Помогите пож-та, звонок из налоговой выбил из колеи

Пожалуйста, проверьте меня по налогу на прибыль:

1.организация создана в 2006 году - деятельности нет

2. 1 квартал 2007 года
стр.180 514 183 руб.
стр.210 0 руб.
стр.270 514 183 руб.
стр.290 514 183 руб.

3. 1 полугодие 2007 г.
стр.180 533 180 руб.
стр.210 1 028 366 руб.
стр.280(к уменьшению) 495 186 руб.
стр.290 18 997 руб.

4. 9 месяцев 2007 г.
стр.180 0 руб.
стр.210 1 066 360 руб.
стр.280 1 066 360 руб.
стр.290 -533 180 руб.

Это не то? Помогите пожалуйста, а то инспекторша визжит, что строка 290 за 1 квартал не заполняется...

инспектор права

Инскпектор права, т.к. это четко следует из Порядка по заполнению декларации. У них в программе авансы за 1 квартал автоматом начисляются. Только я не понимаю, почему инспектор визжит?

Спасибо, Гена, что откликнулись!
Я что то туплю со страху:
как 290 строка в 1 квартале не заполняется,
если по формуле она равна стр.180 деклы за 1квартал - стр.180 за пред. отчетный период(в этом случае нет пред. периода)? Извините

Спасибо, Гена, Консультант со стажем, пойду валерьяны долбану и читать Порядок заполнения!

Погодите, Вы спрашивали про декларацию за 2007 год?

Тогда вот:

5.11.
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК.

«Учет. Налоги. Право». N8, 26 февраля - 3 марта 2008 г.

Главная тема
Контрольные точки для самопроверки расчета авансовых платежей
Все ошибки по авансовым платежам, которые чаще всего находят проверяющие, можно разделить на две категории. К первой относятся обидные ошибки, когда порядок расчета авансов просто оказывается нарушенным. Кроме того, отчетность часто оказывается искаженной при уточнении деклараций. Предлагаем контрольные точки, по которым имеет смысл лишний раз перепроверить расчет авансов.

Наталья Цацкина, эксперт «УНП»

КОНТРОЛЬНАЯ ТОЧКА № 1

ВЕЛИЧИНА ВЫЧИТАЕМЫХ АВАНСОВ

По сведениям специалистов налоговой службы, ошибки обычно допускают при расчете суммы ранее начисленных авансовых платежей (строка 210 листа 02). В итоге искажается итоговая сумма налога к доплате или к уменьшению из бюджета (строка 270 или 280).

По сути, в качестве вычитаемых авансов в декларации отражаются все платежи, ранее начисленные в отчетном (налоговом) периоде. Эти данные берутся из декларации за предыдущий отчетный период. Причем факт перечисления платежей в бюджет значения не имеет, в расчетах используются начисленные суммы.

Для налогоплательщиков, которые не уплачивают ежемесячные авансы, в строку 210 переносится показатель строки 180 из декларации за предыдущий отчетный период. В отчетности за первый квартал эта строка остается незаполненной. Точно так же заполняют декларацию и компании, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно.

Если же компания отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально и перечисляет при этом ежемесячные авансы, то в строку 210 помимо начисленных за предыдущий период авансов включаются ежемесячные авансы за квартал (строка 290 листа 02). Эти показатели также берутся из декларации за предыдущий отчетный период.

КОНТРОЛЬНАЯ ТОЧКА № 2

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСЫ НА СЛЕДУЮЩИЙ КВАРТАЛ

Частыми налоговики называют ошибки и при расчете суммы ежемесячных авансов на следующий квартал (строка 290 листа 02). Эта величина равна сумме авансового платежа, исчисленного за предыдущий квартал. То есть строка 290 в листе 02 определяется как разница между показателем строки 180 декларации за отчетный период и значением той же строки декларации за предыдущий отчетный период.

КОНТРОЛЬНАЯ ТОЧКА № 3

АВАНСЫ В «УТОЧНЕНКЕ» И СЛЕДУЮЩИХ ПОСЛЕ НЕЕ ДЕКЛАРАЦИЯХ

Наконец, очень часто сумма налога к доплате или к уменьшению из бюджета, а также величина ежемесячных авансов искажается, когда компания подает уточненную декларацию. Предотвратить это помогут два правила.

Первое. Не забыть исправить в уточненной декларации сумму ежемесячных авансов на следующий квартал (строка 290).

Второе. В декларациях за следующие отчетные периоды и за год при расчете показателей строк 210 и 290 листа 02 в расчете нужно использовать величину ранее начисленных авансов из уточненных, а не первоначальных деклараций.

Кстати, тот же принцип действует и в ситуации, когда ошибку обнаружила не компания, а инспекция. Если по итогам камеральной проверки доначислили налог на прибыль или авансовый платеж, при заполнении декларации надо обязательно учесть указанные доначисления*.

* Подробнее об этом читайте «УНП» № 33, 2007, стр. 9 «Камеральные доначисления по прибыли влияют на отчетность».


Алгоритм расчета суммы начисленных авансовых платежей за отчетный период (строка 210 листа 02)

Период ... Порядок расчета показателя строки 210 листа 02[/color]
... для налогоплательщиков, которые уплачивают внутри квартала ежемесячные авансы ... для налогоплательщиков, которые не уплачивают ежемесячные авансы

Первый квартал ... Строка 290 декларации за девять месяцев предыдущего года ... Не заполняется

Полугодие ... Строка 180 + строка 290 (декларации за первый квартал) ... Строка 180 декларации за первый квартал

Девять месяцев ... Строка 180 + строка 290 (декларации за полугодие) ... Строка 180 декларации за полугодие

Год ... Строка 180 + строка 290 (декларации за девять месяцев) ... Строка 180 декларации за девять месяцев

Спасибо

А я ниччево-не-понимаю
Народ, вы какую строку разбираете?
Или я вопрос не понял, или где

Строка 290 - это Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.
В 1-м квартале она вовсю заполняется. Не заполняется в годовой декларации.
Так по поводу чего (точно) визжит инспекторша?
Деклы за 1 квартал и полугодие заполнены правильно.
А вот за 9 месяцев - неправильно. Вообще как-то-не так.
Должно быть

стр.180 0 руб. - да как же может быть за 9 месяцев 0руц., если выручка раньше была??? Нарастающим итогом жеж.
стр.210 533180+18997=552177
стр.280 ????? (=стр.180-стр.210)
стр.290 0

Random
А я ниччево-не-понимаю
Народ, вы какую строку разбираете?
Или я вопрос не понял, или где

Строка 290 - это Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.
В 1-м квартале она вовсю заполняется. Не заполняется в годовой декларации.
Так по поводу чего (точно) визжит инспекторша?
Деклы за 1 квартал и полугодие заполнены правильно.
А вот за 9 месяцев - неправильно. Вообще как-то-не так.
Должно быть

стр.180 0 руб. - да как же может быть за 9 месяцев 0руц., если выручка раньше была??? Нарастающим итогом жеж.
стр.210 533180+18997=552177
стр.280 ????? (=стр.180-стр.210)
стр.290 0

Я так поняла, инспекторша визжит по поводу годовой деклы. Как раз счас все ее начинают сдавать

Да, Random, спасибо,я уж поняла про 9 месяцев своей деклы.

Инспекторша визжит насчет того, что в 1м квартале 2007 г. строку 290 не надо заполнять, теперь ясно, что она ошиблась.
По 9 месяцам у нас убыток (дооптимизировались на свою голову, сами виноваты).

А вообще, она орет справедливо, надо правильно все заполнять и по юрадресу сидеть, а то пишет нам письма безответные!
Всем сердечное спасибо!

Я так поняла, инспекторша визжит по поводу годовой деклы. Как раз счас все ее начинают сдавать

Не, вряд ли. Визги по поводу годовой начнутся позже

Уважаемые Господа-бухгалтеры!
Проконсультируйте, пожалуйста по следующему вопросу:
в декабре 2007 года открыл ИП с киношными кодами статистики (творческая деятельность в сфере кинопроизводства). Делал это самостоятельно, в связи с чем, по незнанию, не сразу оформил заявление на УСНО (с опозданием на 8 дней после регистрации ИП). Налоговая, естественно, прислала уведомление о невозможности применения упрощенки. Это письмо было получено в феврале 2008 года, т.е., уже после того, как был открыт р/счет и поступила сумма вознаграждения по договору. Каким образом теперь все эту деятельность можно свернуть (или не стоит этого делать) с минимальными потерями, какие налоги платить и какую отчетность предоставлять в налоговую. На нынешнем этапе подготовлен нулевой отчет по НДС за 4 вк.2007 г., а что дальше?
Заранее благодарю за консультацию.

Закрывайте ИП, открывайтесь по новой. Теоретически по суду можно добиться применения УСН (прецедентов достаточно), но это долго. Проще сейчас заплатить по этому договору НДС, ЕСН и НДФЛ, закрыться и ткрыться по новой.
Да, недешево обойдется, но работать дальше на ОСНО будет еще дороже