Подскажите,кто знает,у нас ООО и в уставе прописана такая фраза:"резервный фонд об-ва создается в размере 15% УК,формирование его осущ-ся путем ежемесячных отчислений не менее 10% от суммы чистой прибыли." Я просто не понимаю, как это можно это сделать технически (каждый месяц считать чистую прибыль) ведь это делаеться раз в год(проводка Д99 К84).
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.
То что счет 99 закрывается по окончании отчетного года, вовсе не означает, что чистая прибыль не отражена.
Видите на счете 99 отражается конечный финансовый результат (чистая прибыль).
Зачем брать квартал, когда согласно п.48 ПБУ 4/99 организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Нужно тогда узанть у них какие платежи по налогу на прибыль ежемесячные или квартальные. Потом полагаю, что, так как такая обязанность предусматривается гражданским законодательством, а из него ссылка идет на бухгалтерскую отчетность, а не на налоговую, смысла нет ждать исчисления налога на прибыль. Брать за месяц и расчитывать отчисления в резервный фонд. Все равно вель берется из чистой прибыли, то есть за минусом условного расхода плис минус разницы, возникающие согласно ПБУ 18/02 (другими словами за минусом текущего налога н априбыль, отражающегося в форме 2).
Поэтому даже если автор скажет, что они исчисляют авансовые платежи по НнП ежеквартально, то полагаю на ежемесячные отчисления в резервный фонд это не должно влиять.
Инна//(4166e)
Источником РК всегда является НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ,
отчисления отражаются: 84-82
Никогда 82 не корреспондировал с 99 счетом.
Это так, но никто не запрещает в промежутке делать проводку с 84 счетом, ведь Общество может также начислять дивиденды по итогам промежуточных периодов (квартала) и оно будет отражать Дт.84 Кт.75. Так что 84 и здесь будет использоваться, только данные для расчета будут браться со счета 99.
Инна// Источником РК всегда является НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ,
отчисления отражаются: 84-82
Никогда 82 не корреспондировал с 99 счетом.
Источником является не нераспредленная прибыль, а чистая прибыль согласно гражданскому законодательству. А отражение в бухучете операций это уже другая песня.
Инна//