Расходы на лицензию.

Добрый день. Предприятие оформляет лицензию. В бух.учете:
76-51 оплата за рассмотрение заявления о выд. лицензии
76-51 обучение сотрудника для выдачи лицензии
76-51 оплата лицензионного сбора
97-76 расходы на лицензию отражены в составе расх. буд. периодов
20-97 равномерное списание
Немогу разобраться с налоговым учетом, надо отразить налоговое обязательство. В какой сумме его отражать? И производить погашение уже с прибыли? Подскажите запуталась. Спасибо.

В налоговом учете госпошлины мона отнести сразу на прочие расходы, а все остальное также как и в бухгалтерском

ПОлучается ОНО в размере Госпошлина *24%
отражается 68 77 в момент, когда госпошлину по НУ включаете в расходы. Будет погашаться по мере списания стоимости лицензии на расходы.(77 68).
Допустим:
оплата заявления 10 руб, обучение 20 руб, госпошлина 20 руб. Допустим спишете на расходы в теч. 2 мес.(для простоты примера). Итого лицензия для БУ 50 руб, для НУ 30 руб.
у вас в этом месяце будет в НУ прибыль на 30 руб. меньше. В следующем месяце вы в БУ на расходы кинете 25 руб, а в НУ 15 - т.е. прибыль НУ будет на 10 руб. больше чем в НУ. Эта разница - погашение налогооблагаемой временной разницы и соответсвенно ОНО погасится на 10 руб*24%. Так же и в следующем месяце (до полного включения стоимости лицензии в состав расходов)
Ну вот как то так

Ой-ёёёй, зарапортовалась, еще раз цифры

Допустим:
оплата заявления 10 руб, обучение 20 руб, госпошлина 20 руб. Допустим спишете на расходы в теч. 2 мес.(для простоты примера). Итого лицензия для БУ 50 руб, для НУ 30 руб.
у вас в этом месяце будет в НУ прибыль на 20 руб. меньше. В следующем месяце вы в БУ на расходы кинете 25 руб, а в НУ 15 - т.е. прибыль НУ будет на 10 руб. больше чем в НУ. Эта разница - погашение налогооблагаемой временной разницы и соответсвенно ОНО погасится на 10 руб*24%. Так же и в следующем месяце (до полного включения стоимости лицензии в состав расходов)

AV*
В налоговом учете госпошлины мона отнести сразу на прочие расходы, а все остальное также как и в бухгалтерском

А можно и госпошлину так же как в БУ.
Чтобы не заморачиваться.