Озадачилась следующим вопросом (прочитала на другом форуме), что зарплату мигрантам следует выплачивать только путем перечисления на банковский счет. Пункт 2 ст.14 Закона о валютном регулировании...
"2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации."
Кто как делает? Ваше мнение, коллеги.
Помогите ссылкой на обсуждение. Валюта РФ относится по закону о валютных операциях к валютным ценностям.
P.S. Может кто знает, какой срок давности за такое правонарушение?
Надо. Но третий абзац указанной статьи содержит закрытый перечень расчетов между юриками и физиками наличкой
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Там дальше еще есть кое-какие варианты, но они совсем не подходят
И, к сожалению, есть судебная практика не в пользу организаций. Правда, она не многочисленная. Но вот в пользу организации ее нет вовсе По крайней мере я не нашла
А зарплата это не расчет по трудовому договору? К сожалению, суд вот приравнял выплату зарплаты к расчетам. И заявил, что поскольку данный вид расчетов в этом абзаце не поименован, расчитываться наличкой низ-з-зя.
Ну Вы-то сами как мыслите, без судов? Я нанимаю человека по контракту (гр-правовому или трудовому) и как осуществляю расчеты по контракту? Из кассы с соблюдением требований письма ЦБ 40? Или направляя ему валюту за рубеж без соблюдения требования договора?
я чего-то не пойму... почему я не могу з/п выплачивать таджикам из кассы... я их что? должен гнать в банк для открытия карточек? они по-русски еле говорят - как же они в банке будут договор заполнять?
Людмила, я мыслю, что в законе о валютном регулировании дырка, которой пользуются проверяющие. В последнее время несколько человек писали о том, что штрафуют. И штрафуют зверски - на свсю сумму выплат по трудовому договору. Типа - открывайте пластик и перечисляете туда. Никто не говорит о том, что надо за границу деньги переводить. Просто требуют платить безналом. Да, чушь. Но все упирается в этот Закон о валютном регулировании.
Я не вижу валютной операции между своим работником и собою. Не резидент уплатит НДФЛ по другой ставке. Я взял его на работу. Это запрещено? Если квота и прочая мура соблюдены. За нарушения - накажи. Где сказано, что с работником нерезидентом я должен осуществить расчеты согласно валютному закону.
Закон.
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;
9) валютные операции:
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
7 и 8 исключены
11 – внутренний валютный рынок
Ну где это валютная в принципе операция?
Я не вижу валютной операции между своим работником и собою.
А какая это операция? По моему так очень подходит ст.9 б) Платеж осуществляется от резидента нерезиденту. Платеж по трудовому договору.
Касательно статьи 6 - никто не запрещает валютные операции между резидентом и не резидентом, просто часть из них может совершаться только безналичным путем.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЗАПАДНО - СИБИРСКОГО ОКРУГА от 26.04.2007 N Ф04-2592/2007(33774-А03-23) по делу N А03-12495/2006-20
Выплата заработной платы нерезидентам в наличной валюте Российской Федерации не отнесена ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютной операции, которую юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования специальных банковских счетов в уполномоченном банке.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАПАДНО - СИБИРСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 апреля 2007 года Дело N Ф04-2592/2007(33774-А03-23)
(извлечение)
Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа, рассмотрев в судебном заседании без участия представителей сторон кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Жилищная инициатива" на решение от 10.10.2006 Арбитражного суда Алтайского края и постановление апелляционной инстанции от 15.01.2007 по делу N А03-12495/2006-20 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Жилищная инициатива" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае об оспаривании постановления о назначении административного наказания,
УСТАНОВИЛ:
Общество с ограниченной ответственностью "Жилищная инициатива" (далее - ООО "Жилищная инициатива") обратилось в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае (далее - ТУ ФСФН в Алтайском крае) о признании незаконным и отмене постановления N 01-06/130 от 04.09.2006 о привлечении к административной ответственности в виде штрафа в размере 614977 руб. 20 коп., примененного на основании части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Решением суда первой инстанции от 10.10.2006, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 15.01.2007, заявленные требования отклонены.
В кассационной жалобе ООО "Жилищная инициатива" просит отменить судебные акты и принять новое решение о прекращении производства по делу об административном правонарушении.
По мнению ООО "Жилищная инициатива", выплата заработной платы иностранным рабочим наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации ошибочно отнесена арбитражным судом к категории незаконных валютных операций, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
ООО "Жилищная инициатива" считает, что протокол об административном правонарушении составлен ТУ ФСФН в Алтайском крае с нарушением требований, установленных статьей 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Кроме того, ООО "Жилищная инициатива" указывает, что протокол об административном правонарушении подписан в присутствии Ширниной О.А., которая, в силу статьи 25.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не является законным представителем предприятия.
ООО "Жилищная инициатива" полагает, что ненадлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.
В отзыве на кассационную жалобу ТУ ФСФН в Алтайском крае просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Руководствуясь статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции изучил материалы дела, проверил правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, проанализировал доводы заявителя и считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.
Как видно из материалов дела и установлено судом первой и апелляционной инстанций, ТУ ФСФН в Алтайском крае по результатам проверки соблюдения валютного законодательства составлен протокол от 10.08.2006 об административном правонарушении и вынесено постановление N 01-06/130 от 04.09.2006 о привлечении ООО "Жилищная инициатива" к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 614977 руб. 20 коп.
Основанием для назначения административного наказания послужил вывод ТУ ФСФН в Алтайском крае о нарушении ООО "Жилищная инициатива" пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", поскольку выплачивало заработную плату нерезидентам наличными денежными средствами из кассы предприятия.
В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
Отказывая в удовлетворении требований заявителя, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что в соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Согласно абзацу первому части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании юридические лица - резиденты могут осуществлять валютные операции через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
В этом же пункте перечислены валютные операции, которые резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Выплата заработной платы физическим лицам - нерезидентам в наличной валюте Российской Федерации не отнесена указанным пунктом Закона к валютной операции, которую юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования специальных банковских счетов в уполномоченных банках.
Следовательно, суды первой и апелляционной инстанций сделали правильный вывод о допущенном ООО "Жилищная инициатива" административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Суд кассационной инстанции отклоняет довод ООО "Жилищная инициатива" о нарушении требований статьи 28.2 КоАП Российской Федерации по составлению протокола об административном нарушении. Как следует из текста протокола, он составлен в присутствии законного представителя ООО "Жилищная инициатива" юриста О.А.Ширниной по доверенности от 07.08.2006, б/н. Представителю разъяснены права и обязанности. Представитель ознакомлена с текстом протокола и замечаний к его содержанию не имела, о чем свидетельствует соответствующая запись в протоколе.
Представитель ООО "Жилищная инициатива" О.А.Ширнина присутствовала и при принятии постановления о назначении административного наказания N 01-06/130 от 04.09.2006 (доверенность от 01.09.2006 N 174 выдана генеральным директором Ю.А.Гатиловым сроком до 01.09.2007).
При таких обстоятельствах доводы ООО "Жилищная инициатива" о нарушении ТУ ФСФН в Алтайском крае процедуры рассмотрения административного дела безосновательны.
Учитывая изложенное и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа
ПОСТАНОВИЛ:
Решение от 10.10.2006 и постановление апелляционной инстанции от 15.01.2007 Арбитражного суда Алтайского края по делу N А03-12495/2006-20 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Слушайте, это треп слепого с глухим.
Не в пользу какое решение? Это решение Вы как читаете? Какие Вам еще решения нужны? Это не валютная операция по мнению профессионалов. Треп-то закончим, может? Продолжение темы требует высказывания обоснованных мнений, усилий и доказательств.
Не отнесена к валютной операции, которую юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования специальных банковских счетов в уполномоченном банке
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Административная ответственность за нарушение
валютного законодательства
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
В соответствии с п. 1 указанной статьи:
"Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, -
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании".
Согласно ст. 1 Закона N 173-ФЗ валютными операциями признаются:
"а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации".
Статьей 9 Закона запрещены валютные операции между резидентами, за исключением операций, предусмотренных ч. 1, 2 и 3 ст. 9, ч. 6 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ.
Пунктом 3 ст. 10 Закона N 173-ФЗ установлено, что валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации. Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации запрещены.
В соответствии с п. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами только через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением:
- расчетов в наличной валюте Российской Федерации с физическими лицами - нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров;
- расчетов в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
- расчетов юридических лиц - резидентов и нерезидентов (физических и юридических лиц) в наличной валюте Российской Федерации и иностранной валюте за обслуживание воздушных судов иностранных государств, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате портовых сборов.
Кроме того, юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12 Закона N 173-ФЗ.
Из изложенного следует, что запрещенными являются такие операции, как:
"- расчеты юридических лиц - резидентов с нерезидентами в наличной иностранной валюте при купле-продаже товаров, оказании услуг (в том числе транспортных, гостиничных услуг, услуг общественного питания);
- расчеты юридических лиц - резидентов с нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации при купле-продаже товаров, не относящейся к розничной торговле (ст. ст. 492 - 505 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ));
- операции по выплате юридическими лицами - резидентами заработной платы физическим лицам - нерезидентам в наличной валюте Российской Федерации или иностранной валюте, осуществляемые на территории Российской Федерации".
Таким образом, выплата заработной платы нерезидентам возможна только в безналичной форме (например, с использованием пластиковой карты) (Письмо ФТС России от 27 декабря 2005 г. N 01-06/46464 "О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства" (далее - Письмо ФТС N 01-06/46464)).
П.В.Матвеенко
Консультант
ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
Подписано в печать
18.01.2007
Спорить и судиться НАДОЕЛО, пойду карточки чуркам открывать. ДОСТАЛИ!!!!
К сожалению все дополнительные расходы ложатся на плечи бухгалтера в виде дополнительной работы, а у бухгалтера оклад постоянный и от количества работы не зависит. ((
По крайней мере я не нашла