Проводки по налогу на прибыль

За полугодие налог на прибыль 135000
Уплачено в 3 кв. авансовых платежей 135 000 + налог за полугодие 135000
Д99 К68 135 000
Д68 К51 270 000
Числится дебеторская задолженность по 68.4 на 135 000

За 9 месяцев налог на прибыль 240 000
Налог к уменьшению 30 000
авансовые платежи подлежащие уплате в 4 кв. 105 000

как составить проводки на какую сумму? Мы ПБУ 18/1 не применяем


Так:
Д 99 К 68 240 000 ?

Или Д 99 К 68 105 000?

И надо ли в БУ отражать начисление авансовых платежей?

Нарастающим итогом за 9 месяцев должен быть оборот
Д99-К68 240000

Если Вы в июне сделали проводку
Д99-К68 135000
значит сейчас нужно добавить
Д99-К68 105000

И надо ли в БУ отражать начисление авансовых платежей?

Дело вкуса

а вы начисляли ежемесячно авансовые платежи?
если да, то проводка
к68 - д99 - 30000

Ясно спасибо

Можно дополнить вопрос?
У меня есть субсчёт 68.4.1 Расчёты с бюджетом и 68.4.2 Расчёт налога на прибыль. В чём разница между ними? И как лучше отразить проводки в случае начисления авансовых платежей по налогу на прибыль (ежеквартальные платежи + авансовые ежемесячно).

Мне видится такая схема:
последний день квартала
Д99 - К68.4.1 сумма к доплате за квартал
первый день следующего квартала
Д99 - К68.4.1 сумма авансовых платежей на квартал

28-е число каждого месяца
Д68.4.2-К68.4.1 сумма ежемесячного авансового платежа (из раздела 1.2 декларации)
Последний день квартала
Д68.4.2-К68.4.1 сумма налога к доплате (сторно- если к уменьшению) из раздела 1.1 декларации)
Д99-К68.4.2 Сумма налога за квартал (стр.180 лист 02 последней декларации-стр.180 предыдущей).

Если все правильно, то счет 68.4.2 обнуляется. А на сч.68.4.1 - реальное сальдо расчетов с бюджетом

Спасибо

С уважением,
Nataly