платеж за предоставление лизинга.(В соотв-ии с договорм, Уплачивается
в течении 10 дней с момента подписания договора.
Сч\ф от 15.09.07, предмет лизинга еще не передан.
№1. Можно ли включить в затраты
если
1: нет акта за услуги по предоставлению предмета лизинга, но есть график с указанием даты платежа
2: предмет лизинга нам не передали
начнем с того, что можно ли вычесть НДС?
НдС можно зачесть при соблюдение нескольких услових- оприхование, использвание в деят-ти облагаемой НДС и т.д. по НК. У вас это соблюдено?
Есть график платежа - и если вы согласно ему оплатили, то что сделали ? Авансовый платеж по договору лизинга.
Готовый ответ вам никто не даст, т.к. не видим документов.
Попробуте ответить на вопросы будет и ответ.
С уважением
НдС можно зачесть при соблюдение нескольких услових- оприхование, использвание в деят-ти облагаемой НДС и т.д. по НК. У вас это соблюдено?
Лизиговый платеж за предоставление предмета лизинга.
Есть ли Оприходование данной услуги? Пытаюсь разобраться-
предмет лизинга еще не предоставлен, по графику платежей платеж осуществили, сч\ф получен, акт не предоставляется, ссылаясь на график платежей (? ). Так что это аванс или оказанная услуга?
Я мыслю что это аванс за оборудование, т.к. пока ничего не арендуется.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 июля 2007 г. N ХС-6-02/559@
О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ
ОТ 27.04.2007 N 03-03-05/104 "О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИБЫЛИ ПРИ СОВЕРШЕНИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ"
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.04.2007 N 03-03-05/104 "О порядке налогообложения прибыли при совершении лизинговых операций".
Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам довести указанное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
С.Н.ХУРСЕВИЧ
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 апреля 2007 г. N 03-03-05/104
Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу о порядке налогообложения прибыли при совершении лизинговых операций и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 665 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) на основании договора финансовой аренды (лизинга) предмет лизинга передается лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. Вместе с тем на основании договора лизинга предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем в соответствии со статьей 624 ГК РФ и пунктом 1 статьи 19 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)". В этом случае в общую сумму договора лизинга включается выкупная цена предмета лизинга (пункт 1 статьи 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ).
Принимая во внимание, что договор финансовой аренды (лизинга) является подвидом договора аренды (статья 625 ГК РФ), к нему применяются общие положения об аренде, не противоречащие установленным правилам о договоре финансовой аренды.
Порядок выкупа арендованного имущества установлен статьей 624 ГК РФ. Согласно указанной статье в законе или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.
Учитывая, что вышеизложенные положения не противоречат правилам о договоре финансовой аренды (лизинга), предусмотренным ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ, выкупная цена, полная уплата которой является основанием для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, должна быть определена в договоре лизинга или в дополнительном соглашении сторон.
Договор аренды, которым предусмотрен выкуп арендованного имущества, следует рассматривать как смешанный договор, содержащий элементы договора аренды и договора купли-продажи. Данный вывод также подтверждается Постановлением Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 1 марта 2005 г. N 12102/04. Указанное применимо и к договорам финансовой аренды (лизинга).
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в составе прочих расходов учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
При этом согласно пункту 1 статьи 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
В случае, если условиями договора лизинга предусмотрен выкуп лизингополучателем предмета лизинга, общая сумма договора лизинга включает следующие платежи:
- плату за право владения и пользования предметом лизинга;
- плату за приобретение предмета лизинга в собственность по окончании договора лизинга (выкупная цена предмета лизинга).
В соответствии с пунктом 5 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества.
Для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя в виде выкупной цены предмета лизинга, уплачиваемой при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, по нашему мнению, являются расходами на приобретение амортизируемого имущества и на основании указанного пункта статьи 270 НК РФ не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Таким образом, лизинговый платеж может быть отнесен к прочим расходам в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ только в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование, а выкупная цена предмета лизинга для целей налогообложения прибыли не учитывается.
Необходимо отметить, что согласно статье 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. В связи с этим гражданское законодательство не запрещает сторонам договора лизинга установить в договоре лизинга любой размер платы за пользование предметом лизинга, а также выкуп лизингового имущества, т.е. распределить общую сумму договора лизинга между текущими лизинговыми платежами и платой в виде выкупной цены предмета лизинга по своему собственному усмотрению.
Обоснованность применения тех или иных цен в рамках договора лизинга для целей налогообложения должна устанавливаться в соответствии с положениями статьи 40 НК РФ, регламентирующей принципы определения цены товаров, работ или услуг. При этом статья 40 НК РФ не содержит каких-либо ограничений в отношении порядка определения рыночной цены выкупа предмета лизинга, а также платы в виде лизинговых платежей.
Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с пунктом 2 статьи 170 ГК РФ притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила.
При этом подпунктом 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ установлено, что если обязанность организации по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, взыскание налога производится в судебном порядке.
Учитывая изложенное, вопрос правовой квалификации сделки, в том числе договора лизинга, должен рассматриваться в каждом конкретном случае с учетом существа сделки и фактических отношений, возникающих между ее сторонами.
можно ли рассуждать ,
что, по НК включать в затраты я могу экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты,
а этот платеж, как мне каж-ся, можно отнести к экономически обоснованным (услуга оказана для получения в дальнейшем предмета лизинга в лизинг), документально подтвержены (график есть (к сожалению нам акты в принципе не предоставляют), ну а НДС к вычету, т.к. услуга нам оказана и сч\ф тоже есть.???
Смущает и то, что услуги они вроде оказали, а предмет лизинга не дали (пока)?
и то что в НК указано, что под лизинговыми
платежами понимаются все платежи за Принятое в лизинг (амортизируемое) имущество.
а этот платеж, как мне каж-ся, можно отнести к экономически обоснованным (услуга оказана для получения в дальнейшем предмета лизинга в лизинг), документально подтвержены (график есть... )
Правильно, деньги проплачены за получение в будущем предмета лизинга, т.е. вами сделан авансовый платеж.
А что вы хотите чтобы вам прокомментировали?
Чтобы вам кто-то обосновал ваши действия?
Ув КРЕДО,
Соглашаюсь с Вами,
но подскажите ПОЖ-ТА,
можно ли мне предъявить НДС в момент получения предмета лизинга, ведь дата счет-фактуры не будет соответствовать отчетному периоду ?
т.к. Когда нам предоставят предмет лизинга (НОЯБРЬ), я обоснованно платеж "за предоставление в лизинг" приму в затраты (хотя по графику, кот заменяет мне акт вып работ "период" указан сентябрь?), и СЧ/Ф выставлен СЕНТЯБРЕМ?!
(PS Лизинговая компания говорит, что они оказали нам услуги по проведению работ, связанных с заключением договоров, они получили доход и потому выставили нам сч\ф)
Тогда почему они не дали вам акт выполненнных работ на свои услуги? Если они объясняют вам так, то требуйте от них акт, и относите на расходы и возмещайте НДС как положено.
С уважением.