Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

ПБУ 18 и резервы

msch  
02.04.2008, 17:19
Нужно создать резерв на премии покупателям:
Я делаю так:
1 квартал 2008г.

91.2\96 - 100 000 ( не для НУ)
91.2\62 - 50 000 (принимаем к НУ)
91.2\96 - (-) 50 000
99\68 - 12 000 (50 000*24%) ПНО
68\51 - 12 000 (налог на прибыль)

2 квартал

91.2\62 - 30 000 (принимаем к НУ)
91.2\ 96 - (-) 30 000
68\99 - 7 200

3 кв. - нет движений

4 квартал (конец года)

91.2\96 - (-) 20 000 (неиспользованный резерв)
68\99 - 4 800 (налог на прибыль)

Или это как то по другому делается. Всю голову сломала. А резерв обязательно надо начислить. Помогите пожалуйста.
tunec  
02.04.2008, 17:42
20 96 - начислен резерв
96 70 - начислена премия
26 96 - сторнирован резерв
msch  
02.04.2008, 17:46
Создаем резерв на скидки (премии) покупателям на весь год. Акция расчитана на год. Возможно не 91 счет, а 44. Но я склоняюсь к 91. 70 - не катит ни как. А как же разница между БУ и НУ?
tunec  
02.04.2008, 17:49
Ой, я про резерв сотрудникам...
avatar
Гена  
02.04.2008, 17:49
так резерв только в БУ?
msch  
02.04.2008, 17:52
Да, только в БУ.
avatar
Гена  
02.04.2008, 17:55
а на фига?
msch  
02.04.2008, 18:01
Учредители иностранцы отчетность сдают сводную на биржу вот и требуют чтобы все создавали резервы: На бонусы, на неиспользованные отпуска, обесценение ТМЦ, пенсионное обеспечение и т.д. В 2007 году по резервам на неиспользованные дни отпусков просили чтобы начислила ОНА. Но я не стала, т.к. у меня ПНО. Видимо сами там разрулили. Хотелось бы в этом году сделать так, чтобы всем было хорошо и правильно. Гена у тебя не голова, а дом советов! Может поможешь каким нибудь советом в этом случае. (Это я так подхалимничаю бе-бе-бе!)
avatar 02.04.2008, 19:21
Дт 44.

Эти "премии" будут вычитаться для целей налогообложения в момент их фактического начисления/уплаты?
msch  
02.04.2008, 20:35
Бульдозер (67e0b)
03.04.2008, 11:07
1. По Дт лучше, конечно, не 91, а 20 или 44 (если торговля).
2. Когда начисляете по факту, то лучше делать не 91/62 , 44/60, а потом зачитывать 60/62. Иначе при анализе у Вас будет получаться, что Вы списываете дебиторку. На самом деле у Вас после признания выручки появляются допрасходы на сбыт.
3. Разница конечно же временная, а не постоянная, потому что вся дебиторка для целей НУ полностью "окупается". Если даже Вы не весь резерв израсходуете, Вы его просто сторнируете в итоге. Так что никаких постоянных тут нет и иностранцы были правы. только не ОНА, а все-таки ОНО.
avatar 03.04.2008, 11:09
Бульдозер
1. По Дт лучше, конечно, не 91, а 20 или 44 (если торговля).
2. Когда начисляете по факту, то лучше делать не 91/62 , 44/60, а потом зачитывать 60/62. Иначе при анализе у Вас будет получаться, что Вы списываете дебиторку. На самом деле у Вас после признания выручки появляются допрасходы на сбыт.
3. Разница конечно же временная, а не постоянная, потому что вся дебиторка для целей НУ полностью "окупается". Если даже Вы не весь резерв израсходуете, Вы его просто сторнируете в итоге. Так что никаких постоянных тут нет и иностранцы были правы. только не ОНА, а все-таки ОНО.

круто!
Бульдозер (67e0b)
03.04.2008, 11:16
хотя действительно ОНА, а не ОНО.

44\96 - 100 000 ( не для НУ) - начислен резерв
44\60 - 50 000 (принимаем к НУ) - фактическая скидка
60/62 - зачли
44\96 - (-) 50 000
09\68 - 12 000 (50 000*24%) ОНА
68\51 - 12 000 (налог на прибыль)

2 квартал

44\60 - 30 000 (принимаем к НУ)
60/62
44\ 96 - (-) 30 000
68\09 - 7 200

3 кв. - нет движений

4 квартал (конец года)

44\96 - (-) 20 000 (неиспользованный резерв)
68\09 - 4 800 (налог на прибыль)
msch  
03.04.2008, 11:34
Может я чего то не понимаю. А 68/51 - 12 000,00 (налог на прибыль) при создании ОНО разве платим?
В этом случае может быть и возникает ОНО внутри отчетного периода, а вот по резервам на неиспользованные отпуска, которые остаются на конец года? Эти резервы ведь не сторнируются. Вот и получается что возникает ПНО. Или я не права?
msch  
03.04.2008, 11:36
Ой ошиблась. ОНО!
avatar 03.04.2008, 11:39
ОНО не платим вообще. Платим текущий налог, йоу.
Бульдозер (67e0b)
03.04.2008, 11:48
Как раз на конец года у Вас и должны быть резервы, потому что годовая отчетность самая важная. Плэтому когда Вы в Вашем пример сторнируете резерв полностью в конце года, это правильно, только если Вы прекращаете эту "скидочную практику". Если же она у Вас продолжится в следующем году, то резерв, очевидно, должен быть начислен на 31.12.2007.
То же самое касается и резерва по отпускам.
Разницы по большинству резервов всегда временные. Постоянные встречаются в ограниченном количестве случаев. Например, Вы сделали резерв по сомнительным долгам в БУ под дебиторку, по которой у Вас нет (утеряны) документов. В этом случае понятно, Вам налоговая никогда не даст эту дебиторку списать ни в каком виде (ни за счет резерва, если делаете в НУ ни просто списать 91/62). Тогда разница постоянная. Но это отдельные экзотические случаи. В основном по резервам разницы временные.
msch  
03.04.2008, 12:11
Учиться, учиться и еще раз учиться! Как завещал великий .... смайлик
Благо что разговариваем на разных языках и всегда можно сослаться на то что не поняли друг-друга. смайлик
Только вот чтобы правильно все в этом году делать, посоветуйте как быть с резервом на отпуска.
Я сейчас делаю так: Считаю дни неиспользованного отпуска, рассчитываю резерв. Но этот резерв все время у меня либо уменьшается, либо увеличивается, в зависимости от текучки кадров. Рассчитываю ведь на конец отчетного периода по оставшейся численности. (Это так мне объяснили там). А начисление отпусков, компенсации за неиспользованные отпуска отражаю в БУ обычным методом, т.е. на момент возникновения расхода. И никогда не сторнирую эти резервы! У меня такое ощущение, что это не правильно, наверное их надо как то использовать. Но как? По резервам на отпуск - понятно, а вот по неиспользованному отпуску и по пенсионному обеспечению - не знаю. Может подскажете. Большое спасибо за помощь!
Бульдозер (67e0b)
03.04.2008, 13:38
Его (резерв) и не надо сторнировать. Доначисление резерва (в любую сторону) фактически представляет собой корректировку Вашего "обычного учета".

Как должно быть: человек принят на работу 1 января с окладом 10 тыс. . Ушел в отпуск с 1 сентября по 15 сентября. Вы должны были начислять каждый месяц Дт 20 Кт 96 по 10000/11. Итого к 1 сентября накопится 7273. Начислено отпускных за счет резерва около 10000/2 = 5000. Ну и потом еще начислен резерв в октябре-декабре 10000/11 х 3 = 2727. Итого остаток резерва будет 7273 - 5000 + 2727 = 5000, что и требуется, поскольку по итогам года неотгулено 15 дней, что эквивалентно приблизительно 5000. А в затраты у Вас вошли все 10000 (8/11 за январь - август, и 3/11 за октябрь - декабрь).

Как у Вас: Вы в течение года ничего не начисляете, потом в сентябре сразу кидаете на затраты 5000 отпускных и потом в декабре выявляете неотгуленные 15 дней по которым также начисляете резерв на 5000. В итоге получается то же самое: на затраты село 10000, в резерве на конец года 5000.
msch  
03.04.2008, 13:56
Спасибо. А ОНА с этих 5000 начислять нужно? А платить? Или будет так: 09/68 - 1200,00 (5000*24%)
68/99 - 1200,00 - ????
или 68/51 - налог на прибыль?

Сегодня разговаривала с коллегой из Литвы, у них :
09/68
68/51 - за отчетный период, а потом когда использован отпуск
68/09 - на налог на прибыль по использованным отпускам.
Бульдозер (67e0b)
03.04.2008, 15:07
ОНА начисляется самым обычным образом 09/68. Уплачиваете в бюджет Вы текущий налог
avatar
Гена  
03.04.2008, 15:22
с отпусками не всё так просто... коль Вы почему-то пошли на резерв только в БУ, то не надо забывать, что есть переходящие отпуска из квартала в квартал (РБП в НУ)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **   ******   ********  **     ** 
 **     **  ***   ***  **    **  **    **  **     ** 
 **     **  **** ****  **            **    **     ** 
 **     **  ** *** **  **           **     **     ** 
 **     **  **     **  **          **      **     ** 
 **     **  **     **  **    **    **      **     ** 
 ********   **     **   ******     **       *******  
Сообщение: