Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Использование прибыли

voevoda  
23.08.2007, 17:02
Такая ситуация-
в "МЕТРО" безналом перечислен аванс. Потом часть выбрали на нужды компании - еда там,соки,подарки.
Чего-то я не могу сообразить как мне это в БУ отразить-
СУмма 2000
к-то 60
д-т 84-1 1 695 руб
д-т 19 - НДс-305 руб

к-т 19
д-т 84-1 305 руб списан НДс за счет прибыли

Или надо как-то на кого-то лично начислить с начислением НДФЛ ?

Это как сделать-то?
так что-ли?
Д-т 70 на сумму НДФЛ?
к-т 68

Чего-то темнота в голове ...
Random  
23.08.2007, 17:06
Мда.
Использование счета 84 - это гламурно
voevoda  
23.08.2007, 17:12
Random,ВАше чувство юмора вне сомнений.Равно как и опыт и знания.
Может будем проще ? Какой счет не гламурно? 91?
avatar 23.08.2007, 17:14
Не ну можно и 84.
Типа акционеры решили распределить дивиденды. И купить на них жрачки.
Нужно протокол собрания.
ТОлько проводочки немного другие будут.
Random  
23.08.2007, 17:26
А я не знаю.
Потому как не имею информации:
кто купил жрачку
для какой цели
кто ее съел
каково решение руководства на предмет того за чей это счет
разное
voevoda  
23.08.2007, 17:31
ААА !!! А зачем все так сложно ? Попроще нельзя ?
Ведь есть же по фирме расходы просто для себя любимой,не уменьшающие налог на прибыль. Любой такой расход проводить протоколом ?!

А если сотрудники пардон себе кушаний накупили ? Как на них это начислить с НДФЛ ?
Random  
23.08.2007, 17:37

Ведь есть же по фирме расходы просто для себя любимой,не уменьшающие налог на прибыль.
Есть. Но они не имеют отношения к счету 84.

ВыПлан счетов только в программе АдынЭс смотрите?
А ведь есть таки
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"

Счет 84 "Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)"

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.
Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетами: 80 "Уставный капитал" - при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 "Резервный капитал" - при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 "Расчеты с учредителями" - при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.
Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

Никаких других расходов со сч.84 не предусмотрено.
Это уже (после утверждения годовой отчетности) не Ваши деньги. В смысле не деньги предприятия.
voevoda  
23.08.2007, 17:48
Все понимаю и даже согласна. Но какой другой подходящий счет можно использовать для таких расходов ?
Условия такие-
1.Купил дир еду для себя и съел.Как это на него начислить с НДФЛ?
2.Купила фирма для себя рекламные каталоги и раздает их всем подряд.
Random  
23.08.2007, 17:51

1.Купил дир еду для себя и съел.Как это на него начислить с НДФЛ?
Д91/неучитываемые в НУ-К60
Д70-К68/НДФЛ

А может все-таки у дира стоимость удержать?
Тогда
Д73-К60
Потом (при расчете зарплаты по его заявлению)
Д70-К73
Или если он деньгами в кассу вносит
Д50-К73


2.Купила фирма для себя рекламные каталоги и раздает их всем подряд.
Д44/расходы на рекламу-К60
voevoda  
23.08.2007, 18:04
Сначала - СПАСИБО!

А это- из этой оперы ? Т.е.все-таки 91 счет?

Прочие выплаты за счет прибыли

В целях бухгалтерского учета средства, перечисленные в связи с осуществлением благотворительной деятельности, спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий согласно п. 12 положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 33н, являются внереализационным расходом и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Однако такие выплаты могут производиться и за счет нераспределенной прибыли, так как решение об использовании нераспределенной прибыли в акционерном обществе или обществе с ограниченной ответственностью находится в компетенции общего собрания акционеров (участников). Поэтому, если протоколом общего собрания акционеров (участников) определено, что какие-то расходы следует осуществить за счет прибыли, в бухгалтерском учете данный расход следует отразить по дебету счета 84.

Таким образом, при закрытии (реформации) баланса после принятия соответствующего решения акционерами (участниками) общества должно быть отражено направление прибыли в резервный капитал, на нужды потребления и на выплату дивидендов учредителям. Распределение прибыли в фонды потребления и накопления отражается внутренними записями по счету 84, причем в аналитическом учете выделяются использованная и неиспользованная части чистой прибыли.
Random  
23.08.2007, 18:16
Здесь ключевые слова

Поэтому, если протоколом общего собрания акционеров (участников) определено, что какие-то расходы следует осуществить за счет прибыли, в бухгалтерском учете данный расход следует отразить по дебету счета 84.
И то сомнительно.
Обычно накое случается в исключительных случаях.
Типа той самой благотворительности.
А у Вас - директор жрачку купил для себя любимого.
voevoda  
23.08.2007, 18:25
с 84 счетом все более ли менее понятно.

А то,что в течение года- директор ли покушал ,премии за счет прибыли и т.д- все- таки 91 сч? и нужно субсчет создать( напр. 91-3- внереализацинные расходы не учит.в НУ).Так?

И кстати,НДС с таких расходов куда девать ? Надо сначала снять-
к-т 60
д-т 19
д-т 91,а потом списать к-т 19 -д-т 91,
или можно сразу без выделения НДС к-т 60 д-т 91?
Random  
23.08.2007, 18:31
Ну можно с субсчетами.
Это уж как вам удобно.
А по окончании года к бухгалтерской отчетности пояснительную записку сделайте, что мол вот такая сумма была потрачена на расходы, абсолютно не связанные с деятельностью предприятия (жрачка директора) смайлик

Кстати премии (даже не учитываемые в НУ) вполне могут отражаться на обычных счетах затрат, там же где зарплата.
Смотря какие премии.
Эмма  
23.08.2007, 18:37
И НДС на жрачку не забудьте начислить.смайлик
voevoda  
23.08.2007, 18:40
А конкретней ?
Эмма  
23.08.2007, 18:42
Письмо Минфина от 05.07.07, что на чай, кофе для сотрудников надо начислять НДС. Сделайте представительскими. Я все банкеты под представительские списываю.
Random  
23.08.2007, 18:49
Эмма, ИМХО тут не та ситуация.
В том письме жрачка сначала была куплена на предприятие (принята к учету), а потом выкушана (безвозмездно передана сотрудникам и прочим лицам).
Здесь же никаких ТМЦ на предприятие не поступало.
Все равно что директор подотчетную сумму на себя потратил.
Эмма  
23.08.2007, 18:54
А Вы думаете не привяжут? Маразм в нашей стране крепчает и крепчает.
Random  
23.08.2007, 18:55
Маразм непредсказуем.
От всех вариантов не подстрахуешься, потому как имя им легион
voevoda  
23.08.2007, 18:55
Вот только что так и решила,все спишу на представительские
д-т 91
к-т 60.Только я так и не поняла,НДС сначала на 19,потом обратно ? или можно сразу на 91 ?
Эмма  
23.08.2007, 18:58
Зачем представительские на 91? На затратные, и НДС не надо начислять.
voevoda  
23.08.2007, 19:02
У меня точно на 91,там просто надо списать кое-чего продукты и подарки со склада.НДС то этом случае д-т 91 к-т 60 надо сначала на д-т 19 ? Или если за счет прибыли,то сразу с учеом НДС- д-т 91 кт 60?
Бессонецъ (2e738)
24.08.2007, 01:08
мда. некоторые люди еще живут во второй половине прошлого века. странно сие, если посмотреть на календарь.
svk (63315)
27.08.2007, 10:13
Если используется Д 91,2(не учит. в НУ), то НДФЛ не удерживается
avatar 27.08.2007, 10:17
svk
Если используется Д 91,2(не учит. в НУ), то НДФЛ не удерживается

svk, ндфл не удерживается не по этой причине.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   ******    *******   ********  ********  
 **     **  **    **  **     **     **     **     ** 
 **     **  **        **     **     **     **     ** 
 **     **  **         ********     **     ********  
 **     **  **               **     **     **        
 **     **  **    **  **     **     **     **        
  *******    ******    *******      **     **        
Сообщение: