Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

нвалог на прибыль и форма 2

bezmar (63bb3)
20.10.2007, 13:06
Ситуация следующая: расчитала налог на прибыль, стр. 180 налоговой декларации не идет со стр.150 формы №2 на сумму ОНА. В налог. декларации сумма больше чем в ф. №2. Не могу понять в чем дело. Помогите пожалста запуталась совсем.
bezmar (63bb3)
20.10.2007, 13:09
Гена!!!! вспомните пожалуйста ситуацию [www.audit-it.ru]
Помогите!!!
bezmar (63bb3)
20.10.2007, 13:15
Я вот тут прочитала когда может не идти сумма по стр. 150 ф.№2 и стр.180 НД цитирую "А именно когда бухгалтер в текущем периоде выявил искажение суммы налога на прибыль за прошлые годы. В бух. учете нужно скорректировать налог в момент выявления ошибки. К налогу , который начислен по итогам текущего периода, нужно прибавить (или вычесть) ту сумму, котрую обнаружили за прошлые периоды. Полученный результат будет отражен по стр. 150 ф.№2. Что касается налогового учета, то бухгалтер должен подать уточненную декларацию за прошлый период. Поэтому значение текущего налога на прибыль, которое покзано в ф. №2 будет отличаться от данных декларации".
Не могу понять как это сделать??
Random  
20.10.2007, 13:33
Девушка, может вы все-таки объясните. что значит " стр. 180 налоговой декларации не идет со стр.150 формы №2"?
Откуда Вы цифры-то для этих строк берете?
bezmar (63bb3)
20.10.2007, 14:00
по форме №2 стр. 150 "текущий налог на прибыль" не равна стр. 180 "сумма исчисленного налога на прибыль" налоговой декларации по прибыли. Ведь если все правильно начислено то они должны быть равны. уменя налоговая база по декларации = 1 686 487, значит налог на прибыль = 404 757 (это строка 180 налоговой декл.), а по бух. учету текущий налог на прибыль равен
405949 (усл. расход по налогу на прибыль)+ 578(пно) +9187 (Дт09 Кт68)-16790 (Дт68 К09)-1800 (Дт68 Кт77)+28 (Дт77 К68)= 397 153
Разница 404 757 -397 153 = 7604 (а это у меня сумма ОНА за 2006год.)
Random  
20.10.2007, 14:14
Давайте по порядку.
Цифры?

Прибыль в БУ ?
Прибыль в НУ 1686487
Постоянные разницы ?
Временные разницы (двух видов) ?

Не ОНО/ОНА/ПНА, а сами разницы между прибылями в БУ и НУ.
По временным разницам - желательно с расшифровкой "происхождения" (типа за счет чего образовались)
bezmar (63bb3)
20.10.2007, 14:29
за 9 месяцев
прибыль в б/у - 1 691 459
прибыль в н/у - 1 686 487
Пост разницы - 578

Карточка 09 счета:
с-до на начало 2007г. - 11771
1 кв. 07г. Д09 К68 - 9187 (от полученного убытка за 1 кв.2007.)
2 кв. 07г. Д09 К84 - (-4168)красным- это корректировка за 2006год. по 09 счету т.к. я не правильно расчитала в 2006 году ОНА: я брала полнустью суммы убытков с начала года а не поквартально.
2 кв. 07г. Д68 К09 - 16790 погашение ОНА за 2006. и 1 кв.2007г.т.к. получена была прибыль.

Карточка 77 счета
апрель 2007г.Д68 К77 - 1800
май д77 К68 - 5,73
июнь д77 К68 - 5,73
июль д77 К68 - 5,73
август д77 К68 - 5,73
сентябрь д77 К68 - 5,73
Random  
20.10.2007, 14:36

прибыль в б/у - 1 691 459
прибыль в н/у - 1 686 487
Пост разницы - 578
Вот уже ничего не идет.
Или же Вы информацию утаиваете смайлик

1686487 - это какая строка декларации?
У Вас разница между БУ и НУ 4972, а не 578.
Где остальное?
bezmar (63bb3)
20.10.2007, 14:45
578- это ПНО за 9 месяцев, в 3 кв-ле не было было постоян. разниц, а 4972 - и есть разника между БУ и НУ правильно. У меня такая же сумма получилась в ней сидит азница по амортизации -119,45 руб.(в БУ больше чем в НУ), 7500-это разница по госпошлине не включенная в стомость ОС в НУ, и -2408,84 - это расх. не приним. к налогооблож.

1686487 - это стр.100 и стр. 120 налог. декларации
Random  
20.10.2007, 15:54
Ну наконец-то удалось клещями вытянуть информацию бе!

Пока я с Вашими цифрами разбираюсь, вопрос:
ОС (по которому пошлина) когда к учету принято?
Дело в том, что очень многиелюди из ФНС и Минфина (в ответах на вопросы) считают, что пошлину и в НУ тоже нужно включать в первоначальную стоимость ОС.
Random  
20.10.2007, 16:00
И дальше нужны пояснения:

Карточка 09 счета:
с-до на начало 2007г. - 11771
1 кв. 07г. Д09 К68 - 9187 (от полученного убытка за 1 кв.2007.)
2 кв. 07г. Д09 К84 - (-4168)красным- это корректировка за 2006год. по 09 счету т.к. я не правильно расчитала в 2006 году ОНА: я брала полнустью суммы убытков с начала года а не поквартально.
2 кв. 07г. Д68 К09 - 16790 погашение ОНА за 2006. и 1 кв.2007г.т.к. получена была прибыль.
Вообще ничего не понятно.
1. Так что было в 1 квартале - прибыль или убыток?
2. Если Вы гасили в 2007 году убыток 2006 года, то в НУ прибыль (налогооблагаемая) должна быть еще меньше, чем в БУ.
Не вижу я этого у Вас.
Как и когда был перенос убытка в декларации показан?
bezmar (63bb3)
23.10.2007, 08:45
ОС введено в апреле месяце 2007г. я перечитала кучу всяких писем в итоге решила, что не буду включать в Пст-ть по налог. учету.

За 2006од был убыток, в 1 кв-ле 2007г. тоже был убыток, в 2007году гасила убыток 2006 и убыток 1 кв.2007г.
По декларации убыток гасила во 2 полугодии.
А давайте с вами разберем с начала 2007 года а то что то у меня тепеь подозрения что и там я ошиблась (или я запуталась?)
Random  
23.10.2007, 11:03
Сегодня боюсь что занят по уши.
М.б. завтра или сегодня вечером (если дома силы на комп останутся)
Можете пока сделать табличку в екселе поквартально: прибыль в БУ, постоянные разницы, временные разницы (с расшифров, перенос убытка и т.д.

Только давайте договоримся:
1. Вы показываете именно разницы (т.е. расхождение между БУ и НУ), а не ПНО/ОНО/ОНА. На 24% я сам уиножу смайлик
2. Расшифруйте по данным за 2 и 3 квартал, как Вы их даете - чисто за квартал или нарастающим итогом.
Лучше и так и так (в 2 строчки), чтобы точно никаких разночтений.
bezmar (764c0)
23.10.2007, 11:27
Хорошо давай до вечера постараюсь сделать пока таблички
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **    **  ********   ********  **     ** 
       **   **  **   **     **     **     **     ** 
       **    ****    **     **     **     **     ** 
       **     **     ********      **     ********* 
 **    **     **     **     **     **     **     ** 
 **    **     **     **     **     **     **     ** 
  ******      **     ********      **     **     ** 
Сообщение: