Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Длинный процесс производства и НДС

15.02.2008, 09:42
Так как мы получаем доходы в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача работ, то доходы распределяются пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов и оформляется это бухгалтерской справкой. Это то что касается налога на прибыль. А вот что делать с НДС? Ведь НДС начисляется на основании счета-фактуры, а счет-фактура выписывается в течении 5 дней с момента выполнения работ на основании акта выполненных работ. Есть два варианта:

1 вариант.
Дт Кт
62 90/1 - признали доход на основании бухгалтерской справки
90/3 76 «НДС, отложенный» - одновременно с первой проводкой
76 «НДС,отложенный 68 НДС - в момент подписания акта вып.раб. и выставления сч-ф


2 вариант. На основании бухгалтерской справки в момент признания доходов начисляем НДС. Тогда нужно выписывать счет-фактуру на каждую бухгалтерскую справку или обойтись одним?

Ваше мнение господа. Лично мне как-то ближе первый вариант.
avatar 15.02.2008, 10:02
Мне не нравятся оба варианта. Первый - тем, что проводкой Дт 62 Кт 90 Вы фактически отразили выручку от реализации. ИФНС может указать, что выручку Вы получили, а НДС не начислили. Придется доказывать, что это не та выручка.
Может быть доход показывать проводкой:
Дт 62 Кт 98?
15.02.2008, 11:01
Нет все же отразить выручку проводкой Дт62 Кт 90/3 - это нужно для отражения базы по прибыли. Но вот что делать с НДС?
avatar 15.02.2008, 11:24
А у Вас налоговый учет зависит от с. 90? Нельзя, например, в бухучете отразить сч. 98, а в НУ - показать доход? Или у Вас программа так не позволяет?
15.02.2008, 12:35
Да, Вы наверное правы так будет более корректно. Спасибо.
avatar 15.02.2008, 12:46
Мусенька
Да, Вы наверное правы так будет более корректно. Спасибо.
Я ба сказала, так будет безопаснее с точки зрения НДС. Ведь ИФНС может подойти к этой ситуации формально: типа показали выручку, тогда почему не начислили НДС? А так Вы отразили доходы будущих периодов и все Ок с НДС
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         ******    ******   ********  **    ** 
 **        **    **  **    **  **    **  ***   ** 
 **        **        **            **    ****  ** 
 **        **        **           **     ** ** ** 
 **        **        **          **      **  **** 
 **        **    **  **    **    **      **   *** 
 ********   ******    ******     **      **    ** 
Сообщение: