Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Расчет среднего (командировка)

Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 09:15
Подскажите, пожалуйста!
Сотруднику (иностранцу) компания снимает квартиру,
напрямую платит арендодателю, а сотруднику начисляется натуральный доход, с которого удерживается НДФЛ.
Вопрос, конечно, глупый, но всё-же:
Включать ли этот доход сотрудника в расчет среднего заработка, или же включать только оплату за отработанное время (у нас это оклад)?
avatar
Гена  
13.03.2008, 09:20
куда относите расходы на аренду квартиры?
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 09:45
Расходы принимаем для прибыли, и кстати, облагаем ЕСН

Дт 26 "Оплата труда" Кт 70
Дт 70 Кт 60 "Арендодатель"

А возможно, нужно делать так:

Дт 26 "Аренда квартиры" Кт 60

Я почему вопрос задала, просто было письмо:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ

ПИСЬМО
от 5 февраля 2007 г. N 274-6-0

В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено обращение. Сообщаем следующее.
Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источника этих выплат.
Согласно п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2003 N 213, для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат, к которым относятся в том числе премии.
Таким образом, в расчет среднего заработка включаются все премии (в том числе единовременные, разовые), если они предусмотрены в положениях об оплате (премировании) работников организаций.

Начальник
Правового управления
Федеральной службы
по труду и занятости
И.И.ШКЛОВЕЦ
05.02.2007
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 09:46
В трудовом договоре прописано, что мы оплаиваем сотруднику квартиру, а также компенсируем ему потери по НДФЛ с возникающего Натурального дохода.
avatar
Гена  
13.03.2008, 10:09
приведите долю квартирной платы к зарплате иностранца

и обязательно выкиньте запись про компенсацию НДФЛ в трудовом договоре = грубейшее нарушение НК РФ
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 10:24
"приведите долю квартирной платы к зарплате иностранца "


Гена, простите, не поняла я эту фразу.
У сотрудника каждый месяц в расчетном периоде отработан полностью, значит и квартирную плату включать полностью?

Включать или не включатьнифига себе!?
И в каком размере?
avatar
Гена  
13.03.2008, 10:26
тогда переформулирую:
прведите точно денежную зарплату сотра (оклад+премии+...) и натуральный доход (квартира) в любом стандартном полноотработанном месяце
13.03.2008, 10:33
Доля зарплаты в неденежной форме не может превышать 20% от начисленной месячной зарплаты - хочет сказать Гена.
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 11:04
Анатолий, Вы меня окончательно запутали.

Какие 20%?то есть?!


Гена,

Вот доходы сотрудника:

Октябрь 2007:

Оклад = 219862,82
Компенсация за квартиру (нат. доход) = 130000,00

Ноябрь 2007

Оклад = 243863,34
Компенсация за квартиру (нат. доход) = 130000,00


Декабрь 2007

Оклад = 241843,49
Компенсация за квартиру (нат. доход) = 130000,00

Январь 2008

Оклад = 244594,05
Компенсация за квартиру (нат. доход) = 130000,00
13.03.2008, 11:12
Распутываю вас :

Вопрос: Организация пригласила на работу работника из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору она возмещает ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг); сумма возмещения не может превышать 0,5 оклада. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 декабря 2007 г. N 03-03-06/1/874

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на оплату жилья работнику и сообщает следующее.
По налогу на прибыль организаций
В соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Согласно положениям ст. 131 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.Таким образом, расходы на оплату найма жилого помещения, возмещаемые российской организацией своему работнику, по нашему мнению, российская организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20 процентов от суммы заработной платы.
Одновременно сообщаем, что при квалификации начисляемых в пользу работника сумм в качестве заработной платы следует исходить из того, что размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма заработной платы причитается работнику за фактически выполненный объем работы. Другими словами, размер оплаты считается установленным, если работник, не получив причитающуюся по условиям трудового договора оплату труда в денежном или натуральном выражении, может исходя из условий трудового договора потребовать от работодателя оплатить за выполненный объем работ конкретную сумму денежных средств.
По единому социальному налогу
В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам.
При этом п. 3 ст. 236 НК РФ установлено, что данные выплаты не признаются объектом налогообложения у налогоплательщиков - организаций, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Статьей 169 ТК РФ определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:
расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
расходы по обустройству на новом месте жительства.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.
Таким образом, поскольку расходы организации по найму жилого помещения не поименованы в ст. 169 ТК РФ, они не являются компенсационными выплатами, установленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и подлежат обложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке с учетом п. 3 ст. 236 НК РФ.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.12.2007
13.03.2008, 11:13
А что это у вас за оклад скачущий от месяца к месяцу?
avatar
Гена  
13.03.2008, 11:18
ясно... ежемесячно надо отслеживать порог 20%

на примере октября:
Х / (Х + 219862.82) = 0.2
Х = 0.2*Х + 219862.82*0.2
Х = 219862.82 * (0.2/0.8) = 219862.82 / 4 = 54965.71

отсюда:
Дт 26 - Кт 60 54965.71 (НДФЛ+ЕСН)
Дт 91<непринимаемые> - Кт 60 75034.29 (НДФЛ)
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 11:41
Оклад в евро и скачет в зависимости от изменений курса евро.
Более того, в трудовом договоре написано, что аванс и окончательный расчет перечисляются по курсу ЦБ на дату перечисления.
Поэтому, аванс 40% перечисляю по курсу ЦБ, потом окончательно - тоже по курсу ЦБ.
Складываю 2 суммы - это 87%. Нахожу 100% и вручную в ЗИКе исправляю оклад. А ЗИКа считает по курсу на последний день месяца.
И вот сама не знаю, на сколько правильно я делала.

Правильная ли база для НДФЛ и ЕСН была?
___________________________________________________________________
Гена, получается, что в октябре, помимо оклада 219862,82, получился принимаемый натуральный доход 54965,71


В итоге : мне для расчета командировки в октябре какую сумму поставить:
219862,82+54965,71 = 274828,53

И, наверное, поступать аналогично в каждом месяце расчетного периода?


PS: Замучила я Вас
avatar
Гена  
13.03.2008, 11:49
в какой программе работаете? конфигурация?
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 11:54
7.7, релиз 281

Ген, ещё раз можно спрошу:
в средний заработок включать только оклад, или оклад с куском принимаемого натурального дохода?

Мы раньше включали только оклад, а теперь вот задумались...
avatar
Гена  
13.03.2008, 12:00
с куском

итак... Справочники - Расчет зарплаты - Виды пасчетов - Помощник - Ввести новое начисление - снимите крыжик "В денежной форме"

это и будет НАТУРАЛЬНЫЙ доход - БЕСПРОВОДОЧНЫЙ

заведёте ДВА новых ВР - "Квартира с ЕСН" и "Квартира без ЕСН"
оба включите в базу НДФЛ и первый - ещё и в базу ЕСН

в базу расчёта среднего заработка и отпуска включите только первый ВР

действуйте
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 13:11
Гена, Анатолий, огромное, преогромное Вам спасибо!!!!!
avatar
Гена  
13.03.2008, 13:14
"спасибо" не булькает
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 13:43
Ген, как насчёт коньяка? Я серьёзно...круто!
Был у меня ваш телефон где-то.... Давали вы его, только на другом форуме.
avatar
Гена  
13.03.2008, 13:46
я пока в завязке до лета смайлик
13.03.2008, 13:57
Поезд № 1. Я не в завязке.
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 15:11
последний вопрос:

Если у сотрудника за месяц начислены и оплата по окладу за отработанное время (100руб.), и отпуск за несколько дней (20 руб.), и командировка(25руб.), то в таком случае натуральный доход, принимаемый для налогообложения прибыли считать только от оклада, или 0,25*(оклад+отпуск+командировка) и т.д)?

0,25*(100+20+25)
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 15:24
Скорее всего - это оклад, премии и командировки
avatar
Гена  
13.03.2008, 15:31
от ВСЕХ денежных доходов...

не думая, берёте КО("70") и делите на 4
Бухгалтер (d098f)
13.03.2008, 15:38
Ген, если я возьму кредитовый оборот по 70 счету, то я там найду:

1. Компенсация НДФЛ по квартире
2. Бонус за вступление в должность
3. Компенсация расходов по переезду в Россию
4. Оклад
и ещё кучу всего, в том числе принимаемых и непринимаемых для прибыли начислений.


Также мы начисляем компенсационные выплаты (непринимаемые для прибыли) этому сотруднику (он в Германии платит какой-то свой социальный налог), с этим как быть?


Чувствую, здесь пахнет уже не коньяком
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  *******   ********   *******    *******   ******** 
 **     **  **    **  **     **  **     **  **       
 **             **    **         **     **  **       
 ********      **     ********    ********  ******   
 **     **    **      **     **         **  **       
 **     **    **      **     **  **     **  **       
  *******     **       *******    *******   ******** 
Сообщение: