Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Olesu  
10.08.2007, 11:57
Совсем запуталась.Пример: В декл. за 1 кв.07г. 180стр=3350руб.Стр.210-8869 руб (начислены ав. платежи по 9 мес. 2006г.) Стр.290=3350 руб.
По инстукции Понимаю, что правильно в 1 полугодии Стр.210=3350+3350=6700 руб.При этом стр. 180=16600руб. И к доплате получается 9900руб. А реально по начислению в балансе к доплате 4381 руб.(16600-3350-8869) Не понимаю.
Random  
10.08.2007, 12:05
Вы путаете начисление с уплатой.
Видимо, Вы или не начисляете авансовые платежи (которые ежемесячные).
Или вообще с начислением налога в БУ у Вас похоже проблемы.

К доплате по декларации действительно 9900. Эту сумму Вам начислят на лицевой счет в налоговой. И Вы должны ее по К68 начислить.
При этом задолженность бюджету (сальдо) будет 4381.
10.08.2007, 12:08
Так у Вас за 1 кв. должно в стр.280 стоять сумма 5519 к уменьшению.
Olesu  
10.08.2007, 12:13

Или вообще с начислением налога в БУ у Вас похоже проблемы.
Согласна. Напишите, пож, какие проводки по К68 я должна была сделать в 1 и во 2 кв.И сколько доплатить по расчету за полугодие. Хочется разобраться. Ведь уплачено,как я понимаю, все правильно.(по расчету 4381руб.)
Olesu  
10.08.2007, 12:14
Инженер , да именно такая сумма за 1 кв. и стоит, а вот в полугодии???
Random  
10.08.2007, 12:39
Считаем, что сальдо на сч.68.4 на 1.01.07 нулевое.

Вариант 1. Без начисления "ежемесячных авансовых".

Начисляется только "фактический" налог.
28.01 Д68.4-К51 2956 перечислен авансовый платеж
28.02 Д68.4-К51 2956 перечислен авансовый платеж
28.03 Д68.4-К51 2957 перечислен авансовый платеж (в сумме 8869)
31.03 Д99-К68.4 3350 начислен налог за 1 квартал.

Сальдо на 31.03 Дт5519

Не знаю, платили Вы при этом авансовые во 2 квартале или нет (можно было не платить в связи с переплатой). Судя по цифрам платили.
28.04 Д68.4-К51 1117 перечислен авансовый платеж
28.05 Д68.4-К51 1117 перечислен авансовый платеж
28.06 Д68.4-К51 1116 перечислен авансовый платеж
30.06 Д99-К68.4 (16600-3350)=13250 начислен налог за 2 квартал.

Сальдо на 30.06 Кт4381
Вот эту сумму Вы и должы заплатить в бюджет 28 июля.
Плюс к ней - авансовые за 3 квартал (13250/3).

Обратите внимание - кредитовый оборот по сч.68 нарастающим итогом равен стр.180 декларации.

Вариант 2. С начислением "ежемесячных авансовых"
28.01 Д99-К68.4 2956 начислен авансовый платеж
28.01 Д68.4-К51 2956 перечислен авансовый платеж
28.02 Д99-К68.4 2956
28.02 Д68.4-К51 2956
28.03 Д99-К68.4 2957
28.03 Д68.4-К51 2957

31.03 Д99-К68.4 -5519 (сторно) налог к уменьшению за 1 квартал.
Т.е. здесь проводка делатся не по стр.180, а по стр.270 или 280
Нарастающим итогом за квартал кредитовый оборот все равно равен стр.180

28.04 Д99-К68.4 1117
28.04 Д68.4-К51 1117
28.05 Д99-К68.4 1117
28.05 Д68.4-К51 1117
28.06 Д99-К68.4 1116
28.06 Д68.4-К51 1116

30.06 Д99-К68.4 9900 налог к доплате за 2 квартал.

Опять проводку делаете по стр.270, но все равно кредитовый оборот за полгода равен стр.180
Olesu  
10.08.2007, 12:45
Random , я в БУ делалала по 1 варианту. Копейка в копейку.Просто заморочилась с стр.270.(за полугодие) Была уверена, что она должна быть равна сальдо на 30.06 К68 4381 руб.
Спасибо, что разжевали!
Random  
10.08.2007, 12:52
Не за что смайлик
Во втором варианте нагляднее видно текущее состояние расчетов.
Когда есть переплаты, оно очень полезно. В частности, Вы могли бы видеть в первом квартале, что авансовые можно не платить вовсе, потому как уплачено смайлик
Olesu  
10.08.2007, 12:57
Теперь все поняла. Чувствую себя..... Делаю уточненку за полугодие. Дальше буду делать по 2 варианту. Спасибо!смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **    **  **     **   *******   **     ** 
 **     **  **   **   ***   ***  **     **   **   **  
 **     **  **  **    **** ****         **    ** **   
 ********   *****     ** *** **   *******      ***    
 **     **  **  **    **     **         **    ** **   
 **     **  **   **   **     **  **     **   **   **  
 ********   **    **  **     **   *******   **     ** 
Сообщение: