Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Счет 68.4 (ПБУ 18)

Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 10:22
Добрый день. Подскажите, пож-та. После уплаты налога на прибыль ( применяем ПБУ 18) по счету 68.4 имеем:
Д Счет 68.4 - 0,54
К 68.4.1 - 6104,00
Д 68.4.2 - 6104,54.
Возможно ли это или сальдо по 68.4.2 должно быть обязательно нулевым?
avatar
Гена  
11.10.2007, 10:37
это сальдо?
Оксана - подтвердите Дт и Кт - не строго ли наоборот???
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 10:42
Да, все так. До уплаты было:
К68.4 18725,46
К68.4.1 24830
д 68.4.2 6104.54
Это сальдо на конец периода.
Заплатили 18726.
11.10.2007, 10:48
Всё нормально. Главное, чтобы не было задолженности в бюджет.
avatar
Гена  
11.10.2007, 10:55
Инженер... это абсолютно ненормально!

Оксана, дебет 68.4.2 - у Вас был по кварталу (месяцу) убыток?
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 11:16
Вот и я понимаю, что не мормально, но не могу понять где ошибка.
Карточка счета 68.4.2

По дебету
Д68.4.2 К77 939,44 - ОНО
Д68.4.2 К 68.4.1 6725 - начисление налога
Д 68.4.2 К 68.4.1 18105 - начисление налога
Д 68.4.2 К 09 3974,40 - списание ОНА по убытку прошлых лет
По кредиту
Д 99.2.1 К 68.4.2 - 7294,15 начисление УР

Д 99.2.1 К 68.4.2 - 7089,80 начисление УР

Д 99.2.1 К 68.4.2 - 8449,85 начисление УР


Сальдо по Д 6104,54 ( разница 85,50 было списание 0но)

За все месяца прибыль.
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 11:46
Помогите, пож-та. "Шарики за ролики" уже заехали с ПБУ 18.
Может так понятнее будет.
Бухгалтерская прибыль 107372,07
налоговая 103457,84. Разница 3914,23 (ОНО 939,44).
В 1С делаю начисление налога 103457,84*24%=24830
Списываю убыток прошлых лет (ОНА 3974,40). Авансовый платеж 2130
Налог к уплате 18725,60.
Вроде все получается красиво ( кроме сальдо 68.4.2).
Может начисление налога делаю не правильно?
11.10.2007, 11:54
Для начала начисление налога:
Д 99 К 68.4.2 = 25769,30 (107372,07*24%)
Д 68.4.2 К 77 = 939,44 (3914,23*24%)

68.4.2 на 68.4.1 я закрываю в конце года, поэтому в течение года очень хорошо видны все начисления и перечисления налога.
Random  
11.10.2007, 11:56
Оксана, приведите все проводки, которые были сделаны.
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 12:03
Д 68.4.2 К 77 939,44 (оно)
д 68.4.2 к 68.4.1 6725 - НАЧИСЛЕН НАЛОГ
д 68.4.2 к 68.4.1 18105 -НАЧИСЛЕН НАЛОГ
д 68.4.2 К09 - 3974,40 - СПИСАНИЕ ОНА

Д 99.2.1 к 68.4.2 - 7294,15 УР
Д 99.2.1 к 68.4.2 7809,90 УР
Д 99.2.1 68.4.2 9449,85

д 68.4.2 к 68.4.1- 6725
д 68.4.2 к 68.4.1 - 18105

ПО Д99.2 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 25769,30
ПО К 68.4. НАЛОГ К УПЛАТЕ 18275,46
avatar
Гена  
11.10.2007, 12:08
короче... уберите свои левые проводки:
Д68.4.2 К 68.4.1 6725 - начисление налога
Д 68.4.2 К 68.4.1 18105 - начисление налога

и следуйте золотому принципу:

1. сальдо на конец отчётного периода по 68.4.2 должно обнулять с точностью до рубля - должны висеть только копейки

2. две проводки по накопившейся за квартал прибыли, в конце её:
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<фед>
Дт 68.4.2 - Кт 68.4.1<респ>
в целых рублях - чётко совпадающих с суммами по Декларациям по налогу на прибыль = это и будет проверка... чётко в целых рублях, поэтому на сливном 68.4.2 останутся только копейки

действуйте
Random  
11.10.2007, 12:14
1. Какое сальдо по субсчетам было до всех этих операций?

2.

д 68.4.2 К09 - 3974,40 - СПИСАНИЕ ОНА
Откуда взялся ОНА? Вы про него ничего не говорили.
И это списание никаким разницам между бухгалтерской и налоговой прибылью не соответствует, соответственно или проводка по списанию ОНА, или по начислению ОНО - неправильные.

3.

Д 99.2.1 к 68.4.2 - 7294,15 УР
Д 99.2.1 к 68.4.2 7809,90 УР
Д 99.2.1 68.4.2 9449,85
Что означают эти 3 проводки? Почему их 3?
При этом сумма (если я не ошибся) не соответствует бухгалтерской прибыли.

4.

д 68.4.2 к 68.4.1 6725 - НАЧИСЛЕН НАЛОГ
д 68.4.2 к 68.4.1 18105 -НАЧИСЛЕН НАЛОГ
...
д 68.4.2 к 68.4.1- 6725
д 68.4.2 к 68.4.1 - 18105
Это опечатка или Вы действительно 2 раза эти проводки сделали?
Random  
11.10.2007, 12:16
Гена, все равно не пойдет (каатца)
Там еще и ОНА какой-то вылез
avatar
Гена  
11.10.2007, 12:19
я же говорю:
влоб закрываем 68.4.2 и смотрим декларацию... если не идёт - ищем ошибки в бухналоге (99.2.1-68.4.2 = строго 24% от 99.1), ОНО, ОНА и ПНО
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 12:31
пРОВОДКИ СДЕЛАНЫ ОДИН РАЗ, ПРОСТО ОПЕЧАТКА.
ТРИ ПРОВОДКИ ПО УР Я ПРИВЕЛА ЗА ТРИ ПОСЛЕДНИХ МЕСЯЦА.( ПОСЛЕДНЯЯ СУММА 8449,85)
ВООБЩЕМ ЗАПУТАЛАСЬ В КОНЕЦ.

сАЛЬДО НА НАЧАЛО ПЕРИОДА БЫЛО:
д 09 3974,40

К 68.4 2129,61 (НАЛОГ ЗА ПОЛУГОДИЕ)
к 77 85,89 оно

пРИБЫЛЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 107372,07
НАЛОГОВАЯ 103457,84
Я СПИСАЛА УБЫТОК 16560 ( ВОТ ОТСЮДА ОНА 3974,40)
ПО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 103458-16560=86898 - БАЗА
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 20856
МИНУС 2130
К УПЛАТЕ 18726
А С ПРОВОДКАМИ В 1С ПОЛНАЯ ЗАСАДА!!!!!
Оксана (М) (4ab46)
11.10.2007, 12:34
сАМОЕ СМЕШНОЕ, ЧТО д 99.2.1 У МЕНЯ 25769,30 ( ТО ЕСТЬ 107372,07*24%)
avatar
Гена  
11.10.2007, 12:41
я не формирую автоматом ПБУ 18/02... мне легче пять проводок сделать раз в квартал
11.10.2007, 13:03
Оксана(М)
Помогите, пож-та. "Шарики за ролики" уже заехали с ПБУ 18.
Может так понятнее будет.
Бухгалтерская прибыль 107372,07
налоговая 103457,84. Разница 3914,23 (ОНО 939,44).
В 1С делаю начисление налога 103457,84*24%=24830
Списываю убыток прошлых лет (ОНА 3974,40). Авансовый платеж 2130
Налог к уплате 18725,60.
Вроде все получается красиво ( кроме сальдо 68.4.2).
Может начисление налога делаю не правильно?

Допустим сальдо на начало года сч.68.4.2 и 68.4.1 = 0.

Д 99 К 68.4.2 = 25769,30 (107372,07*24%) - начислен налог по данным БУ
Д 68.4.2 К 77 = 939,44 (3914,23*24%) - начислен ОНО
д 68.4.2 К 09 = 3974,40 - списан убыток прошлых лет ОНА
Сальдо счета К 68.4.2 = 20855,46

Д 68.4.2 К 68.4.1 = 20855 - налог по декларации
Д 68.4.1 К 51 = 2130 - авансовый платеж (оплата налога за полугодие)
Сальдо К 68.4.1 = 18725 - налог к уплате
Сальдо К 68.4.2 = 0,46
Оксана (М) (4ab46)
11.10.2007, 13:26
У НАС В МУРМАНСКЕ СЕГОДНЯ ВЫПАЛ ПЕРВЫЙ СНЕГ И ВИДИМО МОИ МОЗГИ НЕМНОГО ЗАМЕРЗЛИ.
ВСЕМ СПАСИБО ЗА УЧАСТИЕ. СДЕЛАЛА ПРОВОДКИ КАК НАПИСАЛ ИНЖЕНЕР.
СЧЕТ 68.4.2 НЕ ЗАКРЫЛСЯ НА 2130 (АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ).
ГДЕ МОЖЕТ БЫТЬ ОШИБКА?
avatar
Гена  
11.10.2007, 13:28
какая проводка по этому авансовому платежу была сделана?
Оксана(М) (4ab46)
11.10.2007, 13:41
В ИЮЛЕ МЕСЯЦЕ
Д68.4.2 К 68.4.1 2130 НАЛОГО ПО ДЕКЛАРАЦИИ
д68.4.1 к 51 2130 НАЛОГ УПЛАЧЕН

ПОСЛЕ РАЗНЕСЕНИЯ ОПЛАТЫ САЛЬДО 68.4 БЫЛО НУЛЕВЫМ ( КОПЕЙКИ ВИСЕЛИ С 68.4.2)
avatar
Гена  
11.10.2007, 13:51
Д68.4.2 К 68.4.1 2130 НАЛОГО ПО ДЕКЛАРАЦИИ
НЕМЕДЛЕННО УБРАТЬ!

и нажмите наконец один раз <Caps Lock>
11.10.2007, 13:52
Я написала проводки с общими суммами за 9 мес. В 3 кв. надо начислить суммы с учетом уже сделанных проводок за полугодие, т.е.

Д.68.4.2 К 68.4.1 = 18725
Т.о. обороты по кредиту сч.68.4.1 за 9 мес. будут равны 20855.
11.10.2007, 13:53
Гена
Да уж не надо убирать, если по-квартально закрывается счет 68.4.2
avatar
Гена  
11.10.2007, 13:55
она АВАНС начислила БАЛАНСОВОЙ проводкой!!!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  **     **  **    **  **      ** 
 **    **  **     **  ***   ***  **   **   **  **  ** 
     **    **     **  **** ****  **  **    **  **  ** 
    **     *********  ** *** **  *****     **  **  ** 
   **      **     **  **     **  **  **    **  **  ** 
   **      **     **  **     **  **   **   **  **  ** 
   **      **     **  **     **  **    **   ***  ***  
Сообщение: