Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Аренда транспортных средств у сотрудника

smnv  
06.06.2007, 18:53
Подскажите пожалуйста, как быть: у меня сотрудники используют личный транспорт в служебных целях. Бензин покупаем по карте (заключили договор), сотрудники сотравляют путевые листы. Возник вопрос какой договор составлять с сотрудником? (аренда, безвозмездное пользование)? Какие налоги при этом платяться (стандартная систера налогообложения). В принципе фирма компенсирует только топливо и запасные части на автомобиль. Подскажите...
Любовь_МСК (014a0)
06.06.2007, 22:22
Вопрос прнципиальный, фактически это чья машина, и на каких условиях с владельцем вы пользуетесь ей?

А формально:

1. При договере аренды, вам придется с физ.лица удерживатЬ НДФЛ

Статья 208. НК Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации (НДФЛ)
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

а при договоре безвозмездного пользования нет конечно.

2. Учтите что при договоре аренды у физ.лица ЕСН не начисляется на сумму оплаты арендованного имущества.
Статья 236 НК Объект налогообложения (ЕСН)
П.1. Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

3. При аренде автотранспорта, сумму аренды, вы имеете право списать на затраты и уменьшить налог на прибыль, также как и расходы на обслуживание автотранспорта и ГСМ. Только не забывайте оформлять путевые листы и журнал учета путевых листов. Норма расхода топлива устанавливается приказаом по организации.

Статья 264. НК Прочие расходы, связанные с производствм (или) реализацией. (Налог на прибыль)
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса;
у лизингодателя - расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;
(п. 10 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)



При договоре безвозмездного пользования, затрат на аренду у вас нет-это увеличивает налог на прибыль, нет удержаний по НДФЛ-это уменьшает ваши трудозатраты.
07.06.2007, 10:39
А чем черевата следующая ситуация?:
Есть договоры аренды легковых автомобилей у сотрудников (1000,00 в меяц);
Есть расходы по приобретению для этих машин топлива, запчастей и т.д.;
Есть путевые листы;
Нет начисления и соотвественно выплаты этой арендной платы.
причем это дело с 2006г. наблюдается.
???
07.06.2007, 11:25
Чревата штрафом по ст. 120 НК :
"1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей."
07.06.2007, 12:09
внесите изменеия в договор задним числом, раз этот договор чисто формальность
08.06.2007, 09:21
А какие изменения? Что арендную плату я работнику выплачиваю и начисляю по истечению двух лет?ржу во весь рот
Spicegirl  
11.06.2007, 16:45
У меня в фирме, ктр на усн, такая же ситуация, договор аренды с 2004 г, ни копейки пока не выплатили. Но мне проще, здесь усн, к тому же 6%, а вот если вы на осно, и метод опреления расходов - не кассовый, то вносите изменения в БУ и НУ, к тому же декларации по налогу на прибыль придется переделать. А что касается НДФЛ и пени по нему, имхо, вам ничего не грозит.
12.06.2007, 20:01
Marigarita
А какие изменения? Что арендную плату я работнику выплачиваю и начисляю по истечению двух лет?ржу во весь рот
В чём промлема, бабушка сказала хоть десять лет не платите, будет висеть задолженность и усё, хотя НДФЛ Вы платить обязаны это как зарплата.
А договорчик надо переоформить на безвозмездное пользование.
Random  
12.06.2007, 21:20
1. Обязанность платить НДФЛ возникает при выплате дохода
Т.е. пока деньги не уплочены - НДФЛ и нету.

2. При безвозмездном пользовании надо начислять налог на прибыль с рыночной цены этого самого "безвозмездного пользования". Тоже геморрой.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********   ******   **     **  **     ** 
 **     **     **     **    **   **   **   **     ** 
 **     **     **     **          ** **    **     ** 
 **     **     **     **           ***     ********* 
 **     **     **     **          ** **    **     ** 
 **     **     **     **    **   **   **   **     ** 
 ********      **      ******   **     **  **     ** 
Сообщение: