проводки по аренде офиса

Выдала наличкой за аренду (физ.лицу) ДТ 20 КТ 60или надо 76 счет
Оплатила за него налог НДФЛ Дт 68 Кт 51
отнесла налог на расход Дт 20 КТ 68
И еще сдавать в налоговую мне за физ. лицо только СПРВКУ 2-НДФЛ. А декларацию не нужно?????
Подскажите пожалуйста и проверьте, так или нет.
И еще мы заплатили за коммунальные платежи через сберкассу Дт 20 кт 50

Мрак.

Прочтите хотя бы вот это и действуйте по аналогии:

Как отразить в учете организации-арендатора расчеты с физическим лицом по договору аренды машино-места в гараже, заключенному на период с 01.04.2007 по 31.12.2007, если арендная плата выплачивается поквартально до 5-го числа первого месяца каждого квартала? Арендодателем подано заявление в организацию о предоставлении стандартного налогового вычета (400 руб.).
Установленная договором сумма арендной платы составляет 3000 руб. в месяц. Арендодатель не является индивидуальным предпринимателем и не работает. Документы, подтверждающие право на вышеуказанный налоговый вычет, представлены одновременно с подачей заявления на предоставление налогового вычета. Машино-место в гараже используется для стоянки служебного автомобиля руководителя организации.

Гражданско-правовые отношения
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). Если хотя бы одной из сторон договора аренды является юридическое лицо, то независимо от срока договор должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ, п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53).
Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Получаемые физическим лицом доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Организация, выплачивающая арендную плату физическому лицу, признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать у налогоплательщика-арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Рассматриваемый доход облагается по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации арендодатель, в отношении которого организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Данный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход арендодателя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Исчисление НДФЛ производится организацией нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержание НДФЛ производится при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Из разъяснений ФНС России, содержащихся в Письме от 15.03.2006 N 04-1-04/154, можно сделать вывод о том, что в рассматриваемой ситуации вычеты предоставляются с первого месяца договора аренды (с апреля). Следовательно, при выплате арендной платы за II квартал к доходу арендодателя применяется стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. (за апрель).
При этом в Письме Минфина России от 12.10.2007 N 03-04-06-01/353 указано, что стандартный налоговый вычет может предоставляться за все месяцы налогового периода, предшествующие выплате дохода. Следовательно, при выплате в июле арендной платы за III квартал (сумма арендной платы нарастающим итогом составила 18 000 руб. (3000 руб. x 6 мес.)) к доходу арендодателя применяется налоговый вычет в сумме 1600 руб. (400 руб. x 4 мес.) (за апрель - июль).
При выплате в октябре арендной платы за IV квартал 2007 г. сумма арендной платы нарастающим итогом составляет 27 000 руб. (3000 руб. x 9 мес.), то есть превышает 20 000 руб. Налоговый вычет за август и последующие месяцы не предоставляется.
Бухгалтерский учет
Расходы по оплате аренды машино-места в гараже, используемого для стоянки машины, предназначенной для управленческих целей, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются ежемесячно (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Налог на прибыль организаций
В целях налогообложения прибыли сумма арендной платы учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Ежемесячные бухгалтерские записи в течение ¦
¦ срока аренды машино-места (с апреля по декабрь) ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислена сумма арендной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платы за машино-место ¦ 26 ¦ 76-5 ¦ 3 000¦ Договор аренды ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи апреля в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за II квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦((3000 x 3 - 400) x 13%) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 118¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1118) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 882¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи июля в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за III квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦((3000 x 6 - 400 x 4) x ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦x 13% - 1118) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 014¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1014) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 986¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи октября в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за IV квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦((3000 x 9 - 400 x 4) x ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦х 13% - 1118 - 1014) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 170¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1170) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 830¦ кассовый ордер ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Е.А.Кондрашкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
02.11.2007

А можно ли этот ответ свести к одному-двум-трем предлоджениям, поскольку этот вопрос меня тоже интересует. Чтение документов порой настолько запутывает (стиль этот для новичка - просто китайская грамота). Именно потому тут и вопросы задаем, а то бы все читали бы документы - и на форум не ходили бы.

Уважаемая zumma! А вы поняли сам вопрос? На что отвечать?

Выдала наличкой за аренду (физ.лицу) ДТ 20 КТ 60

Д20К60 - выдача налички?

Оплатила за него налог НДФЛ Дт 68 Кт 51

не за него, а за себя как налогового агента


отнесла налог на расход Дт 20 КТ 68
а это вообще мрак!
заплатили за коммунальные платежи через сберкассу Дт 20 кт 50
не лучше

Вот статья и была предоставлена для того, что бы человек соринтировался в вопросе и грамотно спросил. Иначе надо прочитать курс начального БУ. А это будет посложнее да и длиннее данной статьи.
А статья ничего заумного не содержит, а очень простая и по элементарным вопросам. Ликбез с чего и следует начинать учиться читать "китайские грамоты".


Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

2.Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".


И про коммунальные платежи через сберкассу (как вариант)
Дт 20 кт 60 начислены
Дт 71 Кт 50(51) выданы деньги подотчетному лицу для оплаты
Дт 60 Кт 71 - подотчетное лицо отчиталось об уплате (а/о с квитанцией об оплате)

Спасибо большое за расшифровку. Поверьте, она гораздо полезней и понятней той статьи. Правда, теперь и статью можно прочитать, пользуясь вашими подсказками. Мне особенно пригодились пошаговые действия с выдачей денег подотчетному лицу.
Кстати, а как же решается вопрос, вынесенный в заголовок темы: как проводить аренду офиса, когда мы платим безналом со своего счета на счет Арендодателя?
Исправлений: 1; последнее - в 17.01.2008, 09:14.

Моя "расшифровка" - процитировал две фразы и статьи без какого-либо изменения дополнения.
Кто ж вам будет разжевывать статьи....

"Аренда офиса проводится" всегда одинаково, независимо от способа оплаты.
А оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)

уууу.... А почему же у меня бухгалтерская прога выдает 26.5 - Общехозяйственные расходы, расходы по аренде?
Опять не понимаю.
Может, потому что мы на УСН6% - ?

А с чем вы сопоставили 26.5? Где увидели иное?

zumma
...Чтение документов порой настолько запутывает (стиль этот для новичка - просто китайская грамота). Именно потому тут и вопросы задаем, а то бы все читали бы документы - и на форум не ходили бы.

просто АХТУНГ!

Анатолий, восхищаюсь Вами...!

мда...

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.

Лесик А.
А с чем вы сопоставили 26.5? Где увидели иное?

Вот тут.

Лесик А.
оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)

Что-то у меня не так?

Плакаль.
Анатолий, присоединяюсь к восхищениям

76 51 это оплата, а
26 (44) 76 это начисление по документам.
На самом деле, че непонятного?

Уважаемая zumma!
Ну вы поняли, что ответил вам Dev?
Вам как раз как можно больше надо читать не только статьи но и учебники по БУ, ибо у вас с предметной областью проблемы. Вы не понимаете о чем спрашиваете.

Был ответ:

Лесик А.
Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

2.Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

-где первая проводка и есть начисление арендной платы (так и написано в тексте!). Начисление и есть отнесение на расходы (Д26) с показом по кредиту задолженности тому, от от кого получена услуга

Далее вы спрашиваете:

zumma
как проводить аренду офиса, когда мы платим безналом со своего счета на счет Арендодателя?

и получили ответ:

Лесик А.
"Аренда офиса проводится" всегда одинаково, независимо от способа оплаты.
А оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)

На что последовало ваше недоумение:

zumma
уууу.... А почему же у меня бухгалтерская прога выдает 26.5 - Общехозяйственные расходы, расходы по аренде?
Опять не понимаю.
Может, потому что мы на УСН6% - ?

Ответ об оплате вы сопоставляете с начислением арендной платы, о чем было выше сказано:

Лесик А.
Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

Где фигурирует тот же 26 счет, что и у вас...

Лесик А.
Уважаемая zumma!
у вас с предметной областью проблемы.

Еще какие проблемы-то! Ведь приходится заниматься бухгалтерией, не будучи бухгалтером.
Но моей обучаемости могут позавидовать многие, тем более, что все-таки на этом форуме есть люди, которым не лень дуракоустойчиво разжевать чайнику тонкости их профессии.
И за это Вам большое спасибо! D
Уверяю Вас, в моей профессии мне очень часто приходится заниматься тем же самым - только уже в своей

предметной области

. И в этом случае уже ко мне обращаются те, кто тут, в этой теме

ПЛАКАЛЬ...

и восклицал

АХТУНГ

, даже не зная значения слова.
Так что будем друг другу помогать. /

Еще какие проблемы-то! Ведь приходится заниматься бухгалтерией, не будучи бухгалтером.

Совет: каждый вопрос начинайте с этого заявления.
Тогда не будут больно пинать

К сожалению, проблемы подобного уровня здесь встречаются и у людей, искренне считающих себя бухгалтерами.
Поэтому время от времени терпения не хватает

zumma
и восклицал

АХТУНГ

, даже не зная значения слова.
/

значение слова еще как знакомо, просто удивило (!!!) ваше нежелание читать то, что предлагают! законы в первую очередь! письма... статьи...
Вам помогают, а Вы извините - требуете чтоб Вам "разжевали и в рот положили..."
если уж занялись бухгалтерией, так действительно читайте!!! а не выдавайте такого рода сообщения... а то прям неуважение какое то к Анатолию

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Исправлений: 3; последнее - в 18.01.2008, 17:25.

Тема, казалось бы исчерпана, ан нет!
Песнь об Анатолии. Исполняют дамы, интересные всех отношениях.

Я_пришла
Вам помогают, а Вы требуете

Ну, во-первых, милая барышня, я ничего не требую. Кто хотел тут помочь - они помогают. Потому что, будучи людьми умными, они понимают, что "один раз объяснил, два объяснил - наконец, сам понял". (С)

Это одна из возможностей отточить свои знания на новичках, за что мы им благодарны.

Но вы-то тут при чем? Вы ведь ответов не даете.

Я_пришла
прям неуважение какое то к Анатолию

Прям - или не прям, а вот за Анатолия Вам-то беспокоиться совершенно не надо. Свободное общение свободных в выборе людей! D

И коль речь Вы завели об уважении, следовало бы быть более уважительной к людям вообще, и не только к Анатолию. Не надо примазываться к его славе.(Шутка) /
Исправлений: 1; последнее - в 18.01.2008, 22:49.

zumma
Но вы-то тут при чем? Вы ведь ответов не даете.

И коль речь Вы завели об уважении, следовало бы быть более уважительной к людям вообще, и не только к Анатолию. Не надо примазываться к его славе.(Шутка) /

zumma, конечно не отвечаю)))
и примазываться не собираюсь)))
Я отношусь к людям так, как они ко мне так что помогать не буду Вам и помощи Вашей просить тоже не собираюсь))))

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.