Организация переуступает право пользования своим товарным знаком другой организации сроком на 5 лет за 1500000 руб., НДС - 270000 руб. (товарный знак с баланса организации не списывается). В бухгалтерском учёте данная операция отражена записями:
Д51 К91.1 - 1500000 руб. - получен доход от переуступка права пользования;
Д51 К68 - 270000 руб. - отражён НДС.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Ситуация раскрыта слабо. Смотря как и с какой точки зрения посмотреть.
Организация, которая переуступила право пользования получила доход, и много денег в обороте (смотря как ими распорядится).
Организация, которая приобрела право, получит свой доход (если правильно сделан расчет) через выручку,или приобретет много партнеров. что тоже не мало. Так что сказать?В связи с чем вопрос?
Разовый (паушальный) платеж учитывается на 5 лет.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
- получен от пользователя паушальный платеж с НДС,
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 98
- паушальный платеж отражен в составе доходов будущих периодов,
ДЕБЕТ 76, субсчет "НДС с авансов полученных" КРЕДИТ 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- отражен НДС с полной суммы полученного авансом вознаграждения.
Далее ежемесячно в течение 5 лет соответствующая часть дохода признается в составе прочих доходов или выручки:
ДЕБЕТ 98 КРЕДИТ 91-1 (90-1)
- отражена сумма ежемесячного вознаграждения,
ДЕБЕТ 91-2 (90-3) КРЕДИТ 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС с суммы вознаграждения,
ДЕБЕТ 68, субсчет "Расчеты по НДС" КРЕДИТ 76, субсчет "НДС с авансов полученных"
- предъявлена к вычету начисленная ранее сумма НДС с авансов, соответствующая признанному доходу,
ДЕБЕТ 91-2 (или 90-2 с затрат) КРЕДИТ 05
– в составе прочих расходов признана сумма ежемесячной амортизации по исключительным правам (нематериальному активу).
ДЕБЕТ 91-9 (90-9) КРЕДИТ 99 - ежемесячно фин рез.
С искажением отчетности на 10% и санкциями разберетесь сами.
