Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
.XLS 23.5 KB открыть | скачать audit-eskoni 27.09.2007 Читать сообщение

КПП Покупателя в счет-фактуре

Goggi  
26.09.2007, 18:58
Уважаемые коллеги помогите разрешить спор с покупателем.
Ситуация следующая: Наш покупатель сеть магазинов с головным офисом, начал доставать нас по поводу указания в счет-фактуре в графе ИНН/КПП покупателя указания ИНН головной компании а КПП каждого магазина куда мы доставляем товар, хотя договорзаключен с головной компанией и никакие магазины там не поименованы. Вопрос Как культурно объяснить клиенту, что в данной графе должен указываться ИНН и КПП головной организации
26.09.2007, 21:32
Есть разъяснения Минфина по этому поводу, там действительно говорится о том, что кем принимается НДС к вычету, того КПП и должен быть указан в счете-фактуре. Так понимаю, что каждый магазин (обособленное подразделение) будет принимать к вычету, а не голова, поэтому они и просят Вас сделать это, чтобы у них не возникало проблем с вычетом.
26.09.2007, 21:33
Сделайте как они Вас просят.
Cooler  
26.09.2007, 22:06

Так понимаю, что каждый магазин (обособленное подразделение) будет принимать к вычету

Обособленные подразделения налогоплательщиками НДС не являются (Письмо Минфина РФ от 16 июня 2004 г. N 03-03-11/95, от 4 мая 2006 г. N 03-04-09/08, от 20 апреля 2007 г. N 03-07-11/114) - значит, ничего к вычету принять не могут.

Но Минфин в этих же письмах настойчиво предлагает в строках 2б и 6б указывать КПП именно ОП.

Учитывая, что КПП в с/ф вообще не предусмотрен НК, спорить с этой точкой зрения лишено всякого смысла.

Поэтому, как это ни странно, соглашусь с

Сделайте как они Вас просят.
26.09.2007, 22:42
Cooler

Обособленные подразделения налогоплательщиками НДС не являются (Письмо Минфина РФ от 16 июня 2004 г. N 03-03-11/95, от 4 мая 2006 г. N 03-04-09/08, от 20 апреля 2007 г. N 03-07-11/114) - значит, ничего к вычету принять не могут.

Согласен, давно с этой ситуацией сталкивался иписал ответ на скорую руку. У них получится, что голова отразит у себя НДС по приобретнным товарам (счет 19), а магазин только товар (счет 41). Согласитесь ситуация нестандартная. Принимать к вычету будет тоже голова, а товар принимался магазином.

Как правило, оба действия и вычет и принятие к учету осуществляются вместе, т.е. по одному КПП. В данном же случае Минфин считает, что раз товар был принят по другому КПП (был принят магазином) (это одно из условий для принятия к вычету НДС), то и КПП должно указываться то, кем был принят к учету товар.
Cooler  
26.09.2007, 22:55

то и КПП должно указываться

Еще раз, медленно и печально: согласно закону (НК) КПП в с/ф вообще не нужен.

Поэтому спорить о том, какой КПП там "должен указываться" - абсурд.
27.09.2007, 00:18
Вот как раз медленно и печально обращаемся к п.8 ст.169 НК РФ "Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации".

Согласно Постановлению Правительства № 914, которым и утвержден бланк счета-фактуры, если смотреть медленно после самой формы счета-фактуры, то там говорится:
Состав показателей
счета-фактуры

Построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика-покупателя.
В графах 1 - 11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге), переданном имущественном праве:
в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
в графе 2 - единица измерения (при возможности ее указания);
в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
в графе 10 - страна происхождения товара;
в графе 11 - номер таможенной декларации.

А вот и сама форма... Там все выделено, чтобы можно было медленно... Неужели реквизит КПП позволят не заполнять? Покупатель в данном случае магазин, который является обособленным подразделением организации. Значит КПП покупателя, т.е. магазина нужно проставить в счете-фактуре. Не так ли?
Вложения:
открыть | скачать - сф.XLS (23.5 KB)
Nad.K  
27.09.2007, 00:37
Ну все правильно, порядок ведения журнала учета, книг покупок и продаж устанавливается Правительством.
А то, что должно быть в счете-фактуре перечислено в п.5 ст.169. И список там закрыт. Но Правительство взяло и превысило свои полномочия и добавило отсебятину в счет-фактуру. Только Налоговый кодекс все равно главнее Постановления Правительства.
27.09.2007, 00:52
Это понятно. Только Постановление тоже подлежит выполнению, да и ссылка из законодательства на него есть. Бланк счета-фактуры в ст.169 НК РФ не приводится, но это не означает, что Вы можете на своей салфетке его составить, только из-за того, что он не приведен в НК РФ.
Nad.K  
27.09.2007, 00:59
Угу, только Постановление Правительства в части противоречащей НК не обязательно к применению подмигнул И уж точно, за отсутствие КПП никаких санкций применять нельзя. В НК четко написано, когда счет-фактура не действительна - при нарушении пунктов 5 и 6 ст.169. Все остальное от лукавого.
27.09.2007, 01:02
Так то оно так, но споры то возникают, Скучно органам без этого. Да и потом не все идут в суд. Вот и приходится делать так, чтобы споро не возникало.
Goggi  
27.09.2007, 13:17
всем за комментарии. Я считаю, конечно, что клиент неправ.
но скорее всего сделаем как он хочет. В итоге это его будет головная боль при проверке
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **   ******   ********   **    ** 
  **  **   **     **  **    **  **     **  **   **  
   ****    **     **  **        **     **  **  **   
    **     **     **  **        **     **  *****    
    **     **     **  **        **     **  **  **   
    **     **     **  **    **  **     **  **   **  
    **      *******    ******   ********   **    ** 
Сообщение: