Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

1-НДФЛ :вычет за месяц больше начислений

МаринаМ (3cb9e)
24.01.2008, 10:39
Добрый день всем!Вопрос по заполнению 1-ндфл.Сотрудница проработала два месяца(январь-февраль),после чего ушла в декрет.В июне ей была начислена мат.помощь 5000 руб(н/обл.5000-4000=1000 руб.).Вычет был предоставлен-январь-600,февраль-600.С апреля вычет 1200,т.к.стало 2 ребенка.Следовательно,вычет в июне превысил доход и возник долг за налоговым агентом в сумме 26 руб.(1000-1200)*13%.Дохода после июня не было.При заполнении в 1-ндфл 1С не берет в июне вычет 1000,исправляет на 1200 и ставит этот долг 26 руб.начиная с июня до конца года.Как можно это все-таки исправить?Спасибо.
24.01.2008, 11:33
Вообще-то Ндфл считается с начала года нарастающим итогом - и доходы и вычеты, а не по месяцам отдельно. В январе, феврале были же доходы, так вот все вычеты и их уменьшают.

А при расчете зарплаты как были учтены вычеты и какой НДфЛ? По хорошему вы должны были вернуть весь НДФЛ, который удержали в я-ф
МаринаМ (3cb9e)
24.01.2008, 12:01
Вопрос: О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 декабря 2005 г. N 03-05-01-03/139

В частичное изменение разъяснения от 07.10.2004 N 03-05-01-04/41 по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится.
Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

Директор Департамента
М.А.МОТОРИН
28.12.2005

У меня ведь нет следующих месяцев,все в июне заканчивается,весь доход.Ведь получается,что январь-февраль я посчитала правильно,кто ж знал,что в июне так будет?Мне бы просто поставить вычет равным доходу,и карточку заполнить.
За январь-февраль получается вычеты по 600 в месяц,ндфл удержан ровно,только эта мат.помощь все испортила.
Random  
24.01.2008, 12:08

Мне бы просто поставить вычет равным доходу,и карточку заполнить.
Ну не бывает такого
24.01.2008, 12:26
МаринаМ
У меня ведь нет следующих месяцев,все в июне заканчивается,весь доход.Ведь получается,что январь-февраль я посчитала правильно,кто ж знал,что в июне так будет?Мне бы просто поставить вычет равным доходу,и карточку заполнить.
За январь-февраль получается вычеты по 600 в месяц,ндфл удержан ровно,только эта мат.помощь все испортила.

Ничего у вас не заканчивается в июне, а есть следующие месяцы.
Собираете весь доход за год все вычеты за го и считатйе НДФЛ.

К примеру, в январе и феврале по 5000
Январь (5000-400-600)*13% =520
Февраль (5000+5000-(400+600)*2)*13%-520 = 520
Март (5000+5000-(400+600)*3)*13%-1040 = -130
Апрель (5000+5000-(400+600)*3-400-1200)*13%-1040 = -338
Май (5000+5000-(400+600)*3-(400+1200)*2)*13%-1040 = -546
Июнь (5000+5000+1000-(400+600)*3-(400+1200)*3)*13%-1040 = -624
Июль (5000+5000+1000-(400+600)*3-(400+1200)*4)*13%-1040 = -832
Август (5000+5000+1000-(400+600)*3-(400+1200)*5)*13%-1040 = -1040

Верните в зад 1040
Random  
24.01.2008, 12:32

Верните в зад 1040
Но только по письменному заявлению смайлик
МаринаМ (3cb9e)
24.01.2008, 12:39
То есть все-таки вернуть ндфл?вообще мы ставим вычет только в том месяце,когда есть начисления.так что если и верну,то только 26 руб.Спасибо!
24.01.2008, 12:53
С какого перепугу?
Лихо вы тысячими своих работников распоряжаетесь.
24.01.2008, 12:55
Лесик А., во-первых, тысячи получились в вашем примере. во-вторых, ну не знает человек, что вычет предоставляется, если состоишь с работником в трудовых отношения, даже если дохода не было...
Random  
24.01.2008, 12:55
Анатолий, зато проводок делать меньше смайлик
МаринаМ (3cb9e)
24.01.2008, 13:27
Я знаю,что по этому вопросу существуют две разные точки зрения у Минфина и у арбитражных судов и предпочитаю придерживаться одной из них.А за вас ,Багирочка,я очень рада,что вы такой профи.Спасибо всем!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********   ********  **    **  **    ** 
  **  **   **     **  **         **  **   ***   ** 
   ****    **     **  **          ****    ****  ** 
    **     ********   ******       **     ** ** ** 
    **     **     **  **           **     **  **** 
    **     **     **  **           **     **   *** 
    **     ********   ********     **     **    ** 
Сообщение: