Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Услуги для Беларуси

Tatiana3 (c59a9)
10.04.2008, 10:30
На сегодняшний день ситуация не поменялась? Все так же нет протокола к Соглашению между Россией и Беларусью и если услугу оказываем мы, то НДС платим в соответствии с нашим НК (Т.Е. 18% в России)?
avatar 10.04.2008, 10:36
Вроде бы нет. Все обещают
avatar 11.04.2008, 10:04
Федеральный закон
1 апреля 2008 N 34-ФЗ

О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг
Принят Государственной Думой 7 марта 2008 года
Одобрен Советом Федерации 19 марта 2008 года

Ратифицировать Протокол между Правительством Российской Федерации и
Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов
при выполнении работ, оказании услуг, подписанный в городе Минске
23 марта 2007 года.

Президент Российской Федерации В. Путин

Москва, Кремль
1 апреля 2008 года
N 34-ФЗ
Tatiana3 (c59a9)
11.04.2008, 11:21
Вот блин, не успели... Так это что-же теперь по услуге тоже весь головняк со сбором документов по нулевой ставке и нулевая декларация по итогу месяца?
avatar 11.04.2008, 11:26
Погодите расстраиваться. Я документ не видела, точно сказать, не могу, есть ли существенные изменения. От кого-то слышала, что по работам и услугам вроде бы 18%. Если обнаружу этот документе в инете, сообщу
Tatiana3 (c59a9)
11.04.2008, 11:34
Зашла на сайт Гаранта , по номеру и дате такого закона сейчас не нашлось. Буду искать еще. Консультант со стажем, буду очень признательна, если сообщите.
avatar 11.04.2008, 11:38
Наверное, в гаранте и консультанте не найдете пока. Эта новость появилась только сегодня на аудит-ит
Tatiana3 (c59a9)
15.04.2008, 12:48
Вот нашла протокол, правда написано, что еще проект. Но ведь в законе ссылаются на него - подписан 23.03.07г. [www.taxpravo.ru]

В статье 3 написано, что налоги взимаются по месту реализации работ, услуг (а речь идет о ремонте и обслуживании поставленного ранее оборудования). А место реализации - сторона, где непосредственно находится имущество, с которым выполнение этих работ и услуг связано. Т.е. если мы обслуживаем оборудование, находящееся в Белоруссии, то они удерживают сумму ндс у себя (нам присылают оставшийся огрызкок)? Как правильно писать в договоре? Ставка ндс - 0% и вести отдельный учет расходов по этой операции?
avatar 15.04.2008, 13:12
Из прочтения Протокола я поняла, что при оказании услуг ставка 0% не применяется. Просто эти услуги (если вы их оказываете) вы облагать не будете, но из за вас обложит иностранный покупатель услуг (удержит как налоговый агент)
Tatiana3 (c59a9)
15.04.2008, 13:29
Ну да, прямо про 0% нигде не сказано. Как же это все оформить практически? Вот к примеру сумма договора 1180 руб., в т.ч. ндс 18% - 180 руб. Мне в договоре просто 1180 (не поминая ндс или без ндс) или 1000 писать? И на счет мне придет 1000 руб.? Счета-фактуры не будет и записи в книгу продаж или будет , но все же нулевая? И учет по этой операции будет все же отдельный? Декларацию какую подавать?
avatar 15.04.2008, 13:41
На мой взгляд, у вас объекта налогообложения нет изначально! А все потому, чо услуга считается оказанной на территории иностранного государства. Это значит, что и с/ф вы выставлять не обязаны и в книге продаж ничего регистрировать не нужно. А вот по повода договора затрудняюсь ответить, еще подумаю
Tatiana3 (c59a9)
15.04.2008, 16:40
Консультант со стажем, спасибо! Может с-ф нужна все-же, но с прочерком в графе ндс , а не нулем?
avatar 15.04.2008, 17:23
Ну если вы ее составите, то ошибки не будет. Просто вопрос - а зачем? вы ведь не предъявляете НДС своему белорусскому контрагенту (он НДС должен уплатить, но не вам, а в свой бюджет).
Tatiana3 (c59a9)
16.04.2008, 09:38
А как быть со входным НДС - можно ли ставить к вычету? Я пока не пойму, к какому типу относится данная опрерация - под нулевую ставку не подходит, под освобожденную от ндс?
avatar 18.04.2008, 11:44
К+

С 1 мая 2008 г. начнут действовать новые правила уплаты НДС при выполнении работ или оказании услуг для белорусских контрагентов

Название документа:
Федеральный закон от 01.04.2008 N 34-ФЗ "О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг"

Комментарий:
Уже три года уплата косвенных налогов (НДС и акцизов) при экспорте товаров в Белоруссию или импорте товаров из Белоруссии регулируется межправительственным Соглашением от 15.09.2004, а также Положением о порядке взимания косвенных налогов... (приложение к данному Соглашению). Однако в Соглашении установлено, что свои правила будут действовать и в отношении уплаты косвенных налогов при выполнении работ и оказании услуг. Эти правила должны быть оформлены отдельным протоколом.
Данный Протокол между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь был подписан 23.03.2007 в г. Минске, а 01.04.2008 Президент РФ подписал Федеральный закон о ратификации этого Протокола. Теперь уплата НДС при выполнении работ или оказании услуг для белорусских контрагентов будет проходить с учетом особенностей, которые установлены в Протоколе.

1.1. Определение места реализации работ и услуг

В ст. 2 Протокола говорится, что налоговая база, ставка налога, порядок его взимания, налоговые льготы при выполнении работ и оказании услуг определяются в соответствии с национальным законодательством. Основные изменения, обусловленные вступлением Протокола в силу, связаны с определением места реализации работ или услуг. Если ранее для того, чтобы понять, должны ли организация или предприниматель уплачивать российский НДС при выполнении работ (оказании услуг) белорусским контрагентам, необходимо было обращаться к ст. 148 НК РФ, то теперь соответствующие правила установлены в Протоколе.
В чем заключаются различия по сравнению с тем порядком, который действовал ранее? Их не столь много. Сравнив ст. 148 НК РФ и ст. 3 Протокола, можно отметить следующее:
1) Работы (услуги) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации по правилам ст. 148 НК РФ признаются выполненными (оказанными) на территории РФ (и соответственно облагаемыми НДС) в том случае, если покупатель этих работ (услуг) осуществляет деятельность в России. В Протоколе данные работы (услуги) отдельно не упомянуты, следовательно, местом их реализации будет признаваться место нахождения подрядчика (исполнителя) (п. 5 ст. 3 Протокола). Следовательно, после вступления Протокола в силу российские организации и предприниматели, выполняющие данные работы (оказывающие услуги) для белорусов, должны будут уплачивать российский НДС. Те организации и предприниматели, которые приобретали указанные работы (услуги) у белорусских контрагентов, удерживали и уплачивали в бюджет НДС в качестве налогового агента, исполнять такие обязанности более не должны.
2) Установлен особый порядок определения места реализации услуг по перевозке. Все данные услуги по перевозке пассажиров и грузов (включая товары, помещенные под таможенный режим транзита) посредством любых транспортных средств, трубопроводами и по линиям электропередачи облагаются НДС в государстве, налогоплательщиком которого является организация или предприниматель, осуществляющие эти услуги. Такой же порядок распространяется на аренду или лизинг транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем (п. 5 ст. 3 Протокола).
Ряд различий носит лишь уточняющий характер.
3) В п. 4 ст. 3 Протокола прямо указано, что при оказании аудиторских услуг местом их реализации признается место нахождения покупателя. То есть при оказании российскими аудиторскими организациями услуг для белорусов российский НДС не уплачивается, а если российский налогоплательщик пользуется услугами белорусских аудиторских фирм, он должен исполнить обязанности налогового агента (удержать и уплатить НДС в бюджет). В ст. 148 НК РФ аудиторские услуги напрямую не упомянуты, однако и судебная практика, и Минфин России в своих разъяснениях придерживаются подхода, что Россия будет считаться местом реализации аудиторских услуг лишь тогда, когда покупатель этих услуг находится на территории РФ (см. об этом в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС).
4) Еще одно уточнение: в п. 4 ст. 3 Протокола говорится, что по месту нахождения покупателя определяется место реализации услуг по аренде и лизингу движимого имущества, за исключением транспортных средств (в ст. 148 НК РФ речь идет только об аренде). Однако поскольку лизинг является разновидностью договора аренды, налоговые органы и ранее разъясняли, что местом реализации услуг по международному договору финансового лизинга является Россия, если лизингополучатель осуществляет свою деятельность на территории РФ (Письмо ФНС России от 01.12.2004 N 03-2-06/1/2424/22).

1.2. Работы или услуги по изготовлению
товаров облагаются НДС как экспорт

В ст. 4 Протокола установлено, что выполнение работ или оказание услуг по изготовлению товаров должно признаваться экспортом товаров. При импорте этих товаров должен уплачиваться "ввозной" НДС в соответствии с действующим Положением о порядке взимания косвенных налогов... (Приложение к Соглашению).
Особые случаи - работы и услуги по переработке товаров с последующим их вывозом, а также работы и услуги по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств (включая части транспортных средств), ввезенных для этой цели с территории одного государства на территорию другого, с последующим их вывозом. Налоговая база для этих случаев - стоимость выполненных работ, оказанных услуг. Налог по таким операциям уплачивается в порядке, установленном разд. II Положения (т.е. порядок уплаты аналогичен порядку уплаты НДС при экспорте товаров в Белоруссию).
В отношении работ (услуг), упомянутых в ст. 4 Протокола, документами, подтверждающими их выполнение, являются копии договора (контракта), документов, подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг), документов, подтверждающих вывоз (ввоз) произведенных товаров (транспортные, товаросопроводительные документы), а также копии иных документов, предусмотренных законодательством РФ или Белоруссии.
Для остальных работ и услуг документами, подтверждающими их выполнение, являются копии договора (контракта) и документов, подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг) (ст. 6 Протокола).

1.3. Вступление Протокола в силу

Как указано в ст. 7 Протокола, он вступит в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для вступления Протокола в силу. Новые правила начнут применяться по работам (услугам), выполненным (оказанным) уже после того, как Протокол вступит в силу.
Белорусской стороной данный Протокол уже ратифицирован. Президент РФ подписал Закон о ратификации Протокола 1 апреля 2008 г., поэтому наиболее вероятная дата, с которой будет действовать новый порядок, - 1 мая 2008 г. О точной дате мы обязательно сообщим в одном из наших следующих выпусков.

Применение документа (выводы):
С 1 мая 2008 г. российским налогоплательщикам, работающим с белорусскими контрагентами:
- в отношении выполняемых работ (оказываемых услуг) по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации необходимо уплачивать российский НДС. При приобретении данных работ (услуг) у белорусских фирм исполнять обязанности налогового агента не требуется;
- в отношении оказываемых услуг по перевозке пассажиров и грузов в Белоруссию или из Белоруссии следует уплачивать российский НДС;
- при заключении договоров на выполнение работ (оказание услуг) по производству товаров при ввозе этих товаров из Белоруссии в Россию необходимо уплачивать российский НДС.

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Tatiana3 (c59a9)
15.05.2008, 11:40
вот только в Главбухе прочитала, что Протокол этот пока не ратифицирован в Беларуси. Значит не применять пока?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  ********  **     **  **     ** 
 **     **  **     **  **    **  **     **   **   **  
 **     **  **     **      **    **     **    ** **   
 ********   **     **     **     **     **     ***    
 **     **  **     **    **      **     **    ** **   
 **     **  **     **    **      **     **   **   **  
 ********    *******     **       *******   **     ** 
Сообщение: