Уважаемые форумчане! Какие мнения насчет того, что в актах выполненных работ(оказанных услугах) указаны две даты.
1.Дата сдал работу 30.11.07
2.Дата принял работу 28.12.07
Вопрос от исполнителя работ : по какой дате приходовать выручку (и начислять налоги).:|,|
На что в данном случае можно орентироваться?
Может ли такое быть? (Или это очевидное но невероятное).
В том и казус, что получается сдал заказчику. То есть сдача приемка шла в течении всего месяца?
При чем это не строительный акт. А просто акт о выполненной работе по исследованию и изготовлению технической документации.
Сама не знаю как оъяснить, что два числа в этом случае неправильно.
По закону о бух.учете 129 фз, в документе должны присутствовать определенные реквизиты, так вот там просто есть дата СОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА.
В этом случае не понимаю каким числом нужно приходовать выручку.
Всех благодарю за участие.
Людмила особенно Вас, так как не однократно читала Ваши коментарии.
Мы не решим вопрос никак ссылками ни на что. Работу сдать можно конкретного числа, в это же число работу и принимают. Акт надо переделать. Иначе прицепятся налоговики - выручку досрочно потребуют признать. А надо в одну дату в акте. Две быть не должно. Либо заказчик свою поправит, либо Вы. В принципе, это не дело бухгалтера. Руководитель пусть и решает проблему.
Не нравится мне письмо, но первое попало. РАсхождения во мнениях есть, поэтому акт лучше переделать одной датой и договориться когда доход отразят, тогда и затраты.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 29 августа 2005 г. N 03-03-04/1/183
Вопрос: Правомерно ли поступает Общество, уменьшая на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ налоговую базу по налогу на прибыль за 2005 год на сумму расходов 2004 года, выявленных в 2005 году, а именно в следующих случаях:
Ситуация 1. Акт сдачи-приемки услуг датирован 2004 годом, но передан Обществу исполнителем услуг только в 2005 году, дата поступления акта подтверждается внутренним штампом регистрации входящих бухгалтерских документов и в соответствии с учетной политикой Общества для целей налогового учета расходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, отражаются в периоде выявления таких расходов, и датой расхода считается дата выявления таких расходов;
Ситуация 2. Акт сдачи-приемки услуг датирован 2005 годом, но согласно акту услуги фактически оказывались в 2004 году;
Ситуация 3. Акт сдачи-приемки услуг датирован 2005 годом, но согласно акту услуги фактически оказывались частично в 2004 году и частично в 2005 году?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу момента признания расходов в виде платы сторонним организациям за оказанные услуги и сообщает следующее.
Порядок признания расходов организациями, применяющими в налоговом учете метод начисления, установлен статьей 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Так, согласно пункту 1 статьи 272 Кодекса расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 272 Кодекса датой признания расходов по оплате услуг (работ) производственного характера является дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ).
Датой признания внереализационных и прочих расходов по оплате услуг согласно пункту 7 статьи 272 Кодекса признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.
Один из трех способов признания расходов в виде оплаты сторонним организациям за предоставленные ими услуги, относимые к внереализационным и прочим расходам, налогоплательщик должен закрепить в учетной политике.
Таким образом, если согласно учетной политике налогоплательщика датой возникновения расходов по оплате услуг, оказанных сторонней организацией, признается дата подписания акта приемки-передачи услуг, то такие расходы в целях налогообложения прибыли признаются на дату подписания акта вне зависимости от того, когда данный акт фактически предоставлен налогоплательщику.