Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Ох уж эти отпуска!

Rosa (1338c)
25.06.2007, 16:19
Казалось бы на первый взгляд все просто, но может у кого-то другое мнение, посмотрите плиз.

Работник уходит в отпуск с 01 июля 2007г.

Расчетный период: с 01 июля 06 по 30 июня 07 ??

Дата начисления отпускных: 27.06.07?

Дата выплаты отпускных: 27.06.07

Уплата НДФЛ: 27,06.07

ЕСН с отпускных начисляем тоже 27.06.07, но перечислить можно и

15.07.07?
Random  
25.06.2007, 16:26

Расчетный период: с 01 июля 06 по 30 июня 07 ??
Да

Дата начисления отпускных: 27.06.07?
Смотря что Вы имеете в виду под "датой начисления". Выплаить должны не позднее 28-го. В расход отнести - в июле (если не УСН).

Уплата НДФЛ: 27,06.07
Однозначного ответа нет, мутеж сплошной. Лучше уплатить в момент выплаты денег.

ЕСН с отпускных начисляем тоже 27.06.07, но перечислить можно и 15.07.07?
Опять-таки непонятно, что значит "начисляем".
Входит в налогооблагаемую базу июня.
Перечислить до 15.07
26.06.2007, 09:12
А почему ЕСН с отпускных июля входит в нал базу июня? Мы выплачиваем аванс в июне, а начисление отпускных будем проводить в июле.
avatar
Гена  
26.06.2007, 09:28
Вы в июне проводите:
Дт 97 - Кт 70
?

или проведёте в июле:
Дт 26 - Кт 70
?
26.06.2007, 09:37
А что значит аванс отпускных?
Он будет квалифицирован как исчисление и выплата отпускных.
Rosa (1338c)
26.06.2007, 10:07
Решили что проще отправить сотрудника в отпуск с 04.07.06, тогда и июнь уже закрыт по з/пл, а то непонятно как начислять 27.06 отпускные когда июнь еще не окончен.
Получается что расходы июльские, проводка Д26-К70, НДФЛ перечислим при выплате отпускных, а ЕСН можно до 15.08 не платить!бе-бе-бе!
26.06.2007, 10:13
А я бы начислила в июне, и есн платила бы до 15 июля, и в расходы принимала в июне, хотя это неверно вставило! но я всегда так делала.
26.06.2007, 10:22
ЭиЖ № 23 стр.9, ВП.
Ответ госпожи Л.Новицкой, нач. отдела ФСС РФ.

ВОПРОС: Отпускные выплаты выдаются за 3 дня до начала отпуска. Когда уплачиваются налоги с отпускных?

ОТВЕТ: Все налоги перечисляются в день получения в банке средств на эти выплаты.



Для сравнения напомню:


Кирилл Котов (ФНС России) не первый раз отвечает про НДФЛ :
УНП №9
УНП № 12


Наши читатели часто спрашивают: если отпуск сотрудника приходится на два месяца (например, март и апрель), то в каком месяце компании нужно отражать удержанный налог с отпускных?


- В марте компания должна отразить удержание налога только с той части отпускных, которые относятся к марту. Оставшиеся суммы отражаются в апреле.

- А когда нужно перечислять налог со второй половины отпускных?

- Вместе с налогом, удержанным с заработной платы работника за апрель
26.06.2007, 10:26
Вот никогда так не делили отпуска и более того не выдавали за 3 до начала.
Rosa (1338c)
26.06.2007, 10:36
Непоняла вот про это "Все налоги перечисляются в день получения в банке средств на эти выплаты."



Уплата ежемес аванс платежей по ЕСН производится не позднее 15 числа след месяца, следовательно на доход в июле я начислю ЕСН в конце месяца и перечислю его до 15.08.07. , думаю с ПФ тоже самое.
26.06.2007, 10:44
Rosa
Непоняла вот про это "Все налоги перечисляются в день получения в банке средств на эти выплаты."

- кто бы понял...
Random  
26.06.2007, 11:34

Решили что проще отправить сотрудника в отпуск с 04.07.06, тогда и июнь уже закрыт по з/пл, а то непонятно как начислять 27.06 отпускные когда июнь еще не окончен

И таки промахнулись.
Если отпуск с 4-го, выплатить отпускные Вы должны за 3 дня, т.е. 1-го.
1-е - воскресенье, переносится на предыдущий рабочий день (см.ТК). Соответственно выплатить должны 29.06.
Соответственно попадает в налоговую базу июня (по ЕСН).
Так что Вы не ушли от проблемы, которая вовсе не проблема, просто 1 раз надо разобраться.
avatar
Гена  
26.06.2007, 11:52
мне такой подход с переносом начала отпуска напоминает анекдот про мента и сбитого пешехода:
- голова находится на тр... торт... тра... [удар ногой] на проезжей части!
Rosa (1338c)
26.06.2007, 11:53
Я согласна, но не можем найти однозначного алгоритма по этому вопросу! В консультанте как на зло приметы расчета отпуска который начинается с середины месяца!
avatar
Гена  
26.06.2007, 11:57
у Вас что? принципиально когда тысячу-другую перечислить? сегодня или через месяц?

уверяю, что на "раньше" Родина не обидится
Random  
26.06.2007, 12:25
Да очень простой там алгоритм.

Июнь:
Д97-К70 начислен отпуск за следующий месяц
Д70-К68 удержан НДФЛ
Д70-К50 выплачены отпускные
Д97-К69 начислены налоги с отпускных

Июль:
Д20(26 и т.д.)-К97 расходы на отпускные
Rosa (1338c)
26.06.2007, 12:31
Random
Да очень простой там алгоритм.

Июнь:
Д97-К70 начислен отпуск за следующий месяц

Расчетный период еще не окончен, как считать? По неполному июню, а потом в июле обязательно делать перерасчет среднего и корректировать отпускные? И позволит ли это сделать ЗиК (7).


Д70-К68 удержан НДФЛ
Д70-К50 выплачены отпускные
Д97-К69 начислены налоги с отпускных

Июль:
Д20(26 и т.д.)-К97 расходы на отпускные
tunec (3ef12)
26.06.2007, 12:58
А мы вообще отказались от расходов будущих периодов (отпуска) в течение года, было много проблем с выгрузкой... Теперь у нас только переходящие из одного года в другой... Аудиторы считают это нормальным...
26.06.2007, 15:02
tunec
Аудиторы считают это нормальным...

Странно что так считают именно аудиторы. Если в пределах квартала куда бы ни шло.
tunec (3ef12)
26.06.2007, 15:07
Даже и не знаю...
26.06.2007, 15:14
Что не знаете?
А если подумать?
26.06.2007, 15:29
Оспыдя читаю и пытаюсь не забивать голову.)))
Я отпускные вообще вместе с з/п выплачиваю в день выплаты з/п, получается нарушаю ТК.......и всё?
26.06.2007, 15:45
- обязаны выплатить указанные суммы с процентами, то есть компенсацией. Ее размер не может быть ниже 1/300 действующей на тот момент ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

-наложить административный штраф от 5 до 50 МРОТ.

-Особо злостные нарушители трудового законодательства штраф в размере до 80 тыс. руб.


- права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.

-Более того, он может быть лишен свободы на срок до двух лет.

Вот теперь И все!
26.06.2007, 15:57
Ну фисё...........умирла вставило!
Ну этож тока если трудовая проверять придет?
Random  
26.06.2007, 15:58

Оспыдя читаю и пытаюсь не забивать голову.)))
Да. Дейссно, зачем всякой фигней голову забивать.
Лучче в парикмахерскую сходить.
вставило!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  **     **  ********  **     ** 
 **         **  **   **     **  **        **     ** 
 **          ****    **     **  **        **     ** 
 ******       **     *********  ******    **     ** 
 **           **     **     **  **         **   **  
 **           **     **     **  **          ** **   
 ********     **     **     **  **           ***    
Сообщение: