Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Частичное списание ОС

Юська (9e541)
02.08.2007, 10:33
Как можно частично списать ОС? НУ нас вот есть теплотрасса, но часть ее нам не нужна, мы ее отрезали и продали, а вторую часть будем реконструировать, как это оформить документально и в 1С??
avatar
teturam  
02.08.2007, 10:43
Частичная ликвидация ОС и реконструкция ОС предусмотрена п. 14 ПБУ 6/01. В данном случае измениться и стоимость ОС.

Делай что должен - и будь что будет.
Юська (9e541)
02.08.2007, 10:47
Просто списала я ее в июне, в балансе уже этот ОС не числился вовсе, Ам в июле не начисляли, а сейчас выясняется что руководство решило оставшуюся часть не резать, не продавать и реконструировать, а я уже всю списала.. как исправить то теперь? жаль(
avatar
teturam  
02.08.2007, 11:04
Умерла, так умерла... как гриться...
У вас есть первичные документы - акт о списание ОС-4. Из этого документа следует, что теплотрассы отныне не существует в природе.
Че же делать то?
Провести инвентаризацию ОС. О, чудо!!! Теплотрасса нашлась!!! Составляем опись ИНВ-1. Выявляем излишек. Если в ходе инвентаризации имущества фактически его оказалось больше, чем по данным бухучета, то излишки относятся на внереализационные доходы и в бухгалтерском, и в налоговом учете. На это указывают пункт 3 статьи 12 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункт 20 статьи 250 Налогового кодекса.

Приходуются излишки по рыночной стоимости. Об этом сказано в пункте 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина от 29 декабря 2001 г. № 119н), в пункте 34 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина от 20 июля 1998 г. № 33н), а также в пункте 5 статьи 274 Налогового кодекса. Принципы определения рыночной цены приведены в статье 40 Налогового кодекса

Делай что должен - и будь что будет.
Random  
02.08.2007, 11:07
Юська
Просто списала я ее в июне, в балансе уже этот ОС не числился вовсе, Ам в июле не начисляли, а сейчас выясняется что руководство решило оставшуюся часть не резать, не продавать и реконструировать, а я уже всю списала.. как исправить то теперь? жаль(
Вы сильно поторопились.
Теплотрасса - это недвижимое имущество, подлежащее госрегистрации.
Даже если бы Вы продали этот кусок, до гос.регистрации о все равно считался бы Вашим. И налог на имущество - Ваш.

Исправляйте. все проводки, сделанные в июне, отсторнируйте.
Юська (9e541)
02.08.2007, 11:24
Random, ваш вариант мне нравится больше, чем О Чудо, труба нашлась))
значит списание ОС сторнирую, и отдельно доначисляю налог на имущество, подаю уточненку, доплачиваю, а как быть с амортизацией? доначислять так же? бух справкой?
Random  
02.08.2007, 11:29
Ну наверно.
Хотя тут вопрос тонкий.
Вы трубы-то реально порезали?
Если так, то у Вас из одного объекта получилось 2, и второй вы не испоьзуете (куда амортизацию-то?)
Но с другой стороны, этого может никто и не заметить.
Юська (9e541)
02.08.2007, 11:32
ну да, мы их действительно порезали и часть продали. И как теперь оценить стоимость оставшейся части? все равно по рыночной цене ведь..
Random  
02.08.2007, 11:35
Вы зря не выдаете полную картину.
В результате Вам могут дать неправильные советы.

Вы что продали - трубы или кусок теплотрассы?
И деньги уже получили?
Юська (9e541)
02.08.2007, 11:45
Картина такова, у нас есть теплотрасса (в учете она числится именно как теплотрасса, мы ее получили как вклад в УК в свое время), и мы ее сдаем в аренду котельной. т.к. нашему арендатору она уже больше не нужна, ее решили порезать и продать. Но она оказалась очень длинная, в июне, решили ее продать всю, во всяком случае мне как бухгалтеру была дана такая информация, сейчас выясняется что часть остается, .более тогоа, ее отремконтируют. зЯ ее июнем всю списалуа, порскольку пгошли уже деньги и уже прошла частичная отгрузка.
Random  
02.08.2007, 12:13
Выясняйте подробности у директора.
Пляшите от того, что теплотрасса - объект недвижимости, подлежащий регистрации.
У Вас-то право собственности зарегистрировано?
Вы хоть договор купли-продажи видели, читали? Или просто деньги пришли?
Регистрировать переход права собственности директор собирается?
Юська (9e541)
02.08.2007, 12:27
Честно? Нет у нас на эту теплотрассу (а так же на многие другие) никаких правоустанавлявающих регистрационных документов, а какой же переход права собств-ти если мы не как ОС, а как трубу весовую режем и продаем?
Random  
02.08.2007, 13:14
Если Вы как трубу режете и продаете, то совсем другое дело.

1. У Вас имеет место быть ликвидация ОС (полная или частичная, Вам виднее).
2. При этой ликвидации образуются материалы, которые в БУ приходуются по рыночной стоимости.
3. В НУ совсем весело: Вы начисляете доход с этой рыночной стоимости, а потом стомиость материалов у Вас получается =сумме начисленного налога.
Т.е. двойное налогообложение. баг
4. Ну а потом материалы продаете.
4. Если конечно не придумаете как продать в качестве ОС. Тут надо согласовывать с покупателем оформление договоров,документов и т.д. и т.п. Вопрос - согласится ли покупатель взять недвижимость (теплотрассу), которую невозможно зарегистрировать?

Кооче, сначала пусть директор (желательно с помощью юриста) разбирается с этой сделкой.
А уж потом Вы будете разбираться в бух.оформлением.
Поскольку отчеты за 2 кв. все равно уже сданы, впереди масса времени.
Юська (9e541)
02.08.2007, 13:32
Random
При этой ликвидации образуются материалы, которые в БУ приходуются по рыночной стоимости.
совсем мне весело..я их оприходовала с нулевой стоимостью.. вроде как наше,родное же..никто нам ничего не продавал.
Random  
02.08.2007, 13:34
А налоговый кодекс однако надо иногда читать.
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:05
как же теперь все исправить? жаль
Random  
02.08.2007, 15:10
Для того чтобы сказать, как испрвить, надо знать, что исправлять.
Давайте все проводки по БУ, которые Вы сделали.
И как отразили операцию в НУ.
И еще - остаточную стоимость в БУ и НУ перед операцией
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:23
Докмуент Списанипе ОС от 06.06.07
20 - 02.1 Ам за июнь - 2222,22
НПР.20 - нпр.01 Списание пост разниц - 2222,22
02.1 - 01.2 списана Ам - 39999,96
01.2 - 01.1 списана бал стоимость - 80000
91.2 - 01.2 списана ост. стоимость - 40000
нпр.99 - нпр.01 списание постоянных разниц - 40000.04
Остаточной по ну не было, поскольку при передачи в УК у передающей стороны он не велся по этому ос.
Random  
02.08.2007, 15:29
Выручка какая?
Проводки по реализации?
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:30
А потом через документ "поступление материалов" оприходовала по каждой отгрузки куски труб в тоннаже, со стоимостью 0.. и через реализацию продавала. ндс уплачен со всех отгрузок.
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:31
итоговая выручка от продажи этой теплотрассы как метал труб?
Random  
02.08.2007, 15:43
Проводки по продаже и отражение операции по продаже в НУ
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:54
Поступление материалов
10.6 - 60.1 - 0
Н02.01 - 0

Отгрузка материалов на сторону
91.2 - 10.6 списан материал
62.1 - 91.1 реализация по цене выбития

- Н06.03 выручка по реализации в ну
Юська (9e541)
02.08.2007, 15:58
точную сумму выручки по отгрузки этого Ос сказать немогу, посколько ее продолжают резать еще и продавать.
Random  
02.08.2007, 16:14
Сумму реализации мне из Вас клещами тянуть?

Ладно, допустим, продали Вы эти трубы за 50000 (без НДС для простоты).
Т.е.
91.2 - 10.6 0
62.1 - 91.1 50000

Как надо было сделать по букве закона.
Определяем рыночную цену. Имеем полное право признать в качестве таковой ту, почем продали (пусть докажут обратное), т.е. 50000

БУ
Д10-К91.1 50000 оприходованы материалы по рыночной цене
Д62-К91.1 50000 выручка от продажи
Д91.2-К10 50000 балансовая стоимость.

Как видим, результат тот же самый.
Можете написать (на бумаге, а не в проге) бух. справку, чтобы потом не придирались.

НУ
У Вас 1с? тогда счета оттуда возьму
К-Н09 50000 доход от оприходования материалов при демонтаже ОС
Д-Н02.01 50000*24%=12000 расход на "приобретение" материалов
К-Н06.03 50000 доход от продажи материалов
Д-Н07.06 К-Н02.01 12000 стоимость реализованных материалов

Итак, Вы в декларации отразили только доход от продажи 50000
И таким образом занизили налогооблагаемую прибыль на (50000-12000=38000)
А налог на 9120р.

Т.е. в БУ можно ничего не править, а вот по прибыли сделать уточненку.

НО: тема эта очень скользкая и мутная.
В ней черт ногу сломит.
И есть вероятность, что при проверке эта белиберда инспектору и в голову не придет. Вы же прибыль от проджи показали, а вот про материалы может и недопереть.
Так что делайте расчеты, оценивайте сумму возможного штрафа и идите к директору.
Может он примет решение оставить как есть (надо же и инспекторам ошибки оставлять).
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   ********   **    **  **     **  ********  
 **    **  **     **  ***   **   **   **   **     ** 
 **        **     **  ****  **    ** **    **     ** 
 **        **     **  ** ** **     ***     ********  
 **        **     **  **  ****    ** **    **     ** 
 **    **  **     **  **   ***   **   **   **     ** 
  ******   ********   **    **  **     **  ********  
Сообщение: