Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Гена, если можно, еще раз ПБУ 18/02

AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 12:31
Разрешите ворваться? Гена, я не блондинка, но у меня тоже с налогооблагаемыми разницами, я думаю, проблема. В 2006 году учет велся с применением "директ-костинг" (26 закрывался сразу на 90.8), т.к. 4 месяца с начала года деятельность не велась совсем. Когда же мы все же начали работать, себестоимость ГП формировалась соответственно, стоимость ГП в НУ существенно отличалась от стоимости в БУ. При возникновении остатков на складах и пересчете себестоимости ГП, в течение года сложились налогооблагаемые разницы и соотв. ОНО на 77.В октябре 2006г. при закрытии месяца при корректировке убытка в БУ (УДНП) на ПОН, ОНА и ОНО вылез (закрываю в 1С (7.7)автоматом) текущий налог на прибыль 7 824,86. В октябре убыток в БУ - 592 712,29, в НУ - 572 267,55
УДНП с н.г.(-)142250,95)+ПНО(385,85)+подлеж.признанию ОНА(137344,21)-(подлеж.признанию ОНО(2612,26)-подлеж.погашению ОНО (14958,02))= (+)7824,87 . Прибыли в октябре нет. ОНО гаснет за счет того, что реализованы остатки ГП на складах, ОНО это самое сформировавшие. В ноябре в БУ и в НУ прибыль. По итогам года - снова убыток. Счет 68.4.2 имеет в октябре кредитовое сальдо 7824,87, кот. так и повисло. Технологический анализ программы ошибок не обнаруживает.
avatar 25.07.2007, 12:42
Списание общехозяйственных расходов (сч.26) в дебет 90-го счёта к директ-костингу (вариэйбл-костингу, маржинал-костингу, учёту по переменным издержкам) никакого отношения НЕ ИМЕЕТ.
Говорю про финансовый (бухгалтерский) учёт.

Во-первых, общехозяйственные расходы (26-й сч) по-любому в дебет счёта незавершённое производство (сч.20) попадать не дожны, поскольку они к производству никакого отношения не имеют.

Во-вторых, при директ-костинге в дебет 20-го счёта не попадают и постоянные производственные расходы (они, в основном, всегда накладные производственные расходы). Это, например, страховка производственнного оборудования.
Их тоже списывают на расходы текущего периода и не включают в стоимость НЗП, готовой продукции.

Ну, это так, к слову...
avatar
Гена  
25.07.2007, 12:45
советую не заморачиваться... лично я отключил НУ и раз в квартал делаю несколько проводок по ПБУ-18 вручную...

1. проверьте ОНО и ОНА
2. проверьте ПНО как 24% от ОСВ по 91.2 по папке "необлагаемые"
3. не думая влоб 24% от 99.1 дадут 99.2.1-68.4.2 или 68.4.2-99.2.2
4. если остался кредит 68.4.2 - на налог по декларации - закрываем побюджетно на 68.4.1
если остался дебет 68.4.2, то закрываем проводкой по убытку прошлых периодов: 09-68.4.2

это занимает минут 10 в квартал
Random  
25.07.2007, 12:48
Игорь, Вы отстали от жизни.
Правила и даже понятия бухучета сейчас регулируются разработчиками программы Адын-Эс.
Которые постановили, что директ-костинг - это закрытие сч.26 на сч.90.
Фссё. мозг!
АnnaO (4bd9e)
25.07.2007, 13:00
Все вроде идет,проверила карточку 68.4 - не к чему придраться. В принципе и ситуация-то объяснима - из-за чего все это самое. А как пересчитывать фактическую себестоимость остатков ГП, это же облезть неровно - если вручную!? В октябре я хотела этот налог на прибыль занулить ручной проводкой, но не стала, т.к. нашла в К+ разъяснения к применению ПБУ 18/02, что в аналогичных случаях (как раз моя ситуэйш.один-в-один) при убытке в НУ, сложившийся при корректировке УДНП текущий налог на прибыль надо УПЛАТИТЬ (!), возникнет переплата, но она якобы зачтется потом, когда прибыль в НУ появится. Вот такие пироги. Как Вы думаете, Гена, если я сейчас занулю это начисление, ручонками, корректно ли это будет? И надо ли трогать теперь 84? Не было возможности поразбираться с этим в 1 квартале, так и сдалала с этим скелетом в шкафу реформацию.
avatar 25.07.2007, 13:07
жальА ещё говорим про международую практику...
А ещё про управленческий учёт, принятие эффективных решений...

Н-да, если честно, то неприятно, когда конфигуратором 1с подменяют теорию учёта.
Увы, но приходится констатировать, что фраза "У меня 1с так считает" говорит лишь об одном: 1с - главбух российских предприятий. Если именно он так считает... И именно это мнение считается безальтернативной директивой к действию.

Ну, это так, к слову...
avatar
Гена  
25.07.2007, 13:09
давайте подытожим...

висит переначисленный кредит 68.4.2 при убытке в НУ за 2006?
за счёт чего лишок? дебет которого счёта нам подсуропил в прошлом году?
68.4.1, 09, 77 или 99?
АnnaO (4bd9e)
25.07.2007, 13:13
А Вы попробуйте автоматом закрыть в 1С месяц, когда нет реализации, если у Вас все на 20 закрывается. Придется оформлять документ "Незавершенное производство", что при абсолютном отсутствии ФХД - весь персонал в адм., отпуске, начисляется только отраслевой налог, немного движения по банку (за обслуживание и разовые платежи), не совсем верно - какая незавершенка при отсутствии деятельности, направленной на получение доходов? А директ-костинг - списание общехоз. расходов в качестве условно-постоянных на счета учета расходов продаж, застрелите меня, если это неверно. Мучились с ним весь год и до сих пор аукается...
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 13:32
Полгода над этим голову ломаю. Такое ощущение, что дебетовый оборот по 77 великоват, но с другой стороны - он в пределах 24% гасимой разницы выбывающей ГП. Гаснет НВР в размере 62325,07. Либо ОНА маловат, но он тоже формируется за счет убытков прошлых периодов, тоже все вроде верно. Сейчас залезла в октябрь и по шагам проверяю. Фигня какая-то. Явно где-то ошибка на 32603,63.Либо все правильно. Одно из двух.
АnnaO (4bd9e)
25.07.2007, 13:35
Не надо грустить. Все поправимо.
avatar
Гена  
25.07.2007, 13:36
дайте карточку 09 с начала деятельности и огласите сумму убытка НУ в 2006
avatar 25.07.2007, 13:40
АnnaO
А Вы попробуйте автоматом закрыть в 1С месяц...
Мучились с ним весь год и до сих пор аукается...

Это Вы не с директ-костингом, а с 1с мучались.

АnnaO
А директ-костинг - списание общехоз. расходов в качестве условно-постоянных на счета учета расходов продаж, застрелите меня, если это неверно...

Стрелять не буду. смайлик
Я же сказал - просто грустно, когда конфигуратор 1с подменяет теорию учёта, налоговый учёт становится основным делом бухгалтера, а анализу затрат, их поведению и принятию решений никакого внимания не уделяется...
Повторю ещё раз: при директ-костинге к общехозяйственным расходам, как расходам периода, добавляются постоянные (они же, по большей части) косвенные поизводственные расходы.

Отсюда и название метода - директ-костинг (поскольку только прямые, они же, по большей переменные производственные расходы) попадают в себестоимость готовой продукции и НЗП.
Он же вариэйлб-костинг (поскольку в НЗП и ГП попадают только переменные производственные расходы, они же, по большей части прямые).
Отсюда же и учёт по переменным издержкам...
avatar 25.07.2007, 14:03
AnnaO, гне спорте с Игорем на эту тему - все равно проиграете. Вы что, не знаете на кого нападаете?
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 14:08
Карточка 09

апрель2006 09 (235,20) - 68.4.2 призн.ОНА (убытки ПП)
май2006 09 (86847,79) - 68.4.2 признание ОНА
июнь2006 68.4.2 - 09 (75543,32) погаш.ОНА (за месяц прибыль)
июль2006 09 (168617,24) - 68.4.2 призн.ОНА
авг2006 09 (8836,55) - 68.4.2 призн.ОНА
сент2006 09 (59337,49) - 68.4.2 призн.ОНА
окт2006 09 (137344,21) - 68.4.2 призн.ОНА
нояб2006 68.4.2 - 09 (152402,79)погаш.ОНА (за месяц прибыль)
дек2006 09 (342852,35) - 68.4.2 погаш.ОНА
Сальдо
на
31.12.06 576124,72

Убыток за 2006 г. в НУ - 2400519.

Вот как-то так, извините, торопилась.Все ОНА формируют убытки прошлых периодов.
АnnaO (4bd9e)
25.07.2007, 14:12
Да Боже упаси! Спорить не смею, и в мыслях не держала.Спасибо за ликбез, очень полезно, освежает, знаете ли.
avatar
Гена  
25.07.2007, 14:58
тогда нужна ещё и карточка 77
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 15:23
июль2006 68.4.2 - 77 ( 108432.02) Признан. ОНО (остатки ГП )
авг2006 68.4.2 - 77 ( 11,158.00) Признан. ОНО (остатки ГП)
авг2006 77 (299.01) - 68.4.2 Погаш. ОНО (реализация ГП)
сент2006 68.4.2 - 77 (14,536.54) Признание ОНО (ГП)
сент2006 77 (83,855.70) - 68.4. Погашение ОНО (выбытие ост.ГП)
окт2006 68.4.2 - 77 (2,612.26) Призн.ОНО (материалы,перед.в перераб.)
окт2006 77 (14,958.02) - 68.4.2 Погашение ОНО (выбытие ГП)
нояб2006 68.4.2 - 77 (60,556.31) признан.ОНО
нояб2006 77 (35,013.83) - 68.4.2 погаш.ОНО
дек2006 68.4.2 - 77 (294,819.37) призн.ОНО

Обороты 134,126.56 492,114.50


Сальдо 357,987.94




Извините за формат.
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 15:26
AnnaО
июль2006 68.4.2 - 77 ( 108432.02) Признан. ОНО (остатки ГП )
авг2006 68.4.2 - 77 ( 11,158.00) Признан. ОНО (остатки ГП)
авг2006 77 (299.01) - 68.4.2 Погаш. ОНО (реализация ГП)
сент2006 68.4.2 - 77 (14,536.54) Признание ОНО (ГП)
сент2006 77 (83,855.70) - 68.4. Погашение ОНО (выбытие ост.ГП)
окт2006 68.4.2 - 77 (2,612.26) Призн.ОНО (материалы,перед.в перераб.)
окт2006 77 (14,958.02) - 68.4.2 Погашение ОНО (выбытие ГП)
нояб2006 68.4.2 - 77 (60,556.31) признан.ОНО
нояб2006 77 (35,013.83) - 68.4.2 погаш.ОНО
дек2006 68.4.2 - 77 (294,819.37) призн.ОНО

Обороты 134,126.56 492,114.50


Сальдо кредитовое 357,987.94




Извините за формат.
avatar
Гена  
25.07.2007, 15:33
теперь давайте глянем общегодовые суммы перед реформацией с обозначением Д или К...
сальдо 99.1
сальдо 99.2.1, 99.2.2, 99.2.3
25.07.2007, 15:37
Гена, Вам уже давно надо заготовить стандартную табличку для заполнения данных.
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 15:38
Гена, я исчезну, скорее всего до ноля часов - зовут на расчлененку. Но ночью мы отправляем машины, поэтому я все прочту и, если Вам это не будет неприятно, мы с Вами еще пообщаемся, возможно, завтра, т.к. нормальные-то люди ночью спят. А ненормальные, вроде меня, соглашаются работать. Для благодарности моей уже сейчас нет слов! Берегите себя, Вы нам нужны!!
Olesa  
25.07.2007, 15:39
Я в своей 1С8 попробовала автоматически сделать закрытие месяца с ПБУ 18/02, она мне такое выдала, караул! Я все проводки по закрытию счетов руками рисую.
avatar
Гена  
25.07.2007, 15:45
о, Господи... я правильно понял слово "расчленёнка"?
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 15:47
Сальдо ДТ 99.1 1 394 221,74

Сальдо ДТ 99.2.1 255257,51

Сальдо КТ 99.2.2 589870,73

сАЛЬДО ДТ 99.2.3 124301,30


Тороплюсь ужасно. Очень не хочеться с Вами расставаться, а надо.
AnnaО (4bd9e)
25.07.2007, 15:49
Не пугайтесь,я питаюсь, в основном, фруктами. А вот мой директор - людьми.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **  **        **     **        ** 
 **  **  **  **     **  **        **     **        ** 
 **  **  **  **     **  **        **     **        ** 
 **  **  **  *********  **        *********        ** 
 **  **  **  **     **  **        **     **  **    ** 
 **  **  **  **     **  **        **     **  **    ** 
  ***  ***   **     **  ********  **     **   ******  
Сообщение: