Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

временные разницы

VSS  
28.07.2007, 16:29
по 1 ОС такая ситуация:

ст-ть 48000,00

10% - 4800,00 списываю в текущ периоде
амортизация в БУ 786,89
амортизация в НУ 708,20

получается 78,69 вычитаемая сч.09

а 4800,00 налогооблагаемая сч.77

или их надо вместе на какой-нибудь один счет, не соображаю ничего(((
Random  
28.07.2007, 16:38
Нет, не так.
При списании амортизационной премии возникает налогооблагаемая разница 4800 (Д68-К77 1152р)
А потом по мере амортизации она гасится
Д77-К68 78.69*24%=18.89р
VSS  
28.07.2007, 16:45
да, спасибо, на разных счетах вообще какая-то дурь
audit-eskoni (5b286)
30.07.2007, 14:26
Согласно п.4 ПБУ 18/02 постоянные разницы возникают в иных случаях. Конкретно этот случай не указан, но указан похожий случай, когда не признаются для целей налогообложения расходы, а в бухгалтерском учете они признаются. В данной ситуации происходит наоборот.

Полагаем, что сумма равная 4800р.*24%=1152р. будет являться постоянным налоговым активом (Дт.68 Кт.99).

А что касается амортизации, то из-за отнесения 10% стоимости на расходы для целей налогообложения прибыли в виде амрортизационных отчислений, возникает прочее различие, связанное с расчетом сумм амортизации. Таким образом, согласно п.12 ПБУ 18/02, помимо ПНА, также возникнет ОНО на сумму 1152р., которое будет ежемесячно погашаться при начислении амортизации.
Random  
30.07.2007, 15:01
Накрутили Вы что-то с ПНА.
Нету его в данном случае
30.07.2007, 15:06
И не было никогда.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   **     **  ********  ********  
 ***   ***  **     **  **     **  **        **     ** 
 **** ****  **         **     **  **        **     ** 
 ** *** **  ********   **     **  ******    ********  
 **     **  **     **  **     **  **        **        
 **     **  **     **  **     **  **        **        
 **     **   *******    *******   ********  **        
Сообщение: