Списываю ОНА и ОНО

Выбывает ОС, а по нему остаются несписанные ОНА и ОНО. Списываю их на 99 счет.
В 1С на какой субсчет 99 отнести?
На сумму этих оборотов по списанию ОНА и ОНО на 99 счете не идёт форма 2 с декларацией по прибыли. Это так и должно быть или надо делать как-нибудь иначе?
Помогите разобраться, плиз!!!

1. У Вас по одному и тому же ОСу и ОНА и ОНО? Как такое получилось?
2. Почему Вы списываете их на 99?

Это легковой а/м свыше 300 тыс.руб. Ам.коэф.=0,5 - возникают ОНА.
Расходы по регистрации этого а/м в НУ списаны сразу - возникает ОНО.

Должна списать на 99 счет по многочисленным рекомендациям бух.печатных изданий.

наличие по одному и тому же объекту ОНА и ОНО - как правило, ошибка, приводящая к "раздуванию" активов и обязательств.

А расходы по регистрации машины в БУ в стоимость ОС включены или ...?

Расходы по регистрации а/м в БУ включены в стоимость ОС.
Исправлений: 1; последнее - в 26.10.2007, 12:39.

Если будет только ОНА или только ОНО, суть возникших вопросов не меняется.

Различия в амортизации - ОНА.
Различия в регистраци какое же это ОНО, когда ПНА

Начисление ОНА производится проводкой Д09 К68. По дебету счета 09 накаливается сальдо, которое затем списывается. Вы списываете ОС по несписонному ОНА, т.е на сч 09 есть остаток начисленного но не списанного ОНА. Вот его списываете полностью Д68К09 ( что будет соответствовать списываемой остаточной стоимости)


А регистрацию в раз списали в НУ, а в БУ у вас ее никогда не будет -д68к99. При списании ОС гасить нечего.

Я так думаю. А вы?

Пробуем на цифрах.
Допустим, есть ОС, стоимость 500000, СПИ 5 лет.
Пошлина 5000 (для круглости)
В НУ коэффициент 0,5

Первоначальная стоимость в БУ 505000, в НУ 500000.
Было начислено ОНО 5000*24%=1200

Годовая амортизация в БУ 101000, В НУ 50000
За год начислен ОНА (101000-50000)*24%=12240

Вообще-то в первый же месяц надо было сначала закрыть ОНО, а остаток разницы - в ОНА. Ну да ладно. Поправимо.

Ровно через год продается за 460000 (на НДС для простоты не обращаем внимание)
На момент продажи имеем:
Остаточная в БУ 404000
Остаточная в НУ 450000
ОНА (Д09) 12240
ОНО 1200 (Д77)

Финансовый результат сделки в БУ 460000-404000=56000
Финансовый результат сделки в НУ 460000-450000=10000

Т.е. Прибыль в БУ отличается от прибыли в НУ на 46000.
Допустим больше никаких доходов-расходов.

Текущий налог на прибыль 2400

Проводки:
Д99-К68 56000*24%=13440 условный расход по налогу
Д77-К09 1200 закрываем ОНО, которое должно было быть списано раньше
Д68-К09 11040 закрываем ОНА

Сальдо по сч.68 13440-11040=2400 - что и требовалось

Спасибо, мальчики, уразумили. Дай Бог Вам Здоровья!!!

Random? поясните откуда ОНО?
Если пошлина как расход только в НУ. В БУ ее никогда как расход нет.

А то что она включена в БУ в амортизацию, так это разные понятия.

Я вижу два независимых объекта учета:

1) Амортизация, которая дает нам ОНА
2) Расходы по пошлине. ПНА. Один раз. д68К99 5000*24%=1200 Без никакого гашения в будущем.

По вашему примеру.

1)При списании ОС был начислен ОНА Д09К68 12240. При списании ОС гасим его Д68 К09 12240

2) При списании остаточной стомости В НУ списано больше 450000-404000=
46000. Это ПНА Д68 К99 46000*24%=11040.

Все гораздо проще. И не надо амортизацию связывать с пошлиной, несмотря на то что это все по одному объекту ОС.


К тому же, если бы ОС не списывалось раньше срока, а ОНА начислилось и погасилось за срок начисления амортизации, что бы вы делали со своим ОНО на счете 77?

ИМХО.

Random
Вообще-то в первый же месяц надо было сначала закрыть ОНО, а остаток разницы - в ОНА. Ну да ладно. Поправимо.

Random, а почему нужно было делать именно так, откуда это следует??
Я надеюсь, не только из поста ДК (давненько я ПБУ18 не перечитывала).

Лесик А.
Random? поясните откуда ОНО?
Если пошлина как расход только в НУ. В БУ ее никогда как расход нет.

А то что она включена в БУ в амортизацию, так это разные понятия.
Я вижу два независимых объекта учета:

1) Амортизация, которая дает нам ОНА
2) Расходы по пошлине. ПНА. Один раз. д68К99 5000*24%=1200 Без никакого гашения в будущем.

По вашему примеру.

1)При списании ОС был начислен ОНА Д09К68 12240. При списании ОС гасим его Д68 К09 12240

2) При списании остаточной стомости В НУ списано больше 450000-404000=
46000. Это ПНА Д68 К99 46000*24%=11040.

Все гораздо проще. И не надо амортизацию связывать с пошлиной, несмотря на то что это все по одному объекту ОС.


К тому же, если бы ОС не списывалось раньше срока, а ОНА начислилось и погасилось за срок начисления амортизации, что бы вы делали со своим ОНО на счете 77?

ИМХО.

В БУ пошлина - расход через амортизацию.

Могу привести более радикальный пример. Допустим, вы в БУ начислили резерв под сомнительную задолженность, а ВУ - нет. Т.о., у вас в НУ возник непринимаемый расход. Постоянная разница? Нет, конечно. Обыкновеннная временная разница, потому что когда (и если) вы спишите саму задолженность, то в НУ этот расход будет принят.

насколько я понимаю разница по гос. пошлине временная и должна в дальнейшем погаситься начислением амортизации. поэтому и ОНО.
или я чего то не понимаю

Анатолий, ОНО тоже ежемесячно списывается равными долями в течение срока СПИ (я вот такие рекомендации читала в молодости).

Я вообще бы всегда лепила бы только одну разницу, тяжело все это отслеживать.

Но вот мне сейчас пришло требоване на камеральную проверку налога на прибыль за 1 полуг.2007. Представить бух.справку с расчетом 10% ам. премии и т.д. и т.п. Вот ведь не отделаешься только одной разницей...

Инженер
Анатолий, ОНО тоже ежемесячно списывается равными долями в течение срока СПИ (я вот такие рекомендации читала в молодости).

Дак я же не про ОНО, а про ПНА, которое постоянное и нечего гасить.
...
Ну я понял свой промах, это не тот случай. Лучше, правильно как Random показал. Спасибо.

Лесик А,,по госпошлине за регистрацию возникает ОНО, которе погашается равномерно, тут нет ПНА

Читайте последнюю строчку предыдущего поста.