Господа,помогите пожалуйста мыслями-соображениями,как в БУ отражать исправления в счетах-фактурах ?
пример:
в декабре 2006 :
Д20-К60 200000 руб.
д19-К60 36000 руб
соответственно,д68.2-к19 36000
в мае 2007 выясняется,что сумма услуг поставщиком завышена,он присылает исправленные доки: старые суммы в актах и с/ф зачеркнуты,вместо них новые :
без НДС 100000 руб,НДС 18000 руб.
В БУ исправлять как корректней:
а)в апреле 2007
Д60-К 91 200000
Д60-К19 36000
д19-К68 36000
д91-К60 100000
д19-К60 18000
д68-к19 18000
либо так:
б)д60-к91 100000
д60-к19 18000
д19-к68 18000
Я всегда в таких случаях советую делать табличку (например в екселе), это и будет бух.справка. Какие были сделаны проводки (все, относящиеся к данной операции), какие надо было сделать, какие исправительные.
Итак, было сделано
Д20-К60 200000 (надо 100000)
д19-К60 36000 (надо 18000)
д68.2-к19 36000 (надо 18000)
Д90-К20 200000 (надо 100000)
Прибыль от реализации уменьшена на 200000 (надо 100000).
Соответственно, в этом году в результате исправительных проводок должны измениться остатки по счетам 60, 68.2. А финансовый результат исправлений - прибыль 100000.
Д60-К91 100000
Д60-К68.2 18000
Вторую проводку можно расписать подробнее (с участием счета 19).
Но при наличии справки на бумаге, где все это расписано, совсем не обязательно.