Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

очень срочно, помогите!

Ненадолго (2d098)
06.12.2007, 08:39
очень нужна ваша помощь, сотрудник принят на работу 17 октября 2007г. с окладом 8000,00, увольняется 26 ноября 2007г.и оказывается , что оклад должен был быть 4000,00. Как исправить расчет за октябрь не меняя период и что бы все было корректно. Заранее благодарю, надеясь на умный совет.
06.12.2007, 08:46
Что значит "не меняя период"?
В программе или не меняя общий результат расчета за октябрь?
А почему так оказалось, вместо 8000 стало 4000? Ибо толко счетную ошибку можно исправлять, а в иных случаях поезд ушел - упало так упало - закон не разрешает.
Ненадолго (2d098)
06.12.2007, 08:52
не меняя период в программе, исправить нужно счетную ошибку, по документам должно быть 4000,00.Исправление нужно сделать ноябрем.
Эмма  
06.12.2007, 09:02
А человек уже расписался за получение 8000? Вы про 1С ЗиК?
Ненадолго (2d098)
06.12.2007, 09:07
нет, он расписался за 4000,00,это ляп кадровой службы в карточку внесли 8000,00 вместо 4000,00.Бухгалтер тоже не обратил внимания сразу,а ЗиКа ведь умная, что сказали то и сделала.Скажите уже как исправить, пожалуйста!
Эмма  
06.12.2007, 09:12
Странно. Если вы внесли оклад 8000, то и к выдаче 8000 (бех ндфл). Вообще обязательно надо период менять, если только попробовать в приказе о приеме на работу исправить на 4000, программа выдат: посчитать з/п - да. Вообще, тут Гена в 100 раз лучше скажет. Гена, а-у-у-у Ваша помощь нужна!
06.12.2007, 09:12
Торговой организацией в феврале 2004 г. в результате счетной ошибки были излишне начислены и выплачены своему сотруднику отпускные в сумме 4000 руб. Счетная ошибка выявлена в марте, руководитель организации распорядился удержать излишне выплаченную сумму из заработной платы сотрудника. Удержание произведено из заработной платы, начисленной за март и выплаченной в апреле. Заработная плата сотрудника, начисленная за март 2004 г., составила 25 000 руб. Как отразить указанные операции в учете организации?

В соответствии с п.3 ст.1109 Гражданского кодекса РФ заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, излишне выплаченные сотруднику в результате счетной ошибки, рассматриваются в качестве неосновательного обогащения и подлежат возврату.
В действующем законодательстве нет прямого определения счетной ошибки. Анализ сложившейся практики позволяет считать, что счетная ошибка представляет собой результат неправильного совершения арифметических действий и чисто случайных, неосторожных, механических действий, в том числе при введении исходной информации в ПЭВМ, которые не требуют их правовой оценки. Такое разъяснение дано в консультации советника налоговой службы III ранга М.Александровой от 15.08.2000 (ответ на частный запрос налогоплательщика).
Согласно ст.137 Трудового кодекса РФ работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы сотрудника суммы, излишне выплаченной ему в результате счетной ошибки, не позднее одного месяца со дня неправильно исчисленных выплат и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Следует обратить внимание на то, что размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику (ст.138 ТК РФ).
В соответствии с п.11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
В связи с этим в марте при обнаружении ошибки в сумме начисленных отпускных организации необходимо скорректировать не только сумму начисленных отпускных, но также налоги и сборы, исчисленные с нее.
В данном случае в марте 2004 г. организация производит сторнировочные бухгалтерские записи по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счетов 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (на сумму излишне начисленных отпускных, равную 4000 руб.), 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", по соответствующим субсчетам (на сумму излишне начисленного ЕСН, которая в случае применения максимальной налоговой ставки составит 4000 руб. х 35,6% = 1424 руб.). Кроме того, необходимо скорректировать страховые вносы на обязательное пенсионное страхование. При этом производится сторнировочная бухгалтерская запись по соответствующим субсчетам счета 69 на сумму 560 руб. (4000 руб. х 14% <*>). Необходимо также скорректировать сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на прозводстве и профессиональных заболеваний, что отражается сторнировочной бухгалтерской записью по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета 69, соответствующего субсчета, на сумму 8 руб. (4000 руб. х 0,2% <**>).
В связи с излишней выплатой сотруднику суммы отпускных, организация излишне удержала налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме 520 руб. (4000 руб. х 13%) (без учета стандартных налоговых вычетов, предоставляемых сотруднику). Корректировка излишне удержанного НДФЛ отражается также сторнировочной записью по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Сумма отпускных, удерживаемая из заработной платы сотрудника, указывается в графе 16 Расчетно-платежной ведомости по форме N Т-49, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.
В приведенной ниже таблице использованы следующие наименования субсчетов к счету 69:
69-1-1 "ЕСН в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ";
69-1-2 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
69-2-1 "ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет";
69-2-2 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части трудовой пенсии";
69-2-3 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной части трудовой пенсии";
69-3 "ЕСН в части, зачисляемой в Фонд обязательного медицинского страхования".

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи марта 2004 г. ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Распоряжение ¦
¦ СТОРНО ¦ ¦ ¦ ¦ руководителя, ¦
¦Излишне начисленная сумма¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦отпускных ¦ 44 ¦ 70 ¦ 4 000¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ СТОРНО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сумма ЕСН, начисленная на¦ ¦69-1-1¦ ¦ ¦
¦сумму излишне выплаченных¦ ¦69-2-1¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦отпускных ¦ 44 ¦ 69-3 ¦ 1 424¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ СТОРНО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сумма взносов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательное пенсионное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхование, начисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на сумму излишне ¦ ¦69-2-2¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦выплаченных отпускных ¦69-2-1¦69-2-3¦ 560¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ СТОРНО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сумма взносов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательное социальное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхование от несчастных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦случаев на производстве и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦профессиональных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заболеваний, начисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на сумму излишне ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦выплаченных отпускных ¦ 44 ¦69-1-2¦ 8¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ СТОРНО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сумма излишне удержанного¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦НДФЛ ¦ 70 ¦ 68 ¦ 520¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи апреля 2004 г. ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦Выплачена работнику ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заработная плата за ¦ ¦ ¦ ¦ Расчетно- ¦
¦март (25 000 - 25 000 х ¦ ¦ ¦ ¦ платежная ¦
¦х 13% - 4000 + 520) ¦ 70 ¦ 50 ¦ 18 270¦ ведомость ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

-------------------------------
<*> Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по ставкам, установленным ст.ст.22 и 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
<**> Организации, осуществляющие торговую деятельность, относятся к 1 классу профессионального риска (Правила отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 31.08.1999 N 975). Страховой тариф для расчета страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для организаций, относящихся к 1 классу профессионального риска, составляет 0,2% (Федеральный закон от 08.12.2003 N167-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2004").

Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
30.04.2004
06.12.2007, 09:14
Вам все проводки СТОРНО не надо делать. Только первую. Остальные втоматически получаться, т.к. уменьшится налогоблагаемая база.

PS. Гена, не ругайся.
avatar
Гена  
06.12.2007, 09:22
Справочники - Сотрудники - Плохиш - <История>
приведите все строки:
Дата ... Оклад
Ненадолго (2d098)
06.12.2007, 09:27
Спасибо за ответ, но все же объясните непонятливой каким документом эти корректировки проводятся в ЗиКе?
avatar
Гена  
06.12.2007, 09:40
Справочники - Сотрудники - Плохиш - <История>
приведите все строки:
Дата ... Оклад ... Ставка
avatar
Гена  
06.12.2007, 10:31
молчание после крика "очень срочно" - это чисто по питерски...

ну да ладно... в Истории должна быть только одна строка:
Дата ... Оклад ... Ставка
17.10.2007 4000 1.00

либо:
17.10.2007 8000 0.50

если же она испачкана типа:
17.10.2007 8000 1.00
06.12.2007 4000 1.00 (просто сегодня поменяли оклад)
то толку от пересчёта не будет, уверяю...

Документы - Начисление зарплаты - вид: Переначисление зарплаты за прошлый период
Ненадолго (2d098)
06.12.2007, 12:39
Гена, вы как всегда самый умный!Спасибо вам огромное за помощь.Лучше поздно ответить,чем никогда.Пардон, пардон!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  ********   **      **   *******    ******   
       **  **     **  **  **  **  **     **  **    **  
       **  **     **  **  **  **  **     **  **        
       **  ********   **  **  **   ********  **   **** 
 **    **  **         **  **  **         **  **    **  
 **    **  **         **  **  **  **     **  **    **  
  ******   **          ***  ***    *******    ******   
Сообщение: