Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Списание убытка на уменьшение прибыли

23.01.2008, 14:30
Помогите разобраться. У нас есть убытки прошлых лет, за 2004 год: 192333 руб. и за 2005 год: 92011 руб. За 2006 год была прибыль в размере 2000, налоговую базу на часть убытка уменьшать тогда не стали. За 2007 год есть прибыль 151000. И вот сколько у меня вопросов:
1)Можем ли мы не платить налог на прибыль за 2007 год?
2) Если можем, как правильно отобразить по БУ и НУ списание части убытка в размере 151000 на уменьшение прибыли? Меня еще смущает несоответствие: по бух. учету у меня по сч.84 (и балансу) висит убыток на начало 2007 г. 281100 р, а по декларации по прибыли (Приложение 4 к листу 2) стоит сумма убытков 192333 (2004г.)+ 92011(2005г.)=284344.
3)Теоретически наверное надо так: Дт. 99 Кт. 84 151000 - списание части убытка за 2004 год на прибыль за 2007 г??
Random  
23.01.2008, 15:17

1)Можем ли мы не платить налог на прибыль за 2007 год?
Можете.

2) Если можем, как правильно отобразить по БУ и НУ списание части убытка в размере 151000 на уменьшение прибыли?
В НУ - путем отражения убытка в соответствующем разделе декларации.
В БУ - зависит от того, применяете Вы ПБУ18 или нет.

3)Теоретически наверное надо так: Дт. 99 Кт. 84 151000 - списание части убытка за 2004 год на прибыль за 2007 г??
Это извините бред
23.01.2008, 15:23
Да, забыла сказать, что ПБУ 18 не применяем.
Random, спасибо, что откликнулись. Если мой пункт 3 бред, какие же тогда проводки?
Random  
23.01.2008, 15:55
Никаких.
Поймите такую вещь:
налоговый учет - это отдельно,
бухгалтерский - отдельно.

В бухучете никакой убыток никуда не переносится.
Делаются только проводки по учету налога на прибыль (если применяется ПБУ18): т.е. в бухучете могут отражаться разницы между "условным" налогом (рассчитанным от бухгалтерской прибыли) и налогом, рассчитанным по декларации.
Но Вы ПБУ18 не применяете, значит, никаких проводок нет.
Просто при реформации баланса сделаете ту самую проводку Дт.99 Кт.84 - но не на "переносимую" часть убытка, а просто закроете 99 счет.
Это будет именно при реформации, т.е. после составления годовой отчетности.

Если хотите. можете на 84 сделать несколько субсчетов.
Типа "непокрытый убыток 2004 года" и т.д.
И при переносе делать проводки Д84-К84 (с субсчета на субсчет).
Но это чисто для Вашего собственного контроля.
В бухотчетности нигде не отражается.
23.01.2008, 15:59
Самоучка
Да, забыла сказать, что ПБУ 18 не применяем.
Random, спасибо, что откликнулись. Если мой пункт 3 бред, какие же тогда проводки?
в БУ никаких проводок не надо делать, если БПУ 18 не применяете.
после реформации баланса 84 и так уменьшится на сумму прибыли за 2007г.
23.01.2008, 16:02
Спасибо, вообще с проводками я впрямь сглупила. бе-бе-бе! У меня уже при реформации баланса сумма на сч.84 уменьшилась.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **        **    **   *******   **       
 **     **  **        ***   **  **     **  **       
 **     **  **        ****  **  **     **  **       
 *********  **        ** ** **   ********  **       
 **     **  **        **  ****         **  **       
 **     **  **        **   ***  **     **  **       
 **     **  ********  **    **   *******   ******** 
Сообщение: