Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

В бухгалтерском учете убыток. В налоговом - прибыль. ПБУ 18 не применяется. Как отразить начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете?

Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 13:11
Какие проводки будут формироваться на счетах бухгалтерского учета? Отражать ли налог на прибыль в форме №2 и балансе?
avatar
Гена  
19.11.2007, 13:17
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 13:21
Как я покажу во второй форме налог на прибыль, если в БУ убыток? Повторяю, ПБУ 18 не применяется. Если бы это было ПНО, тут все понятно, а так...
avatar
Гена  
19.11.2007, 13:27
прибыль по налоговой декларации = налог на прибыль = 99-68 в БУ = 150 строка ф.2
Random  
19.11.2007, 13:34
Конкретнее так:
Прибыль (убыток) до налогообложения ......стр.140 -100
Текущий налог на прибыль..................стр.150 -12
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.стр.190 -124
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 13:34
строка 140 формы 2 - убыток
строка 150 формы 2 - налог на прибыль?
нелогично как-то.
строка 190 формы 2= стр.140-стр.150? так получается? То есть налог на прибыль увеличивает бухгалтерский убыток?
Random  
19.11.2007, 13:36

То есть налог на прибыль увеличивает бухгалтерский убыток?
Именно так.
Если Вы считаете, что это выглядит нелепо - начинайте со следующего года применять ПБУ18
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 13:42
Спасибо, помогли. Пока не те обороты, чтобы его применять. да и не будет, надеюсь, рвать БУ и НУ до такой степени.
19.11.2007, 14:56
Если по Бу убыток, а по НУ прибыль, то до какой степени Вы называете "рвать"?
И чего нелогичного? Начислили налог - уменьшили прибыль по БУ, нормально
avatar
Гена  
19.11.2007, 15:00
барышню смутило увеличение убытка по БУ
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:04
"Барышня" привыкла применять ПБУ 18. И смутило не увеличение убытка, а возникновение налога на прибыль в БУ при отсутствии прибыли смайлик
19.11.2007, 15:05
Ну та же фигня, только сбоку.
Типа "Гена-Re = Гена+(-Re) смайлик
avatar
Гена  
19.11.2007, 15:06
Вас же не смущает возникновение, например, налога на имущество при отсутствии прибыли? или смущает?
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:11
А должен смущать и налог на имущество? смайлик меня смущает, что финрез по НУ отражается в отчетности по БУ, вот я и задала этот вопрос.теперь, благодаря вам, я больше не смущаюсь по этой части, ибо, следуя вашей логике (точнее, знаниям) так и должно быть. еще раз спасибо, что разъяснили.
19.11.2007, 15:14
А налог на имущество не финрез по НУ?
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:26
"А налог на имущество не финрез по НУ?
нет, конечно. НУ применяется только в части налога на прибыль.и вообще, причем здесь налог на имущество? меня интересовало лишь, отразится ли налог на прибыль в форме №2 при убытке в БУ, если ПБУ 18 не применяется. теперь поняла, что отразиться.
19.11.2007, 15:28
Ну я поняла что Вы поняли.
А я не поняла - налог на имущество это не налоговый учет?
Думала что НУ - это все, что относится к налогам. Нет?

Зы Не стебусь, просто путаюсь в терминах.
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:40
Налоговый учет - глава 25 НК, то есть только налог на прибыль. Остальные налоги рассчитываются на базе бухгалтерского учета,и, соответсвенно, не относятся к НУ, хоть и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Возьмем тот же налог на имущество. Если амортизация в БУ и НУ начисляется разными способами, остаточная стоимость имущества определяется исходя из данных БУ.
19.11.2007, 15:43
Ну и что, что данные из БУ. Разве все равно не НУ?
avatar 19.11.2007, 15:44
Крыса пыжыцца ....
19.11.2007, 15:46
Дмитрий. Вам в голову не может прийти простая мызль, что человек просто интересуется!
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:49
регистры налогового учета формируются только для расчета налога на прибыль. исходя из этого остальные налоги, если угодно обозвать это как-то - налогообложение.потому что налог на прибыль формируется по данным налогового учета, а все остальные налоги по данным бухгалтерского.
19.11.2007, 15:50
А чего, например, карточка ЕСН - это не регистр налогового учета?
Ольга Петровна (9e96a)
19.11.2007, 15:56
Вы действительно путаете понятия.НДС, ЕСН и т.д. - действительно по ним составляется налоговая отчетность, но налоговый УЧЕТ ведется только для исчисления налога на прибыль, соответсвенно карточка по ЕСН никак не может являться регистром НУ.
19.11.2007, 16:01
Нашлась.
"Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом. "

Ога, в двадцать пятой.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  *******   **        ********   ********    *******  
 **     **  **        **     **  **     **  **     ** 
 **         **        **     **  **     **  **        
 ********   **        ********   ********   ********  
 **     **  **        **         **         **     ** 
 **     **  **        **         **         **     ** 
  *******   ********  **         **          *******  
Сообщение: