По материалам был принят к вычету НДС в прошлом квартале. В этом квартале часть материала ушла на производство с ЕНВД. В каком отчетном периоде восстанавливать НДС? В текущем или сдавать уточненку за прошлый?
И еще НДС по спецодежде был принят к вычету в прошлом квартале. В прошлом квартале не было ЕНВД, а в том появилось что делать с НДС, ведь срок носки спецодежды - 1 год?
Вообще неоднозначно все. На первыйвзгляд, восстановить нужно в текущем периоде (в периоде использования материалов в деятельности, облагаемой ЕНВД). основание - абз. 4 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Почему неоднозначно? Потому что есть еще абз. 5 этого же пункта, где сказано:
"При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы".
То есть по этому абзацу нужно восстанавливать раньше - до перехода на ЕНВД. В Вашей ситуации - это уточненка за прошлый период.
Смотрите сами. Я бы при выборе решения ориентировалась на ситуацию. У вас только ЕНВД или есть и облагаемая НДС деятельность?
У нас немного не такая ситуация. Наша деятельность изначально предполагала сделки, кот. подпадают под оба режима и под ЕНВД и под традиционную систему. Просто в прошлом квартале была деятельность без ЕНВД, а в этом началас и с ЕНВД тоже. Но заранее в прошлом квартале я не могла предугадать, сколько и ккие материалы потом будут использованы в деятельности подпадающей под ЕНВД.
Тогда получается, что спецодежда также используется в деятельности, облагаемой ЕНВД. Чтобы понять, нужно восстанавливать или нет, поясните, спецодежда у вас учитывалась как ОС или как материалы?
Если как материалы, то вы их уже списали и сделали это в том периоде, когда ЕНВД не было. Значит в следующем периоде НЛС, на мой взгляд, восстанавливать не нужно.
Если же спецодежда у вас это ОС, то с остаточной стоимости лучше бы восстановить
как материалы, списываю в периоде, когд появилось ЕНВД, а принимала к учету когда ЕНВД не было, и поэтому НДС приняла к вычету. Т.е. сейчас получается НДС надо восстановить?
