Ситуация такая, есть договор. И одно из требований клиента, что в накладной Плательщиком и получателем является филиал. а в фактуре грузополучатель филиал, но покупатель Головная контора.
Как-то этот момент у меня слабо в голове укладывается, может ли кто-нибудь прокомментировать эту ситуацию, желательно с сылками на соответствующие документы
Добавлю: платит по договору действительно филлиал. Но т.к. фактура оформляется на головное предприятие, получается, что НДС мы должны выставить на другое предприятие, которое не есть плательщик?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 августа 2004 г. N 03-04-11/127 "Об оформлении счетов-фактур
структурными подразделениями"
В соответствии со статьей 143 Кодекса налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость признаются организации. Структурные подразделения организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае если организации реализуют товары (работы,услуги) через свои подразделения, не являющиеся юридическими лицами, то
счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) выписываются покупателям этими подразделениями от имени организации. При этом при составлении счетов-фактур структурными подразделениями в строках 2 и 2а указываются реквизиты
организации-продавца, в строке 2б - КПП соответствующего структурного подразделения, в строке 3 - наименование и почтовый адрес грузоотправителя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк).
При заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам),отгруженным (выполненным, оказанным) структурным подразделениям, в строке 4 указываются наименование и почтовый адрес грузополучателя (в случае выполнения работ, оказания услуг в данной строке ставится прочерк); в строках 6 и 6а - реквизиты организации-покупателя; в строке 6б - КПП соответствующего структурного подразделения организации-покупателя.
Спасибо за ответ.
Вопрос именно касательно строк 6 и 6а. Если оплату за товар осуществляет филлиал, то насколько верно, что покупателем является Головное предприятие?
1. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
2. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
3. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.
Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.
ТОчнее так: Исходя из того, что"Структурные подразделения организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются" то НДС должен быть выставлен на Головное предприятие. Касательно заполнения счета-фактуры в графе 6 должен филиал(т.к. он платит), а в графе 6а должно стоять КПП головного предприятия.