Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Материальная выгода (ЗАЙМ)

ИЛГА (ee1aa)
18.03.2008, 12:10
ООО выдал наличкой своему учредителю займ в размере 3 %,
Ставка рефинансирования 10,25 % .
10,25 % * 3/4 -3 % = 4,69% - материальная выгода
Займ составил 2 500 000 руб. выдан 01.12.2007 г
возвращен 14.03.08 г
2 500 000*4,69%/366*104*35% = 248 633,88 налог с материальной выгоды
2 500 000 /366 * 104 * 3% = 21 311,48 прочие доходы ООО
Че, то много может не правильно рассчитала ?
avatar
Гена  
18.03.2008, 12:26
всё неверно, начиная с арифметики и заканчивая историей ставки рефа
ИЛГА (ee1aa)
18.03.2008, 16:17
Гена
всё неверно, начиная с арифметики и заканчивая историей ставки рефа
Начиная с 4 февраля 2008 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 10,25 (десять целых двадцать пять сотых) процента годовых.ЦБ РФ № 1975 -4 от 01.02.2008. А, теперь я поняла, ставка действует на момент получения займа.,права или нет ???
Random  
18.03.2008, 16:40
Илга (ee1aa)
18.03.2008, 17:32
то есть?!так объясните!!!!
avatar
Гена  
18.03.2008, 17:49
сначала рассчитываем проценты по 3/4 рефа
2007:
2500000 * 0.075 * 30/365 = 15410.96

2008:
2500000 * (0.075*34/366 + 0.076875*40/366) = 38422.13

--------
далее считаем проценты, начисленные сотру в двух годах по раздельности

--------
разнца и даст матвыгоду, которую обложим по 35%
ИЛГА (ee1aa)
18.03.2008, 18:02
ГЕНА: Как Вы получили 0,075 ?
avatar
Гена  
18.03.2008, 18:03
Random  
18.03.2008, 18:05
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
...
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.

Поскольку заем по Вашим данным "выдан 01.12.2007 г", Вы должны были рассчитать мат.выгоду по состоянию на 31.12.2007 (и отразить этот доход в сведениях за 2007 год). Рассчитывается по ставке ЦБ 10%.

Считаем проценты за 2007 год (кстати, Вы этот доход должны начислить в 2007 году независимо от того, когда проценты уплачены).
2500000*3%/365*30=6164.38
Вы не сказали, с какого дня по условиям договора начинают начисляться проценты, я взял по общепринятым нормам - со следующего после получения займа)
Проценты, рассчитанные исходя из ставки ЦБ:
2500000*3/4*10%/365*30=15410.96
Матвыгода 9246.58
Налог за 2007 год 3236

Проценты за 2008 год
2500000*3%/366*74=15163.93
Проценты, рассчитанные исходя из ставки ЦБ:
2500000*3/4*10%/366*74=37909.84
Матвыгода 22745.91
Налог 7961.
Random  
18.03.2008, 18:11

2008:
2500000 * (0.075*34/366 + 0.076875*40/366) = 38422.13
Гена, я сейчас дома, нормальной базу нет жаль
Я тоже помню какие-то изменения про то, какую ставку ЦБ брать.
Но на сайте Гаранта НК в том виде, в каком я процитировал: "исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств"
Где я глючу?
ИЛГА (ee1aa)
18.03.2008, 18:50
Поскольку заем по Вашим данным "выдан 01.12.2007 г", Вы должны были рассчитать мат.выгоду по состоянию на 31.12.2007 (и отразить этот доход в сведениях за 2007 год). Рассчитывается по ставке ЦБ 10%.

Считаем проценты за 2007 год (кстати, Вы этот доход должны начислить в 2007 году независимо от того, когда проценты уплачены). ЭТО ПИСАЛ - RANDOM.
ГЕНА , RANDOM. - что делать если эти займы выдавались частями в 2007 году , а вернули их в марте???? А если сделать беспроцентный займ????, тогда тоже будет материальная выгода или только 13 %. Полный Дурдом.
Random  
18.03.2008, 19:40
Где Вы видите дурдом???
Все вроде просто и понятно.
Если сделать беспроцентный заем, будет все та же матвыгода, только в бОльшем размере.
Если заем выдавался частями, все то же самое.
У вас же есть таблица, по которой рассчитываете проценты?
Вот точно такую же таблицу сделаете для 3/4ЦБ. И определите матвыгоду как разницу между полученными суммами.

Вы лучше быстрее это сделайте за 2007 год, чтобы сведения в налоговую подать во-время.
avatar
Гена  
18.03.2008, 20:04
Рэнди - с этого года изменение в НК... матвыгода берётся на дату дохода... поэтому с 4-го февраля 10.5%
avatar
Гена  
18.03.2008, 20:08
ИЛГА, матвыгода - это превышение суммы процентов 3/4 рефа над суммой процентов по ссуде

поэтому более точно исчислять отдельно сумму по 3/4 и сумму самих процетов, а не по ставке (3/4*реф-%ссуды) тем более, что процент поссуде не всегда простой, а к примеру сложный может быть...

да и проверять себя удобно... берёшь из Бухии сумму
Дт 73.3 - Кт 91.1
и думать не надо
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******    **     **  **     **  ********   **        
 **    **    **   **   **     **  **     **  **    **  
 **           ** **    **     **  **     **  **    **  
 **   ****     ***     **     **  ********   **    **  
 **    **     ** **    **     **  **     **  ********* 
 **    **    **   **   **     **  **     **        **  
  ******    **     **   *******   ********         **  
Сообщение: