Подскажите, пожалуйста!
Сотруднику (иностранцу) компания снимает квартиру,
напрямую платит арендодателю, а сотруднику начисляется натуральный доход, с которого удерживается НДФЛ.
Вопрос, конечно, глупый, но всё-же:
Включать ли этот доход сотрудника в расчет среднего заработка, или же включать только оплату за отработанное время (у нас это оклад)?
В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено обращение. Сообщаем следующее.
Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источника этих выплат.
Согласно п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2003 N 213, для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат, к которым относятся в том числе премии.
Таким образом, в расчет среднего заработка включаются все премии (в том числе единовременные, разовые), если они предусмотрены в положениях об оплате (премировании) работников организаций.
Начальник
Правового управления
Федеральной службы
по труду и занятости
И.И.ШКЛОВЕЦ
05.02.2007
Бухгалтер(d098f)
В трудовом договоре прописано, что мы оплаиваем сотруднику квартиру, а также компенсируем ему потери по НДФЛ с возникающего Натурального дохода.
приведите долю квартирной платы к зарплате иностранца
и обязательно выкиньте запись про компенсацию НДФЛ в трудовом договоре = грубейшее нарушение НК РФ
Бухгалтер(d098f)
"приведите долю квартирной платы к зарплате иностранца "
Гена, простите, не поняла я эту фразу.
У сотрудника каждый месяц в расчетном периоде отработан полностью, значит и квартирную плату включать полностью?
тогда переформулирую:
прведите точно денежную зарплату сотра (оклад+премии+...) и натуральный доход (квартира) в любом стандартном полноотработанном месяце
Вопрос: Организация пригласила на работу работника из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору она возмещает ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг); сумма возмещения не может превышать 0,5 оклада. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 декабря 2007 г. N 03-03-06/1/874
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на оплату жилья работнику и сообщает следующее.
По налогу на прибыль организаций
В соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Согласно положениям ст. 131 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.Таким образом, расходы на оплату найма жилого помещения, возмещаемые российской организацией своему работнику, по нашему мнению, российская организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20 процентов от суммы заработной платы.
Одновременно сообщаем, что при квалификации начисляемых в пользу работника сумм в качестве заработной платы следует исходить из того, что размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма заработной платы причитается работнику за фактически выполненный объем работы. Другими словами, размер оплаты считается установленным, если работник, не получив причитающуюся по условиям трудового договора оплату труда в денежном или натуральном выражении, может исходя из условий трудового договора потребовать от работодателя оплатить за выполненный объем работ конкретную сумму денежных средств.
По единому социальному налогу
В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам.
При этом п. 3 ст. 236 НК РФ установлено, что данные выплаты не признаются объектом налогообложения у налогоплательщиков - организаций, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Статьей 169 ТК РФ определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:
расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
расходы по обустройству на новом месте жительства.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.
Таким образом, поскольку расходы организации по найму жилого помещения не поименованы в ст. 169 ТК РФ, они не являются компенсационными выплатами, установленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и подлежат обложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке с учетом п. 3 ст. 236 НК РФ.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.12.2007
Оклад в евро и скачет в зависимости от изменений курса евро.
Более того, в трудовом договоре написано, что аванс и окончательный расчет перечисляются по курсу ЦБ на дату перечисления.
Поэтому, аванс 40% перечисляю по курсу ЦБ, потом окончательно - тоже по курсу ЦБ.
Складываю 2 суммы - это 87%. Нахожу 100% и вручную в ЗИКе исправляю оклад. А ЗИКа считает по курсу на последний день месяца.
И вот сама не знаю, на сколько правильно я делала.
Правильная ли база для НДФЛ и ЕСН была?
___________________________________________________________________
Гена, получается, что в октябре, помимо оклада 219862,82, получился принимаемый натуральный доход 54965,71
В итоге : мне для расчета командировки в октябре какую сумму поставить:
219862,82+54965,71 = 274828,53
И, наверное, поступать аналогично в каждом месяце расчетного периода?
Если у сотрудника за месяц начислены и оплата по окладу за отработанное время (100руб.), и отпуск за несколько дней (20 руб.), и командировка(25руб.), то в таком случае натуральный доход, принимаемый для налогообложения прибыли считать только от оклада, или 0,25*(оклад+отпуск+командировка) и т.д)?
Ген, если я возьму кредитовый оборот по 70 счету, то я там найду:
1. Компенсация НДФЛ по квартире
2. Бонус за вступление в должность
3. Компенсация расходов по переезду в Россию
4. Оклад
и ещё кучу всего, в том числе принимаемых и непринимаемых для прибыли начислений.
Также мы начисляем компенсационные выплаты (непринимаемые для прибыли) этому сотруднику (он в Германии платит какой-то свой социальный налог), с этим как быть?
?
