Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Отказали в вычете по НДС

avatar
Dev  
28.02.2008, 12:09
Деятельность ведет ИП.Была проверка выездная, и по результатам отказали в вычете по НДС. Деятельность была как ОСНо так и ЕНВД.
в 2004 году была закуплена мебель, кот. планировалась использоваться для нового вида деятельности. Был возмещен НДС по ней. В итоге не получилось, мебель (часть сломалась), не использовалась. налоговая отказала в вычете НДС по этой мебели. Якобы ИП покупал ее для себя, хотя выписана была сч-ф, по всем правилам, и по оплате был акт взаимозачета.
Как вы считаете это правомерно? и на что можно сослаться. Сумма для нас большая. не хочется платить.
Random  
28.02.2008, 12:32
Так мебель использовалась в деятельности, облагаемой НДС, или нет?
avatar
Dev  
28.02.2008, 12:40
не успела использоваться, была приобретена в дек.04, оплачена в марте 05, стояла без дела, а потом ИП решила закрыться.
Random  
28.02.2008, 12:45
Значит нет основания для вычета.
Не поспорите Вы с налоговой.
avatar
Dev  
28.02.2008, 12:55
а если из этой сч-ф несколько позиций использовались для деятельности, облагаемой НДС?
avatar
Dev  
28.02.2008, 12:56
вычет рассчитывать пропорционально?
Random  
28.02.2008, 13:00
Если можете доказать, что использовались - значит, в части этих позиций можно к вычету.
Но будут "доказательства" под лупой смотреть.
28.02.2008, 17:47
Есть один момент- если оплачивалось из средств из ОСНо, то как докажешь что использовалось не по назначению???? Оплатил из денег которые ОСНо обложены-на вычет. А что с ним случилось? На баланс то поставили наверняка(ну что домой увез) кому интересно(опять же кроме налоговой)- но что интересно налоговой неинтересно, суду обычно- немотивированны их интересы!!!защищайтесь сударь!
avatar
Dev  
28.02.2008, 18:38
у ИП баланса нет.
Оплачивали по акту взаимозачета. ИП продавал гаражи организации, а организация мебель.
А можно уточненку сдать теперь за 2004 год? или уже поздняк? НДС ведь заплатили, хотя это было личное имущество.
Или в таком случае и за 2004 год попросят документы все?
28.02.2008, 19:19
Тут, похоже, получилось, что ИП, как физик продал свое имущество, а вместо оплаты - мебель. То есть, с точки зрения налоговиков, это не попадает под предпринимательскую деятельность, поэтому у них такое решение. А насчет уточненки, вас за какой год проверяли? 2004? Если да, то они вам сами все подсчитают: и налог, и пени, и штраф.
avatar
Dev  
28.02.2008, 19:44
проверяют с 2005-2007. Отгрузка и покупка были в 2004, но т.к. взаимозачет был в 2005, то и в книгу покупок попал в 2005. А НДС с реализации личного имущества был уплачен (отражен в книге продаж) в 2004.
Есть смысл подавать уточненку за 2004?
29.02.2008, 04:18
минуточку, а вы разве НДС "по-оплате" начисляли? Реализация Личного имущество вообще не из этой оперы, он должен был подать заявление на имущественный вычет, если только его предпринимательская деятельность не связана со строительством гаражей.
29.02.2008, 04:24
и вообще непонятно как вы НДС считали, если "по-отгрузке" - то все должно было отразится в декларации в 2004 году (хотя на счет личного имущества не согласна), а у вас что-то в 2004, что-то в 2005. Ассорти получилось и "по-отгрузке" и "по-оплате". Что у вас было с гаражами? Это его собственность или результат предпринимательской деятельности?
avatar
Raisa  
29.02.2008, 05:43
Касильда
и вообще непонятно как вы НДС считали, если "по-отгрузке" - то все должно было отразится в декларации в 2004 году (хотя на счет личного имущества не согласна), а у вас что-то в 2004, что-то в 2005. Ассорти получилось и "по-отгрузке" и "по-оплате". Что у вас было с гаражами? Это его собственность или результат предпринимательской деятельности?
НДС по отгрузке вообще-то обязаловкой с 2006 года...
Поскольку у Вас идет проверка 2005-2007 г., ничего не мешает самому подать уточненку за 2004 год, несмотря на прошедшие 3 года. Правда они должны будут проверить заодно и 2004 г. после принятия уточненки и не факт, что изменят мнение. Когда получите акт (если не получили), пишите разногласия, если не поможет - в судвперед!
29.02.2008, 06:12
НЕт, у ЧП НДС только "по-отгрузке" - у нет нет учетной политики, как он может выбирать?
29.02.2008, 07:57
Raisa, 2004 год - три года прошло, вы уверены, что уточненку возьмут?
avatar
Raisa  
29.02.2008, 09:47
В соответствии с п.2 ст.80 НК - налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации.
Положениями ст.81 НК право предоставлять уточненные декларации никаким сроком не ограничено.
Поэтому, в случае представления в текущем году уточненной налоговой декларации за периоды, по которым истек срок исковой давности, налоговый орган обязан принять такую декларацию.
Если подать уточненную налоговую декларацию за период с истекшим сроком давности к уменьшению налога, а затем подать заявление, например, о зачете налога, может возникнуть спорная ситуация.
С одной стороны, согласно ст. 87 НК налоговой проверкой могут быть охвачены три календарных года. Следовательно, провести контрольные мероприятия в отношении поданной налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за период с истекшим сроком исковой давности, налоговый орган не может. С другой стороны, согласно ст. 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату.
Позиция налоговых органов изложена в письме ФНС от 12.12.2006 года № ЦД-6-25/1192@:
- поданное налогоплательщиком заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога может быть рассмотрено с учетом самостоятельно представленных налогоплательщиком подтверждающих документов, с последующим вынесением решения в соответствии с нормами статей 78 и 87 Налогового Кодекса РФ.При этом заявление о зачете может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
29.02.2008, 10:57
Тогда подавайте за 2004 год - убирайте оттуда реализацию гаражей - вот и будет переплата.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  **     **  **     **   *******  
 **     **  **     **  **     **   **   **   **     ** 
 **     **  **     **  **     **    ** **    **     ** 
 **     **  **     **  *********     ***      ******** 
 **     **   **   **   **     **    ** **           ** 
 **     **    ** **    **     **   **   **   **     ** 
 ********      ***     **     **  **     **   *******  
Сообщение: