Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Налоговая база при УСН?

Елена Березина (29886)
14.02.2008, 21:32
Скажите, колебания налоговой базы при УСН, (доходы минус расходы) никак не избежать?

Например, если по каждому договору клиент платит нам 20 000 руб., мы платим подрядчику 15 000 руб. То налоговая база: доходы минус расходы - 5 000 руб. А таких договоров у меня в квартале скажем 10 шт., то налогооблагаемая база 50 000 руб. Это в том случае если все со всеми расплатились, а если с кем большая расрочка платежа. Например, клиент не платит, а у нас один расход 15 000 * 10 = 150 000, или клиент заплатил нам за все 20 000 * 10 = 200 000, а мы ни с кем не расчитались, и что вся эта сумма попадет (200 000) в налогооблагаемую базу? С нее налог получится 200 000 * 15% = 30 000 руб., и ее придется заплатить скажем за второй квартал, а потом по итогам третьего квартала, когда мы оплатим своим подрядчикам, уже разница доходы минус расходы может и отрицательной быть, и что делать с этими уплаченными 30 000 тыс. рублями налога, когда "реальный" налог (200 000 - 150 000) * 15 % = 7500 руб.
15.02.2008, 00:18
Да, если во втором квартале (полугодие) будет только доход, то заплатите 30000 руб.
В 3 квартале (9 месяцев- доходы и расходы идут по возрастанию.Считаются с начала года. Т.е.
Д-200000 р
Р-150000 р
Прибыль-200000-150000=50000 р
Налог-50000х15%=7500 р.Но вы его за 9 мес. не платите, т.к. учитывается ранее оплаченный -30000.
В декларации ведь есть строки сумма исчисленного налога-7500
исчисленные за пред.периоды-30000
Поскольку у Вас идёт перерасход, то пойдёт сумма налога к уменьшению.
И вам платить за 9 мес. ничего не надо. и так далее.
EvgueniK  
15.02.2008, 00:19
Странные у Вас примеры, а кто мешает Вам заплатить поставщикам, тем более когда деньги есть?
Налоговый период при УСН - год, декларация заполняется нарастающим итогом, так что проблема как-то не улавливается
Елена Березина (97cc4)
15.02.2008, 00:49
Наталья спасибо за потробное объяснение, а если по итогам года, получился перерасход, то он также переносится на последующие кварталы?


Да мы бы рады расчитаться со всеми подрядчиками, но денег не было в течении квартала, а потом клиенты скидывали свои долги в последних числах квартала, в результате они попадают в доходы, а расчитаться не успели - наступил следующий квартал!
15.02.2008, 13:57
Всё также. Единственно смотрите, чтобы заплаченный налог не был меньше минимального 1% (по концу года), который берётся со всей базы.
Считаете весь доход за год и возьмите 1% от него. Он не должен быть больше той суммы, которую Вы уже заплатили по налогам Д-Р=ПХ15%.
Иначе придётся платить налог с дохода 1%, а потом в следующем году снова пересчитывать.
Елена Березина (97cc4)
18.02.2008, 02:05
Вообще мы посредники, мы перепродаем услугу, может мне следует агенские договора заключать?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **   ******   **     **  **    **   ******  
 **  **  **  **    **  **     **  ***   **  **    ** 
 **  **  **  **        **     **  ****  **  **       
 **  **  **  **        **     **  ** ** **  **       
 **  **  **  **        **     **  **  ****  **       
 **  **  **  **    **  **     **  **   ***  **    ** 
  ***  ***    ******    *******   **    **   ******  
Сообщение: