Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

В БУ-прибыль, в НУ-убыток

Olesa  
25.07.2007, 12:02
Добрый день!

Сформировалась прибыль в БУ=200 000р, убыток в НУ
Отражаю условный расход по налогу на прибыль: Д99-К68=200000х24%=48000
Отражаю доходы, которые в бухгалтерском учете не принимаютя, в налоговом принимаютя:вычитаемые временные разницы на сумму 3500, отложенный налоговый актив ОНА Д09-К68=3500х24%=840

Отражаю расходы, которые в бухгалтерском учете не принимаютя, в налоговом принимаютя:налогооблогаемые временные разницы на сумму 700 000, отложенный налоговый обязательства ОНО Д68-К77=700000х24%=168000
Расчитываю текущий налог на прибыль=48000+840-168000= -119160

Проводки по 68сч:
Д99-К68=48000-отражен условный расход по нал на прибыль
Д09-К68=840-отражено ОНА
Д68-К77=168000-отражено ОНО
Сальдо на 68сч дебитовое=119160 (сходиться с убытком в НУх24%)

Проводки по 99 сч
Д91-К99=200000-отражена бух прибыль до налогообложен
Д99-К68=48000-отражен условный расход по нал на прибыль
Сальдо на 99сч кредитовое=152000

Заполняем форму №2
стр.140:прибыль убыток до налогообложения по БУ=(обороты по К99) =200000
стр.141:ОНА=840
стр.142:ОНО=(168000)
стр.150:текущий налог на прибыль= 119160
стр.190:чистая прибыль=стр.140+стр.141-стр.142+стр.150=152000

Чистая прибыль получилась положительной=кредитовое сальдо по 99 сч, хотя в налоговом учете-убыток.

Не пойму где ошибка?!
avatar
Гена  
25.07.2007, 12:54
забыли закрыть 68 под ноль проводкой:
Дт 09 - Кт 68 119160
Olesa  
25.07.2007, 13:07
Спасибо!

Форма2 заполена правильно?

с уважением, Олеся
avatar
Гена  
25.07.2007, 13:24
стр.140:200000
стр.141:120000
стр.142жаль168000)
стр.150:-
стр.190:152000
Olesa  
25.07.2007, 13:36
закрыла дебитовое сальдо по 68сч проводкой Д09-К68=119160, теперь сальдо по 68сч нулевое.

Форма №2 получается:
стр.140:прибыль убыток до налогообложения по БУ=(обороты по К99) =200000
стр.141:ОНА=120000 (оборот по Д09сч)
стр.142:ОНО=(168000)
стр.150:текущий налог на прибыль= 0
стр.190:чистая прибыль=стр.140+стр.141-стр.142+стр.150=152000

Так должно быть, что чистая прибыль по форме2 положительная, а в ну-убыток?
avatar
Гена  
25.07.2007, 13:39
так бывает...

правда редко... при наличии крупного дохода, необлагаемого в НУ, например
Random  
25.07.2007, 13:54

Так должно быть, что чистая прибыль по форме2 положительная, а в ну-убыток?
Ну Вы же сами сказали в самом начале, что у Вас в БУ прибыль, а в НУ убыток.
Естественно при таком раскладе получится в БУ чистая прибыль.

Другой вопрос - как так получилось? Во всяком случае камеральщиков это заинтересует однозначно, готовьте объяснения.
25.07.2007, 14:05
А можно поинтересоваться, что это за расходы 700 000 руб., которые в НУ принимаются, а в БУ нет?
Random  
25.07.2007, 14:15
Ну можно предположить вполне разумные вещи, например:
а) амортизационная премия
б) проценты по кредиту, который в БУ признан инвестиционным
25.07.2007, 14:17
Я поэтому и спрашиваю, что это за расходы. Потому что сам автор сомневается - может ли такое быть.
Olesa  
25.07.2007, 15:29
Да действительно, все доходы(расходы) которые не принимаются в БУ образовались за счет пользования заемными средствами (курсовые разницы, начисленные проценты). Заемные средства на строительство, поэтому в БУ все включаем на 08сч, а в НУ-как внереализационные.

Спасибо большое!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   **     **  **    **  **     **  **    ** 
 **    **  ***   ***  **   **    **   **   ***   ** 
 **        **** ****  **  **      ** **    ****  ** 
 **        ** *** **  *****        ***     ** ** ** 
 **        **     **  **  **      ** **    **  **** 
 **    **  **     **  **   **    **   **   **   *** 
  ******   **     **  **    **  **     **  **    ** 
Сообщение: