Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Письмо МФ о стандартных вычетах одиноким родителям.

10.07.2007, 10:24
Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 1200 руб. одному из одиноких родителей, на попечении которого находится ребенок, в том числе при налогообложении НДФЛ процентных доходов по вкладам в банках по договорам срочного пенсионного вклада.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 июня 2007 г. N 03-04-07-01/117

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Письмо ФНС России по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Данное положение применяется к доходам, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Следовательно, при налогообложении процентных доходов по вкладам в банках по договорам срочного пенсионного вклада стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены за каждый месяц налогового периода, за который начислены проценты.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса родителям, на обеспечении которых находится ребенок (дети), предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.
Одиноким родителям вычет производится в двойном размере.
Таким образом, общий размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителям на каждого ребенка, равен 1200 руб.
То есть налоговый вычет в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок.
Соответственно, по смыслу ст. 218 Кодекса другой родитель (в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей)) не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
09.06.2007
Random  
10.07.2007, 11:48
Упсс
Опять их плющит и колбасит.
Nataly  
10.07.2007, 13:17
Ващеее....
В ауте. Никакого стимула платить алименты не осталось, кроме внутренней потребности.
Nataly  
10.07.2007, 13:32
Буквально читая ст.218 1.4)
"Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.
Указанный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
...Под одинокими родителями для целей настоящей главы понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке."

Вывод: если вдруг сотрудник развёлся, вычет ему можно предоставлять только в двойном размере и только при наличии заявления от второго родителя, что он вычет не получает... Или справки об этом, но откуда, со всех мест работы?

А если родители не договорятся, кому из них считаться одинокими родителями? Не получать вычеты? Решать этот вопрос в судебном порядке?

С уважением,
Nataly
Инна// (4166e)
10.07.2007, 13:40
По моему "ваааще" было раньше.Пока вместе воспитывают по 600 руб.А как раздельно по 1200 на каждого.От того что развелись доход стал меньше?Или за моральный ущерб?Фигово только то,что как всегда посреди года изменения.
10.07.2007, 13:44
Да я тоже так считаю, что сейчас установилась справедливость

На одного ребенка (!) НК предоствляет вычет в размере 1200 рублей, при чем один на отца и один на мать.
А с какой радости одиночки получают по 1200 каждый и тем самым на ребенка вычет в 2400.
Я уже давно предлалал всем семейным расторгнуть брак и получать удвоенный вычет на каждого ребенка.
Инна// (4166e)
10.07.2007, 13:47
Указанный налоговый вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет..
И ответственность они несут за это сами.
Nataly  
10.07.2007, 13:56
А с какой радости приёмные родители получают двойной вычет? Т.е. мама вышла замуж, ребёнка усыновили и вычет 600+1200=1800. И не придерёшься. Не так выгодно, конечно, но я предлагаю всем развестись, пожениться вперемежку и детей поусыновлять. Вот вычетов прибавится!
Не в этом счастье, Алексей.

Кстати, в Тыве этим живут многие семьи. Родителей якобы лишают родительских прав, родственники оформляют опекунство. Фактически дети живут в своей семье, но дополнительно родственники получают разные пособия и льготы. А органы соцобеспечения закрывают на это глаза, если деньги хоть как-то идут на детей, а не на алкоголь и наркотики.
Инна// (4166e)
10.07.2007, 14:04
А вот приемным родителям можно и памятник при жизни.И орден на грудь.
Мало кому нужны чужие дети.
Random  
10.07.2007, 14:14
Между прочим, в случае "алиментщиков" чем больше вычет, тем больше конкретное детишко получает
Nataly  
10.07.2007, 15:03
Ага, Инна, всей Тыве один большой орден!

С уважением,
Nataly
Инна// (4166e)
10.07.2007, 15:25
А вы из Тывы(я право не знаю где это)? Наверное это единственный путь хоть как-то обмануть наше государство.Вероятно,если конечно у вас есть дети,то вы неоднократно сталкивались с несправедливостью по отношению к детям со стороны государства(это и пособия которые не получить,бумаг надо столько собрать,что ничего уже не захочется).
А Тыва, я думаю, такая же "нищая",как и все окраины нашей Родины.
Да и вообще изначально суть разговора была не об этом, вроде.
Nataly  
10.07.2007, 15:39
Инна, я из Москвы. До Тывы отсюда то ли 4, то ли 7 часов на самолёте на восток. Только что мне рассказали, что в Рязанской области такая схема тоже практикуется. Люди получают 8 тыс.руб. пособие на каждого ребёнка и счастливы. Суть разговора свелась к тому, что схема 1200*2 при разводе несправедлива по своей сути. Приведённая выше схема - пример куда большей несправедливости.

Мой интерес в обсуждении, помимо того, чтобы выпендриться информацией из достоверных источников, - выработать схему действий бухгалтера в имеющихся условиях.

По-видимому,
1) вычет предоставлять при наличии свидетельства о браке (+ заявление, копии),
2) при разводе требовать копию судебного решения (с кем остаются дети) и заявление от супруга, остающегося без детей, что на стандартный вычет он не претендует, (+ заявление, копии) и в этом случае предоставлять двойной вычет.
avatar 10.07.2007, 16:05
Как говориться найди 10 отличий получишь приз...


Вопрос: Сохранился ли порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка с 2000 г. по настоящее время? Какие документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет в двойном размере, должен представить для получения вычета налогоплательщик - одинокий родитель? Пользуется ли правом данного вычета в двойном размере каждый из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, в отдельности или только один из них?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 июля 2006 г. N 03-05-01-04/213

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
До 1 января 2001 г. налогообложение доходов физических лиц производилось в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон).
В соответствии с пп. "б" п. 6 ст. 3 Закона совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшался на суммы расходов на содержание детей и иждивенцев в пределах установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый месяц, в течение которого получен доход: на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; на студентов и учащихся дневной формы обучения - до 24 лет; на каждого другого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода.
Указанное уменьшение облагаемого налогом дохода производилось обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находился ребенок (иждивенец), на основании письменного заявления и документов, подтверждающих наличие ребенка (иждивенца).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 203-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") родителям, на обеспечении которых находится ребенок (дети), предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.
Одиноким родителям вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак.
Под одиноким родителем для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.
Вышеприведенные нормы Закона и Кодекса не являются схожими ни по сути, ни по порядку их предоставления. В Законе речь шла об уменьшении совокупного облагаемого подоходным налогом дохода на суммы расходов на содержание детей и иных физических лиц, не имеющих самостоятельного источника дохода, а с принятием Кодекса введено понятие стандартного налогового вычета на детей.
Причем право на получение родителем ребенка (детей) удвоенного стандартного налогового вычета связано с юридическим фактом регистрации брака на дату исчисления налога на доходы физических лиц. Иные условия (был ли ранее налогоплательщик в зарегистрированном браке, имеется ли в свидетельстве о рождении ребенка (детей) запись об отце ребенка, усыновлен (удочерен) ребенок (дети) или нет) в данном случае значения не имеют.
Указанный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. К таким документам, в частности, относятся: паспорт налогоплательщика-родителя, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, а также могут быть предъявлены свидетельские показания или иные документы, позволяющие подтвердить тот факт, что налогоплательщик является одиноким родителем.
Налоговый вычет на ребенка (детей) в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (дети).
Соответственно, другой родитель (в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей)) имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
14.07.2006
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********  **    **   *******   **    ** 
 **     **  **    **  ***   **  **     **   **  **  
 **     **      **    ****  **         **    ****   
 *********     **     ** ** **   *******      **    
 **     **    **      **  ****         **     **    
 **     **    **      **   ***  **     **     **    
 **     **    **      **    **   *******      **    
Сообщение: