по налогу на прибыль 50 000 руб.? Ведь за 1 квартал начислено 50 000, а сумма убытка за 6 мес.не известна. Если воспользоваться примером из вопроса, то :
Пример
1 кв-л : Налоговая база = 208 333 руб., начислен налог 50 000 руб.
2 кв-л : Налоговая база,например = 108 333 руб. т.е. убыток (100 000) начислен налог = 26 000 руб.
В декларации за 2 квартал :
раздел 1.1 сумма к уменьшению = 50 000 – 26 000 = 24 000 ( платить ничего не нужно), в сверке платежей эта сумма будет стоять с минусом.
Чтобы в правильно отследить начисление налога на прибыль, в программе можно сделать проводки за 2 кв. с «минусом» на сумму – 24 000 руб.
3 кв-л Налоговая база = 129 167 руб., начислен налог 31 000 руб.,
В декларации сумма к доплате = 31 000-24 000=7 000 руб. ( учтена переплата ).
Авансовые платежи на 4 и 1 кварталы = налог за 3кв-л / 3, т.е. 31 000 / 3 = 10 333 руб.
25.04.2008, 07:39
НВ
"Далее из текста вопроса следует, что по итогам полугодия у организации имеется переплата по налогу на прибыль в размере 50 000 руб. "

- непонятно, почему из текста следует, что переплата по налогу на прибыль 50 000 руб.? Ведь за 1 квартал начислено 50 000, а сумма убытка за 6 мес.не известна.

Как это непонятно? Если сказано, что за полугодие налог к начислению равен 0. А это значит что налоговая база равна или меньше нуля (убыток). За полугодие налог к начислению равен 0, а уплачено 50000, то какова переплата по итогам полугодия?
НВ (c09f9)
25.04.2008, 10:55
Налог за полугодие никак не может быть нулевым, даже если получен убыток. В этом случае начисленный налог будет меньшим, чем начисленный за 1 квартал. Эта разница и будет являться переплатой, а никак не все 50 000 руб.! Вы не путайте понятия начисленный и уплаченный…
НВ (c09f9)
25.04.2008, 11:07
НВ
Налог за полугодие никак не может быть нулевым, даже если получен убыток. В этом случае начисленный налог будет меньшим, чем начисленный за 1 квартал. Эта разница и будет являться переплатой, а никак не все 50 000 руб.! Вы не путайте понятия начисленный и уплаченный…
Т.к. налоговая база формируется нарастающим итогом, то за полугодие она в любом случае будет иметь какое-то значение, пусть и меньше, чем за 1-й квартал и, следовательно, налог должен быть начислен с этой базы.Все это хорошо видно, если сравнить декларации за 1 кв-л и полугодие (с убытком).
25.04.2008, 11:18
НВ
Налог за полугодие никак не может быть нулевым, даже если получен убыток.

это как это так??? Если убыток с начала года, то откуда же налог?

НВ
Т.к. налоговая база формируется нарастающим итогом, то за полугодие она в любом случае будет иметь какое-то значение, пусть и меньше, чем за 1-й квартал и, следовательно, налог должен быть начислен с этой базы.

А не вы ли что-то путаете? Только вот что?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **    **   *******   **     **  **    ** 
  **  **   **   **   **     **  **     **  ***   ** 
   ****    **  **           **  **     **  ****  ** 
    **     *****      *******   *********  ** ** ** 
    **     **  **           **  **     **  **  **** 
    **     **   **   **     **  **     **  **   *** 
    **     **    **   *******   **     **  **    ** 
Сообщение: