Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Декларация по прибыли. Купля -продажа валюты

27.07.2007, 17:32
Купля-продажи валюты отражается через счет 91 (Внереал. доходы, расходы). Курсовые разницы там же.
При заполнении налоговой декл. по прибыли курсовые разницы на конец месяца попали в стр.100 Декл. как внереализационные доходы, а вот купля продажа валюты - никуда. Это правильно?
Расчеты в долларах впервые, поэтому сомневаюсь.
С уважением.
Random  
27.07.2007, 17:39
Неправильно.
Должно попадать во внереализационные
Представитель малых народов (ef72e)
27.07.2007, 17:51
А КУПЛЯ-ПРОДАЖа ВАЛЮТЫ и не должна в Декл.по прибыли никуда попадать! Только результат от этих операций - положит. или отрицат. курс.разница.
Random  
27.07.2007, 18:02
Ну да, естественно результат.
27.07.2007, 18:04
Уже становится интересно - два совершенно разных мнения!
Сейчас посмотрела где можно провести по налоговому учету и не смогла найти.
Начала изучать инструкцию по заполнению Декларации налога на прибыль, пока ничего не нашла.
Так какой вариант мне выбрать? Есть какие-нибудь нормативные ссылки?
С уважением.
27.07.2007, 18:11
Нет меня интересует именно купля продажи валюты - когда с валютного зачисляют на расчетный счет. Просто суммы большие - вот и сомневаюсь, Значит только результат (курсовые разницы) должны попадать во внереализационные доходы(расходы)? Правильно?
С уважением.
Random  
27.07.2007, 18:11
Не понял - из каких вариантов Вы собираетесь выбирать?
Random  
27.07.2007, 18:14
Это не "курсовые разницы"
Статья 265
6) расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения расходов банков от этих операций устанавливаются статьей 291 настоящего Кодекса);
Т.е. именно результат от операции.
Курсовые разницы - совсем другой пункт.
представитель малых народов (ef72e)
27.07.2007, 18:15
А потом Вы как-то странно отражаете куплю-продажу валюты через 91 счет. Обычно гоняют через 76 или 57 счет. И сами обороты по ним в Декларации по прибыли не отражаются
27.07.2007, 18:16
Пишем одновременно. Просто я подумала, что Вы ответили что купля продажи должна попадать во внереализационные расходы в Декларации по налогу на прибыль. А у меня не попала.
Значит только курсовые разницы, все правильно.
С уважением.
Random  
27.07.2007, 18:20
Моя твоя непонимай

Результат (убыток) от купли-продажи валюты есть внереализационный расход.
И соответственно в декларации попадает во внереализационные расходы.
В бухучете предварительно пропускается через сч.57
27.07.2007, 18:27
Вообще то я через поиск нашла каким образом здесь на Форуме проводят валютные операции. У меня в принципе все получилось как на руках бы сделала так и в программе.
Дт Кт
52транз 62.22 аванс от покупателя
52тек. 52транз
52 транз91.1 курсовая разница
или
91.2 91.2

57.11 52тек. перевод на рублевый счет
51р/счет 91.1 зачисление валюты по курсу продажи нашего банка91.2. 57.11 курсовая разница

Я делаю что-то неправильно?
С уважением.
Представитель малых народов (ef72e)
27.07.2007, 18:48
Накрутили крепко, либо я чего-то не понимаю.
Вроде должно быть вот так:

Д 52 К62.2 валюта
Д 57 К52 рубли ЦБ
Д 91.2 К52 отклонение от курса ЦБ, рубли
Д 51 К57 рубли ЦБ
27.07.2007, 19:07
Да нет все у Вас наверное тоже правильно, но только Вы делаете без счета 91. Но так как у меня 1С,то она по умолчанию делает дополнительные проводки, связанные с ведением валютных счетов.
После советов которые дали здесь на Форуме (по последовательности проведения операций) у меня действительно все курсовые разницы теперь считает правильно, нет никаких отклонений.
В данном случае получается как всегда - бухгалтер должен выбирать порядок ведения учета с учетом разных условий ( в т.ч. учитывая компьютерные программы).
Вопрос заключался в отражение данных операций в налоговой декларации по прибыли.Спасибо.
С уважением.
Представитель малых народов (ef72e)
27.07.2007, 19:27
Пардон, немного неточно:

Д 52 К62.2 валюта
Д 57 К52 рубли по курсу Вашего банка
Д 91.2 К52 отклонение от курса ЦБ, рубли
Д 51 К57 рубли по курсу Вашего банка
Random  
28.07.2007, 10:11
В 1с можно делать по-разному.
У меня так (конкретная операция по покупке валюты):

Выписка по валютному счету
Д52-К57.1 $24800 638989.36р (курс ЦБ)
Выписка по рублевому счету
Д57.1-К51 641824 (курс банка)

На счете 57.1 остается дебетовое сальдо 2834.64
Которое в конце месяца закрывается бух.справкой
Д91.2-К57.1
На 91 вид расхода Купля-продажа иностранной валюты
В декларацию все попадает как надо.
28.07.2007, 12:19
Дело в том, что когда в твоем окружении нет бухгалтеров, которые хотя бы когда-то вели учет валютных операций, то изучать по учебникам все это очень сложно. Потому как есть причины:
1.постоянно меняется законодательство;
2.компьютерная программа делает то, что "ей кто-то что-то сказал".
Просто когда я делала бух.справки, то машина в следующий раз разницу выводила самостоятельно совершенно другую и ... так каждый раз.
Решила, что лучше с ПК не спорить.
В ваших проводках пропущены проводки по транзитному счету? или Вы для упрощения привели эти проводки?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  ********  **      **  **     ** 
 **        ***   **     **     **  **  **  **     ** 
 **        ****  **     **     **  **  **  **     ** 
 ******    ** ** **     **     **  **  **  **     ** 
 **        **  ****     **     **  **  **   **   **  
 **        **   ***     **     **  **  **    ** **   
 **        **    **     **      ***  ***      ***    
Сообщение: