Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Вычет по НДФЛ при возврате предоплаты

PAlbina  e3e6  
18.04.2008, 13:03
Здравствуйте, уважаемые коллеги! Прошу вашей помощи в следующей ситуации.
Предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, в декабре 2007 г. получил предоплату от своего клиента под поставку товара в 1 квартале 2008 г. в сумме 1 млн.руб. Сделка не состоялась и предоплата была возвращена в 1 квартале 2008 г.
Сейчас у нас проходит аудиторская проверка и аудиторы говорят, что всю сумму предоплаты нужно считать доходом 2007 г., отразить ее в декларации по НДФЛ и уплатить соответственно НДФЛ в сумме 130 тыс.руб.
Я не согласна с этим, тк считаю это не доходом, а авансом. И если бы сделка состоялась, то в декларации по НДФЛ за 2008г. я бы отразила суммы дохода и расходов по этой сделке.
Кроме того, я нигде не встречала порядка принятия в расходах по НДФЛ возвращенной предоплаты у предпринимателя. Такой порядок прописан для упрощенщиков, но для ОСНО - нет.
Подскажите, сталкивались вы с подобным, как исчисляли налоги и отражали в отчетности?
avatar
Гена  
18.04.2008, 13:14
увы... у ПБОЮЛ на ОСНО кассовый метод учёта доходов и расходов...
в суде придётся трудновато...

поищем смягчающие факторы...
1. клиент кто? организация или ПБОЮЛ? на каком режиме налогообложения?
2. договор письменный о поставке есть или нет?
3. как документально оформлен отказ от поставки?
4. что точно прописано в назначениях обоих платёжек?
PAlbina  e3e6  
18.04.2008, 13:35
Спасибо за отзыв!смайлик
1. клиент - тоже предприниматель на общей системе налогообложения
2. договор есть, на год, в течение года клиент регулярно покупает товар по предоплате
3. документально - пока никак не оформлен, устная договоренность
4. в платежке от клиента написано "Оплата за товар по договору №.. от .."
С возратом денег клиенту ситуация сложнее.
Из-за того, что предоплата клиента была потрачена на другие цели, и вернуть ее сразу не могли, в начале января был оформлен договор новации предоплаты в процентный займ. И частями в течение февраля-марта этот займ возвращен.
avatar
Гена  
18.04.2008, 14:07
уточните у контры... нужны ли этому подлецу декабрьские расходы...
если нет - просто без всяких новаций изначально переделайте задним числом договор в займовый и поменяйте назначение декабрьского платежа
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********  ********   ********   ********  
 **     **  **        **     **  **     **  **     ** 
 **     **  **        **     **  **     **  **     ** 
 **     **  ******    **     **  ********   ********  
 **     **  **        **     **  **         **        
 **     **  **        **     **  **         **        
 ********   ********  ********   **         **        
Сообщение: