Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

20.11.2007, 16:35
Организация переуступает право пользования своим товарным знаком другой организации сроком на 5 лет за 1500000 руб., НДС - 270000 руб. (товарный знак с баланса организации не списывается). В бухгалтерском учёте данная операция отражена записями:
Д51 К91.1 - 1500000 руб. - получен доход от переуступка права пользования;
Д51 К68 - 270000 руб. - отражён НДС.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
avatar
Гена  
20.11.2007, 16:47
НК ст.120 п.1 5000=
КоАП ст.15.11 2000-3000
Altyn  
20.11.2007, 16:56
Купили воздух. За минусом НДС и налога на прибыль, сумма в карманах собственников весьма приличная.
20.11.2007, 19:44
Ситуация раскрыта слабо. Смотря как и с какой точки зрения посмотреть.
Организация, которая переуступила право пользования получила доход, и много денег в обороте (смотря как ими распорядится).
Организация, которая приобрела право, получит свой доход (если правильно сделан расчет) через выручку,или приобретет много партнеров. что тоже не мало. Так что сказать?В связи с чем вопрос?
20.11.2007, 20:41
Разовый (паушальный) платеж учитывается на 5 лет.
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
- получен от пользователя паушальный платеж с НДС,
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 98
- паушальный платеж отражен в составе доходов будущих периодов,
ДЕБЕТ 76, субсчет "НДС с авансов полученных" КРЕДИТ 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- отражен НДС с полной суммы полученного авансом вознаграждения.
Далее ежемесячно в течение 5 лет соответствующая часть дохода признается в составе прочих доходов или выручки:
ДЕБЕТ 98 КРЕДИТ 91-1 (90-1)
- отражена сумма ежемесячного вознаграждения,
ДЕБЕТ 91-2 (90-3) КРЕДИТ 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС с суммы вознаграждения,
ДЕБЕТ 68, субсчет "Расчеты по НДС" КРЕДИТ 76, субсчет "НДС с авансов полученных"
- предъявлена к вычету начисленная ранее сумма НДС с авансов, соответствующая признанному доходу,
ДЕБЕТ 91-2 (или 90-2 с затрат) КРЕДИТ 05
– в составе прочих расходов признана сумма ежемесячной амортизации по исключительным правам (нематериальному активу).
ДЕБЕТ 91-9 (90-9) КРЕДИТ 99 - ежемесячно фин рез.
С искажением отчетности на 10% и санкциями разберетесь сами.

С уважением, Людмила
21.11.2007, 19:56
спасибо всем
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   ********  **     **   *******  
 ***   ***  **     **  **         **   **   **     ** 
 **** ****  **     **  **          ** **    **        
 ** *** **   ********  ******       ***     ********  
 **     **         **  **          ** **    **     ** 
 **     **  **     **  **         **   **   **     ** 
 **     **   *******   ********  **     **   *******  
Сообщение: