Подскажите пожалуйста....оказываем услуги, в конце каждого месяця выставляем счета, акты и счет-фактуры, но в декабре 2007г выставили заранее за 20 дней декабря,а в январе 2008г выставили за январь+10 дней декабря. В документах прописано двумя строками за декабрь и за январь. Правильно ли это...на какой документ ссылаться если вопрос возникнет.
Отражение расходов в зависит от того, к какому виду - материальным или прочим - они относятся для целей налогообложения прибыли.
Материальные расходы
Пунктом 2 ст. 272 НК РФ установлено, что датой осуществления материальных расходов на оплату услуг (работ) производственного характера признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи. Таким образом, если затраты на оплату работ, произведенных для предприятия сторонней фирмой, являются материальными, их следует относить к расходам в соответствии с датой подписания сторонами акта приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг) независимо от того, когда они фактически выполнены.
Прочие расходы
Порядок признания для целей налогообложения прибыли прочих расходов закреплен пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, согласно которому затраты на оплату сторонним организациям выполненных ими работ (предоставленных услуг) необходимо учитывать:
- исходя из даты расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
- по дате предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;
- или в последний день отчетного (налогового) периода.
Минфин в Письме от 29.08.2005 N 03-03-04/1/183 разъяснил, как следует применять эту норму. Организации предоставлено право самостоятельно выбрать и закрепить в своей учетной налоговой политике один из перечисленных способов признания прочих расходов. Поэтому если в учетной политике будет указано, что датой возникновения расходов на оплату работ, оказанных сторонней организацией, признается дата подписания акта приемки-передачи, такие затраты при расчете налога на прибыль будут учтены на данную дату независимо от того, когда акт был фактически представлен.
Исправлений: 1; последнее - в 12.02.2008, 10:08.
Ленокс(47136)
Как в договоре прописано-так и признается.
Услуги-они не работы,они в процессе оказания потребляются.Но,опять же,их стоимость нужно достоверно определить,оформить,расходы должны быть определены.
Это что за постулат такой?
Не кажется ли вам, что чтобы получить доход надо сначала потратится, сначала что-то потратить?
Если объект (этап работ) сдан в декабре, то какие расходы по нему в январе?
Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).