Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Отпускные и зарплата

05.02.2008, 17:45
Подскажите пожалуйста,
1. Сотрудник с 3.01 в отпуске, если 13.01 он уже на работу вышел, то в приказе с 3.01 по 12.01 (или по 13.01)?
2. За этот период из-за праздников получится 6 дней отпуска?
3. Оплатить нужно только 6? А мы этому работнику рассчитали и выплатили за 10 дней....Это неверно?
4. Вопрос по НДФЛ. Работнику предоставляются вычеты 400+1200+1200=2800. 1.01 выплачиваем отпускные 2 598,85, получается что с отпускных НДФЛ не удерживаем? 31.01 выплачиваем з/плату 4550, и как должно быть правильно? отпускные+з/плата-вычеты*13% или з/пл-вычеты * 13%????
Practic  
05.02.2008, 18:30
1. по 12
2. праздники в отпуск не включаются
3. неверно. Нужно делать перерасчет
4. отпускные+з/плата-вычеты*13%
05.02.2008, 19:17
Я знаю, что праздники не включаются, хотелось бы узнать точнее, в период с 3 по 12 исключаем 3,4,5 и 7 ???? Значит 6 дней? Правильно я считаю?
А по НДФЛ я сделала так, отпускные выплатила полностью, НДФЛ не удерживала, а в конце месяца суммировала отпуск+з/пл минус вычеты*13%. Но сейчас с больничного вышла бухгалтер и сказала, что я не права. И нагородила такой бред:
1. выплатили 2 598,85 (отпускные)-2800 вычеты*13%= -26,15
2. 4550 зарплата за январь - 2800 вычеты*13%= 227,50
ИТОГО: 201,35 и на эту сумму сделала платёжку и уплатила НДФЛ. Я не могу переспорить её. Она обижается
но ведь, то что она говорит это полная фигня, мало того, что отпускные неверно начислила, ещё и с НДФЛ намудрила......Подтвердите, что она не права.
avatar
Гена  
05.02.2008, 19:58
6 дней

во-первых, НДФЛ всегда округляется до целых рублей
во-вторых,
(7148.85-2800)*0.13 = 565
05.02.2008, 20:26
Спасибо огромное! Я так же говорю ей!Спасибо за поддержку!
06.02.2008, 11:10
Вычеты предоставляются за каждый месяц. Т.е налоговая база каждого месяца уменьшается на вычеты.
А налоговая база - это все доходы месяца (ст 210).
В ст.226 п.2 сказано, что НДФЛ исчисляется в отношении всех доходов, т.е ве доходы собрали и прменяйте вычеты.
А если приходится исчислять НДФЛ по частям, т.е., еще не ко всем доходам, то вычеты учитываем только один раз.

У вас доходы составляют:
1) Отпускные в середине месяца
2) зарплата в конце месяца.

Вы должны бы взять все доходы (отпускные+зарплата) и применить к ним вычеты.
Но вы выплачиваете доходы по частям. И раз вы пременили вычеты к первой части доходов, то к остальным доходам уже не применяете.

Рассуждая как ваша ГБ, должно было бы так:
доход в виде отпускных 2598,85, вычеты 2800. Вы можете использовать только часть вычетов в сумме 2598,85. А оставшуюся часть неиспользованных вычетов 2800-2598.85= 201,15 вы примените при исчислении НДФЛ с остальных доходов этого месяца, т.е с зарплаты
(4550-201,15)*13%=565

Но обычно так не считают, не усложняют себе работу. С отпускных платят НДФЛ с полной суммы, а НДФЛ исчисляют в конце месяца, когда известны все доходы месяца
((2598,85+4550)-2800)*0.13 = 565

Следует отменить:
- не удержав НДФЛ с отпускных при их выплате(т.е применив вычеты к ним),налоговикам это может не понравиться - не выплняется требование НДФЛ с отпускных платится при выплате отпускных - прийдется убеждать их;
- все данная ситуация лишний раз показывает, что требование исчислять НДФЛ с отпукных при их выплате нарушает порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, опредленный НК, что и приводит к неопраданным расчетам НДФЛ и правильности применения вычетов.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **        **  ********   ******  
 **     **  ***   ***        **     **     **    ** 
 **     **  **** ****        **     **     **       
 **     **  ** *** **        **     **     **       
 **     **  **     **  **    **     **     **       
 **     **  **     **  **    **     **     **    ** 
  *******   **     **   ******      **      ******  
Сообщение: