Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
semina_profit2.doc 162.5 KB открыть | скачать Инженер 31.07.2007 Читать сообщение

Прибыль. Приложение 5 к листу 02. Ликвидированные ОП.

30.07.2007, 14:51
Вот что значит темы начинать в пятницу вечером, ветка совсем внизу.
Извините за флуд таким образом, но мне нужно знать, ошибка или нет в декларации по прибыли.

Почему так?
в строку 200 в лист 02 попадают суммы по строке 070 приложения 5 к листу 02 ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ликвидированных обособленных подразделений. Это правильно?

В июне этого года было ликвидировано ОП. В первом листе приложения 5 к листу 02 как и положено поставил признак 3 (расчет по ликвидированному подразделению), второй лист этого приложения заполнил как обычно, с кодом 1 (расчет по организации без входящих в неё ОП).

Теперь, в листе 02 строка 200 формируется по приложению 5, но не учитываются листы с кодом 3, т.е. не учитывается налог на прибыль ликвидированного ОП.

Смотрю инструкцию по заполнению. Вроде бы не написано, что сумма по ликвидированным ОП должна учитываться.
==
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление
налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации
производят по отдельному расчету в Приложениях N 5 к Листу 02
в разрезе обособленных подразделений или групп обособленных
подразделений, находящихся на территории одного субъекта
Российской Федерации. По строке 200 указывается значение,
определенное такими налогоплательщиками путем сложения данных
о суммах исчисленного налога в бюджеты субъектов Российской
Федерации из строк 070 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому
обособленному подразделению, по организации без входящих в нее
обособленных подразделений или по группе обособленных
подразделений, находящихся на территории одного субъекта
Российской Федерации.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель
строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5.8 порядке. При
этом сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта
Российской Федерации в целом по организации должна быть равна
сумме показателей строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому
обособленному подразделению, по организации без входящих в нее
обособленных подразделений или по группе обособленных
подразделений, находящихся на территории одного субъекта
Российской Федерации.
===

Получается, что приложение 5 к Листу 02 по ликвидированным ОП заполняется фактически в справочном порядке и не влияет на общий расчет суммы налога на прибыль по организации и действующим обособленным подразделениям. При этом доля налоговой базы, указанная в Приложении №5 к Листу 02 по ликвидированному ОП, не учитывается.
Суммы авансовых платежей, уплаченные по месту нахождения ликвидированного ОП, в соответствии с НК РФ подлежат зачету или возврату в установленном порядке.

Получается смысл такой, что после ликвидации ОП налог рассчитывается так, как будто этого ОП никогда и не было? Верно? Нужно ли в строку 200 Листа 02 включать все суммы по 70-й строке приложения 5, кроме ликвидированных?
31.07.2007, 08:52
Ну неужели никто не сталкивался?
Так работает в отчетности 1с 7.7.
Помоему так не должно быть?
31.07.2007, 09:10
В регламентированных отчетах после загрузки титульного листа декларации по налогу на прибыль нажмите ?, который находится в верхнем левом углу. Может Вам поможет это руководство по заполнению декларации.
31.07.2007, 09:44
Последовательность заполнения листов я соблюдаю. Проблем с итоговыми разделами нет, все цифры переносятся в первые разделы верно, вопросов нет.

Я говорю про методологию.
Правильно ли, что в строку 200 листа 02 попадают суммы по строке 070 приложения 5 к листу 02 ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛИКВИДИРОВАННЫХ обособленных подразделений?
Мне кажется, что так не должно быть. Вот я и спрашиваю, почему так сделано, сталкивался ли кто-нибудь с такой ситуацией, с ликвидацией ОП и как в этом случае заполнять строку 200 листа 02 (Сумма исчисленного налога на прибыль, всего в бюджет субъекта РФ).
Исправлений: 1; последнее - в 31.07.2007, 09:53.
31.07.2007, 12:03
31.07.2007, 12:27
...
Вложения:
открыть | скачать - semina_profit2.doc (162.5 KB)
31.07.2007, 12:29
ох
не видел раньше этого письма...
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********    *******   ********  ********        ** 
 **     **  **     **  **           **           ** 
 **     **  **         **           **           ** 
 **     **  ********   ******       **           ** 
 **     **  **     **  **           **     **    ** 
 **     **  **     **  **           **     **    ** 
 ********    *******   ********     **      ******  
Сообщение: