В ходе камеральной проверки, проведённой в январе текущего года установлено, что мы отнесли на внереализационные расходы текущего года сумму, которую нужно было отнести на расходы прошлого налогового периода, в связи с чем наш убыток по текущему году налоговой проверкой предложено уменьшить на эту сумму и по прошлому году сдать уточнёнку по прибыли.
В учёте это было отражено так:
в бух. учёте Д 84.02 К 97.21 91800
в налоговом учёте Д 91.02.7 К 26.02 91800
Вопрос: как правильно отразить все изменения и в каком периоде?