Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

проводки по аренде офиса

Инга 23 (b6a9b)
14.01.2008, 22:24
Выдала наличкой за аренду (физ.лицу) ДТ 20 КТ 60или надо 76 счет
Оплатила за него налог НДФЛ Дт 68 Кт 51
отнесла налог на расход Дт 20 КТ 68
И еще сдавать в налоговую мне за физ. лицо только СПРВКУ 2-НДФЛ. А декларацию не нужно?????
Подскажите пожалуйста и проверьте, так или нет.
И еще мы заплатили за коммунальные платежи через сберкассу Дт 20 кт 50
15.01.2008, 07:50
Мрак.

Прочтите хотя бы вот это и действуйте по аналогии:

Как отразить в учете организации-арендатора расчеты с физическим лицом по договору аренды машино-места в гараже, заключенному на период с 01.04.2007 по 31.12.2007, если арендная плата выплачивается поквартально до 5-го числа первого месяца каждого квартала? Арендодателем подано заявление в организацию о предоставлении стандартного налогового вычета (400 руб.).
Установленная договором сумма арендной платы составляет 3000 руб. в месяц. Арендодатель не является индивидуальным предпринимателем и не работает. Документы, подтверждающие право на вышеуказанный налоговый вычет, представлены одновременно с подачей заявления на предоставление налогового вычета. Машино-место в гараже используется для стоянки служебного автомобиля руководителя организации.

Гражданско-правовые отношения
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). Если хотя бы одной из сторон договора аренды является юридическое лицо, то независимо от срока договор должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ, п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 N 53).
Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 1 ст. 614 ГК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Получаемые физическим лицом доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Организация, выплачивающая арендную плату физическому лицу, признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать у налогоплательщика-арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Рассматриваемый доход облагается по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации арендодатель, в отношении которого организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Данный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход арендодателя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Исчисление НДФЛ производится организацией нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержание НДФЛ производится при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Из разъяснений ФНС России, содержащихся в Письме от 15.03.2006 N 04-1-04/154, можно сделать вывод о том, что в рассматриваемой ситуации вычеты предоставляются с первого месяца договора аренды (с апреля). Следовательно, при выплате арендной платы за II квартал к доходу арендодателя применяется стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. (за апрель).
При этом в Письме Минфина России от 12.10.2007 N 03-04-06-01/353 указано, что стандартный налоговый вычет может предоставляться за все месяцы налогового периода, предшествующие выплате дохода. Следовательно, при выплате в июле арендной платы за III квартал (сумма арендной платы нарастающим итогом составила 18 000 руб. (3000 руб. x 6 мес.)) к доходу арендодателя применяется налоговый вычет в сумме 1600 руб. (400 руб. x 4 мес.) (за апрель - июль).
При выплате в октябре арендной платы за IV квартал 2007 г. сумма арендной платы нарастающим итогом составляет 27 000 руб. (3000 руб. x 9 мес.), то есть превышает 20 000 руб. Налоговый вычет за август и последующие месяцы не предоставляется.
Бухгалтерский учет
Расходы по оплате аренды машино-места в гараже, используемого для стоянки машины, предназначенной для управленческих целей, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются ежемесячно (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Налог на прибыль организаций
В целях налогообложения прибыли сумма арендной платы учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Ежемесячные бухгалтерские записи в течение ¦
¦ срока аренды машино-места (с апреля по декабрь) ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Начислена сумма арендной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платы за машино-место ¦ 26 ¦ 76-5 ¦ 3 000¦ Договор аренды ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи апреля в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за II квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦((3000 x 3 - 400) x 13%) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 118¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1118) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 882¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи июля в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за III квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦((3000 x 6 - 400 x 4) x ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦x 13% - 1118) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 014¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1014) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 986¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи октября в связи с выплатой ¦
¦ арендной платы за IV квартал ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Удержан НДФЛ при выплате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендной платы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦((3000 x 9 - 400 x 4) x ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦х 13% - 1118 - 1014) ¦ 76-5 ¦ 68 ¦ 1 170¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Выплачена арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦(3000 x 3 - 1170) ¦ 76-5 ¦ 50 ¦ 7 830¦ кассовый ордер ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Е.А.Кондрашкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
02.11.2007
zumma  
16.01.2008, 20:33
А можно ли этот ответ свести к одному-двум-трем предлоджениям, поскольку этот вопрос меня тоже интересует. Чтение документов порой настолько запутывает (стиль этот для новичка - просто китайская грамота). Именно потому тут и вопросы задаем, а то бы все читали бы документы - и на форум не ходили бы.
17.01.2008, 07:43
Уважаемая zumma! А вы поняли сам вопрос? На что отвечать?

Выдала наличкой за аренду (физ.лицу) ДТ 20 КТ 60

Д20К60 - выдача налички?

Оплатила за него налог НДФЛ Дт 68 Кт 51

не за него, а за себя как налогового агента


отнесла налог на расход Дт 20 КТ 68
а это вообще мрак!
заплатили за коммунальные платежи через сберкассу Дт 20 кт 50
не лучше

Вот статья и была предоставлена для того, что бы человек соринтировался в вопросе и грамотно спросил. Иначе надо прочитать курс начального БУ. А это будет посложнее да и длиннее данной статьи.
А статья ничего заумного не содержит, а очень простая и по элементарным вопросам. Ликбез с чего и следует начинать учиться читать "китайские грамоты".


Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

2.Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".


И про коммунальные платежи через сберкассу (как вариант)
Дт 20 кт 60 начислены
Дт 71 Кт 50(51) выданы деньги подотчетному лицу для оплаты
Дт 60 Кт 71 - подотчетное лицо отчиталось об уплате (а/о с квитанцией об оплате)
zumma  
17.01.2008, 09:09
Спасибо большое за расшифровку. Поверьте, она гораздо полезней и понятней той статьи. Правда, теперь и статью можно прочитать, пользуясь вашими подсказками. Мне особенно пригодились пошаговые действия с выдачей денег подотчетному лицу.
Кстати, а как же решается вопрос, вынесенный в заголовок темы: как проводить аренду офиса, когда мы платим безналом со своего счета на счет Арендодателя?
Исправлений: 1; последнее - в 17.01.2008, 09:14.
17.01.2008, 09:24
Моя "расшифровка" - процитировал две фразы и статьи без какого-либо изменения дополнения.
Кто ж вам будет разжевывать статьи....

"Аренда офиса проводится" всегда одинаково, независимо от способа оплаты.
А оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)
zumma  
17.01.2008, 12:38
уууу.... А почему же у меня бухгалтерская прога выдает 26.5 - Общехозяйственные расходы, расходы по аренде?
Опять не понимаю.
Может, потому что мы на УСН6% - ?
17.01.2008, 12:45
А с чем вы сопоставили 26.5? Где увидели иное?
avatar 17.01.2008, 12:45
zumma
...Чтение документов порой настолько запутывает (стиль этот для новичка - просто китайская грамота). Именно потому тут и вопросы задаем, а то бы все читали бы документы - и на форум не ходили бы.
просто АХТУНГ!нифига себе!

Анатолий, восхищаюсь Вами...!

мда...

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
zumma  
17.01.2008, 17:33
Лесик А.
А с чем вы сопоставили 26.5? Где увидели иное?
Вот тут.

Лесик А.
оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)
Что-то у меня не так?
Random  
17.01.2008, 17:45
Плакаль.
Анатолий, присоединяюсь к восхищениям круто!
avatar
Dev  
17.01.2008, 21:41
76 51 это оплата, а
26 (44) 76 это начисление по документам.
На самом деле, че непонятного?
18.01.2008, 07:59
Уважаемая zumma!
Ну вы поняли, что ответил вам Dev?
Вам как раз как можно больше надо читать не только статьи но и учебники по БУ, ибо у вас с предметной областью проблемы. Вы не понимаете о чем спрашиваете.

Был ответ:

Лесик А.
Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

2.Сумма удержанного НДФЛ отражается по дебету счета 76, субсчет 76-5, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
-где первая проводка и есть начисление арендной платы (так и написано в тексте!). Начисление и есть отнесение на расходы (Д26) с показом по кредиту задолженности тому, от от кого получена услуга

Далее вы спрашиваете:

zumma
как проводить аренду офиса, когда мы платим безналом со своего счета на счет Арендодателя?
и получили ответ:
Лесик А.
"Аренда офиса проводится" всегда одинаково, независимо от способа оплаты.
А оплата за аренду Д76(60) К50 (налом)/51(безналом)

На что последовало ваше недоумение:

zumma
уууу.... А почему же у меня бухгалтерская прога выдает 26.5 - Общехозяйственные расходы, расходы по аренде?
Опять не понимаю.
Может, потому что мы на УСН6% - ?

Ответ об оплате вы сопоставляете с начислением арендной платы, о чем было выше сказано:
Лесик А.
Ответы из статьи (как вариант):

1.В рассматриваемой ситуации начисленная сумма арендной платы отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-5 "Расчеты с арендодателем"

Где фигурирует тот же 26 счет, что и у вас...
zumma  
18.01.2008, 11:52
Лесик А.
Уважаемая zumma!
у вас с предметной областью проблемы.
Еще какие проблемы-то! Ведь приходится заниматься бухгалтерией, не будучи бухгалтером. поем хором!
Но моей обучаемости могут позавидовать многие, тем более, что все-таки на этом форуме есть люди, которым не лень дуракоустойчиво разжевать чайнику тонкости их профессии.
И за это Вам большое спасибо! бе!D
Уверяю Вас, в моей профессии мне очень часто приходится заниматься тем же самым - только уже в своей

предметной области
. И в этом случае уже ко мне обращаются те, кто тут, в этой теме

ПЛАКАЛЬ...
и восклицал

АХТУНГ
, даже не зная значения слова. читай!
Так что будем друг другу помогать. смайлик/
Random  
18.01.2008, 12:30

Еще какие проблемы-то! Ведь приходится заниматься бухгалтерией, не будучи бухгалтером.
Совет: каждый вопрос начинайте с этого заявления.
Тогда не будут больно пинать смайлик

К сожалению, проблемы подобного уровня здесь встречаются и у людей, искренне считающих себя бухгалтерами.
Поэтому время от времени терпения не хватает moody smiley
avatar 18.01.2008, 17:15
zumma
и восклицал

АХТУНГ
, даже не зная значения слова. читай!
смайлик/
значение слова еще как знакомо, просто удивило (!!!) ваше нежелание читать то, что предлагают! законы в первую очередь! письма... статьи...
Вам помогают, а Вы извините - требуете чтоб Вам "разжевали и в рот положили..."
если уж занялись бухгалтерией, так действительно читайте!!! читай! а не выдавайте такого рода сообщения... а то прям неуважение какое то к Анатолию

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Исправлений: 3; последнее - в 18.01.2008, 17:25.
zumma  
18.01.2008, 22:11
Тема, казалось бы исчерпана, ан нет!
Песнь об Анатолии. Исполняют дамы, интересные всех отношениях. поем хором!
Я_пришла
Вам помогают, а Вы требуете
Ну, во-первых, милая барышня, я ничего не требую. Кто хотел тут помочь - они помогают. Потому что, будучи людьми умными, они понимают, что "один раз объяснил, два объяснил - наконец, сам понял". (С) бе-бе-бе!

Это одна из возможностей отточить свои знания на новичках, за что мы им благодарны.

Но вы-то тут при чем? Вы ведь ответов не даете.баг
Я_пришла
прям неуважение какое то к Анатолию
красота!
Прям - или не прям, а вот за Анатолия Вам-то беспокоиться совершенно не надо. Свободное общение свободных в выборе людей! бе!D

И коль речь Вы завели об уважении, следовало бы быть более уважительной к людям вообще, и не только к Анатолию. Не надо примазываться к его славе.(Шутка) смайлик/
Исправлений: 1; последнее - в 18.01.2008, 22:49.
avatar 21.01.2008, 10:46
zumma
Но вы-то тут при чем? Вы ведь ответов не даете.баг

И коль речь Вы завели об уважении, следовало бы быть более уважительной к людям вообще, и не только к Анатолию. Не надо примазываться к его славе.(Шутка) смайлик/

zumma, конечно не отвечаю)))
и примазываться не собираюсь)))
Я отношусь к людям так, как они ко мне подмигнул так что помогать не буду Вам и помощи Вашей просить тоже не собираюсь))))

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **   ******    ********   **      **        ** 
       **  **    **   **     **  **  **  **        ** 
       **  **         **     **  **  **  **        ** 
       **  **   ****  ********   **  **  **        ** 
 **    **  **    **   **         **  **  **  **    ** 
 **    **  **    **   **         **  **  **  **    ** 
  ******    ******    **          ***  ***    ******  
Сообщение: