Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

НДС в бух.учете

Женя85 (7cc02)
17.08.2007, 15:47
Господа,помогите пожалуйста мыслями-соображениями,как в БУ отражать исправления в счетах-фактурах ?

пример:
в декабре 2006 :
Д20-К60 200000 руб.
д19-К60 36000 руб

соответственно,д68.2-к19 36000

в мае 2007 выясняется,что сумма услуг поставщиком завышена,он присылает исправленные доки: старые суммы в актах и с/ф зачеркнуты,вместо них новые :
без НДС 100000 руб,НДС 18000 руб.

В БУ исправлять как корректней:

а)в апреле 2007
Д60-К 91 200000
Д60-К19 36000
д19-К68 36000

д91-К60 100000
д19-К60 18000
д68-к19 18000

либо так:
б)д60-к91 100000
д60-к19 18000
д19-к68 18000

или же

в)д91-к60 -100000 (сторно)
д68-к19 -18000 (сторно)
д19-к60 -18000 (сторно)

либо так:
г)д91-к60 -200000 (сторно)
д91-к60 100000
д19-к60 -36000 (сторно)
д19-к60 18000
д68-к19 -36000 (сторно)
д68-к19 18000

Пожалуйста,не оставляйте без совета неопытного бухгалтера
Random  
17.08.2007, 16:19
Вы утаили важную информацию: смайлик
что стало с этими расходами в 2006 году?
Себестоимость по сч.20 списана на фин.результат или осталась в незавершенке?
Женя85 (7cc02)
18.08.2007, 09:13
Списаны на фин.результат.
если бы были на незавершенке,то как я понимаю,корректировки шли через 20 счет?
Random  
18.08.2007, 13:27
Я всегда в таких случаях советую делать табличку (например в екселе), это и будет бух.справка. Какие были сделаны проводки (все, относящиеся к данной операции), какие надо было сделать, какие исправительные.

Итак, было сделано
Д20-К60 200000 (надо 100000)
д19-К60 36000 (надо 18000)
д68.2-к19 36000 (надо 18000)
Д90-К20 200000 (надо 100000)
Прибыль от реализации уменьшена на 200000 (надо 100000).
Соответственно, в этом году в результате исправительных проводок должны измениться остатки по счетам 60, 68.2. А финансовый результат исправлений - прибыль 100000.

Д60-К91 100000
Д60-К68.2 18000

Вторую проводку можно расписать подробнее (с участием счета 19).
Но при наличии справки на бумаге, где все это расписано, совсем не обязательно.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **    **  ********    ******   ******** 
 **     **   **  **   **     **  **    **  **       
 **     **    ****    **     **  **        **       
 ********      **     ********   **        ******   
 **     **     **     **     **  **        **       
 **     **     **     **     **  **    **  **       
 ********      **     ********    ******   ******** 
Сообщение: