Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Богатый иностранец, подпавший под ПФР в середине года

Valchara  
11.10.2007, 13:15
По сотруднику с января до апреля уплачивалось 20% в федеральный бюджет, т.к. он не имел статуса постоянно или временно проживающего в РФ. С апреля появилась обязанность начислять страховые взносы на ОПС в размере 14% при общей сумме начислений 20%.
В июле налоговая база ЕСН превысила 280 000 руб. С июля уплачивалось 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.
Налоговая база для ОПС еще не превысила 280 000 руб, т.к. начала считаться только с апреля и по прежнему уплачивалось 14%.
ЕСН, зачисляемый в бюджет, уменьшается на сумму взносов ОПС и получается отрицательным.

Правильно ли, что налоговые базы ЕСН и ОПС должны отличаться?
avatar
Гена  
11.10.2007, 13:22
хороший вопрос... Родина уже "задолбала" инструкциями по расчёту ОСНО-ЕНВД, где упорно твердит, что базы ЕСН и ПФР разные... естественно, у них тогда получается больше налога ЕСН, чем при одинаковой ОБЩЕЙ базе...

для богатого иностранца тогда по их логике базы тоже должны быть различны и вычет ПФР должен быть не 5.5%, а 14%, но по НК вычет не может превышать ЕСН, поэтому налог будет нулевым:
7.9% - 7.9%
Valchara  
11.10.2007, 13:29
А как же в ЗиК это оформить?
Там получается 7.9%-14%. Итого отрицательный Федеральный бюджет.
Это неправильно?
avatar
Гена  
11.10.2007, 13:36
не знаю...
я привёл выше пример "месячного" подхода к решению...

у 1С подход "годовой", т.к. ЕСН и ПФР имеют год налоговым периодом... при такой точке зрения - месячный ЕСН будет минусовым при условии неотрицательного накопительного ЕСН с начала года... по аналогии с минусовым НДФЛ в месяце пересчёта нерезидент-резидент с 30% на 13% со всего годового дохода...
Practic  
11.10.2007, 19:58
При переходе с УСН на обычный режим в середине года базы тоже будут не одинаковые (только здесь больше пенсионная, чем ФБ). Так что разные базы - не такой уж редкий случай.
avatar
Гена  
11.10.2007, 20:29
есть два подхода:
1. есть база - нет базы
2. есть база, но ставка налога либо есть, либо равна нулю

по аналогии с разницей - без НДС и НДС0%
avatar
Гена  
11.10.2007, 20:37
продолжу мысль...

в НК аксиоматически заложено РАВЕНСТВО баз ЕСН и ПФР, но! для некоторых режимов налогобложения нет ЕСН, а для некоторых категорий налогоплательщиков нет ПФР...

может или нет БАЗА налога зависеть от режима или плательщика? или всё-таки есть сама БАЗА и есть НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ база, которая равна БАЗА минус вычеты (льготы)?

по аналогии с НДФЛ:
есть доход и есть налогооблагаемый доход после вычетов (льгот)?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********        **  **     **  **      **  **      ** 
    **           **  **     **  **  **  **  **  **  ** 
    **           **  **     **  **  **  **  **  **  ** 
    **           **  **     **  **  **  **  **  **  ** 
    **     **    **  **     **  **  **  **  **  **  ** 
    **     **    **  **     **  **  **  **  **  **  ** 
    **      ******    *******    ***  ***    ***  ***  
Сообщение: