ПБУ 18/02

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с начислением налогов в соответствии с ПБУ 18/02.
1. В 2006 г. получен убыток в бухгалтерском и в налоговом учете:
- бухучет – 9 518 руб.
- налоговый учет – 6 558 руб.
- постоянная разница составила 2 960 руб.
Сделаны проводки:
- 99 – 68.4 – 710 руб. на постоянную разницу
- 68.4 – 99 – 2 284 руб. – начислен убыток по бухгалтерскому учету
- 09 – 68.4 – 1 574 руб. – начислен ОНА в соответствии с Декларацией
Таким образом, задолженности перед бюджетом нет и быть не может.

2. В 2007 г. получена прибыль в двух учетах, только в налоговом она перекрыты убытком за 2006 г.
- бухучет – 798 руб.
- налоговый учет – 6 444 руб.
Сделаны проводки:
- 99 – 68.4 – 191 руб. – начислен условный налог по бухгалтерскому учету
- 68.4 – 09 – 1 546 руб. – восстановлен (частично) ОНА по данным Декларации

3. А дальше вопрос: что делать с оставшейся разницей? Делать начисление с постоянной разницы 99 – 68.4 – в сумме 1 355 руб.? Если не сделать эту проводку, то получается, что у предприятия «переплата» по налогу. Но в тоже время, по счету 68.4 должно быть реальное взаимоотношение с бюджетом. Как тогда быть? Или мне что-то не понятно? На основании чего делать начисление 99 – 68 в размере 1 355 руб.?

Заранее благодарна!

2. В 2007 г. получена прибыль в двух учетах, только в налоговом она перекрыты убытком за 2006 г.
- бухучет – 798 руб.
- налоговый учет – 6 444 руб.

Вы немного непонятно выражаетесь. Давайте уточним.

БУ: прибыль +798р.
НУ: 6444 - прибыль или убыток?
Это с учетом переноса убытка или нет?
Если да, то плиз точную цифру прибыли за 2007 год до переноса убытка.
И если она не равна прибыли в БУ, то какие разницы - постоянные, временные?

На основании чего делать начисление 99 – 68 в размере 1 355 руб.?

на основании наличия ПНО:
(6444 - 798) * 24% = 1355.04

Гена, ну там жеж может быть и временная разница...

Наверно, Татьяне следует объяснить, как получилась прибыль в 2007 значительно больше в налоговом учете, чем в бухгалтерском. Какие были расхождения. Если база одинакова, то она составляет 798 руб. Списать убыток прошлых лет можно только в пределах базы 2007 г. Больше списать нельзя. Следовательно, с 09 счета может уйти только 798 х 24%. Бюджет больше налога, чем к уплате за год, не вернет. Остальную часть 09 счета (убытка 2006) списывать придется при наличии прибыли в следующих годах. Заполняется специальный лист декларации по этой операции.
Ну и в учете будет условный расход 798х24% и списание ОНА на эту же сумму. Налог = 0.

С уважением, Людмила

Простите, полуилась не нарочно новая тема в форуме.....Проштите :-))))

Спасибо огромное за Ваши советы и ответы!
Скажем так: у меня есть только данные по формам отчетности и мне необходимо было понять: как свести концы с концами.
В декларации за 2007 г. получена прибыль около 6 444, которая перекрывает убыток 2006 г. полностью.
А в б.у. прибыль.
Бызы для налогообложения будут разными, так как большие суммы являются ПНО и не уменьшают прибыль в налоговом учете по сравнению с бухгалтерским.
Есть ВР относительно убытка при реализации О.С. (с этим я разобралась). С 09 счетом сне понятно.
Все остальные постоянные. Таким образом получается разница.
Как я понимаю, то что сказал Гена, все-таки и есть основания для "обнуления" 68 счета.
Спасибо Вам всем большое за советы и ответы.