Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Доплата за аренду 2005г. Нужен совет!

21.05.2007, 10:17
Рассказываю...
Арендуем у КУГИ, балансодержатель-лицей
Вдруг сейчас лицей приносит нам счет на доплату за аренду за 2005г. и письмо с просьбой оплатить этот счёт, там же показывают выписку из акта финансовой проверки от 12.12.05, когда их проверяла комиссия, которая установила, что мы занимаем площадь чуть больше.
Так вот...дело не в деньгах, сумма не большая, а дело в том, как мне то это всё показать, ведь еще и НДС надо заплатить с этой суммы как агент, но этот ндс за 2005 год получается!
Вобщем очень жду ваших советов и комментариев!
21.05.2007, 13:56
avatar
teturam  
22.05.2007, 08:16
Так то, Ксюша, мы с тобой об этом уже говорили. Тебе помогут только дополнительные декларации по НДС и налогу на прибыль.

Делай что должен - и будь что будет.
22.05.2007, 08:49
По аналогии с этим примером.

"Новая бухгалтерия", 2006, N 6

АРЕНДА ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАННОСТИ
НАЛОГОВОГО АГЕНТА

Как показывает практика, арендаторы государственного имущества сталкиваются с большим количеством проблем, начиная от некорректных формулировок в договоре и заканчивая ошибками при отражении арендных операций в бухгалтерском учете. В этой статье мы рассмотрим некоторые из этих проблем и подскажем, как их решить.

Многие сегодня арендуют недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ или муниципальной собственности (далее для краткости будем называть его государственным имуществом). Передача такого имущества в аренду является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), а арендатор этого имущества признается налоговым агентом по НДС. Именно он обязан исчислить, удержать из доходов, выплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Обратите внимание! Арендатор должен исполнить обязанности налогового агента по НДС даже в том случае, если сам он не является плательщиком этого налога или освобожден от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Вышесказанное распространяется, в частности, на организации, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД в отношении определенного вида деятельности, в аренде у которых находится объект государственного имущества.

Быть или не быть налоговым агентом? - Вот в чем вопрос. Порой арендатору найти на него ответ не легче, чем известному шекспировскому герою...
Для начала арендатор должен открыть договор аренды и внимательно его прочитать. Особенно тот его раздел, в котором говорится об арендодателе.
Обязанности налогового агента по НДС возникают у арендатора только в том случае, если в качестве арендодателя выступает орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления. От лица этих органов, как правило, действуют комитеты по управлению государственным имуществом (КУГИ) (департаменты имущества) города, области, района. Именно они фигурируют в договоре как арендодатели.
На практике заключаются также договоры, в которых в качестве арендодателя указывают КУГИ совместно с балансодержателем этого имущества (так называемые тройственные договоры). Арендатор - участник такого договора тоже признается налоговым агентом.
Но бывают и другие ситуации, когда арендодателем государственного имущества является непосредственно организация, которой такое имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. В этом случае арендатор не должен исполнять обязанности налогового агента по НДС. Организации-арендодатели исчисляют и уплачивают НДС в бюджет самостоятельно (п. 3 Определения Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О).

Порядок исчисления и уплаты налога

Итак, по договору организация - налоговый агент. Идем дальше...
Вернее, читаем дальше договор аренды. Обязательно нужно обратить внимание на то, что в договоре говорится по поводу НДС.
Дело в том, что для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, организации необходимо определить налоговую базу. В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ таковой признается сумма арендной платы с учетом НДС.
НДС должен быть включен в сумму арендной платы или сумма налога должна быть указана в договоре отдельной строкой. Допускается еще один вариант: договором (дополнительным соглашением к договору) может быть установлен порядок определения суммы налога - это равносильно указанию суммы налога.
Например, договор (дополнительное соглашение к договору) может содержать отдельный пункт, предписывающий арендатору начислить НДС на сумму арендной платы (без НДС) и перечислить его в бюджет.
Во всех вышеперечисленных случаях у организации нет причин волноваться.
Но часто встречается ситуация, когда арендная плата определена договором как сумма без НДС, в то время как о самом налоге в договоре вообще нет речи.
Некоторые арендаторы, оказавшиеся в подобной ситуации, идут таким путем: они выделяют из суммы арендной платы (без НДС) сумму налога и уплачивают ее в бюджет, перечисляя арендодателю меньше, чем это предусмотрено договором аренды.
По нашему мнению, это неверный путь.
В любой момент арендодатель вправе потребовать от организации доплатить ему сумму арендной платы. Организация, конечно, может настаивать на том, что величина арендной платы, установленная договором, включает НДС даже в том случае, если в договоре об этом ничего не сказано. Но в любом случае разрешать возникшие с арендодателем разногласия по поводу размера арендной платы организации придется в судебном порядке.
В рассматриваемой ситуации организация-арендатор, на наш взгляд, должна действовать следующим образом: на сумму арендной платы она должна начислить НДС по налоговой ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сложив сумму арендной платы и сумму начисленного на нее НДС, организация получит налоговую базу для расчета налога. Применив к ней расчетную ставку 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ), организация исчислит сумму налога.
Такой вариант расчета налога поддерживают суды (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.05.2004 N А19-12498/03-18-Ф02-1884/04-С1, от 17.09.2004 N А33-2354/04-С1-Ф02-3741/04-С2).
Но здесь организацию может поджидать другая проблема. Налоговые органы могут отказать организации в праве на вычет НДС по причине того, что он уплачен за счет собственных средств организации, а не удержан из арендной платы (см. ниже).
Для того чтобы этого избежать, в договор аренды нужно срочно вносить изменения о включении НДС в сумму арендной платы.

* * *

Еще один часто встречающийся вопрос: когда у арендатора возникает обязанность уплатить НДС - на дату перечисления арендной платы арендодателю или на дату возникновения задолженности перед ним?
Из положений п. 3 ст. 161 НК РФ следует, что момент исполнения арендатором обязанностей налогового агента напрямую связан с моментом уплаты им арендных платежей (неважно, как они уплачиваются: авансом или по истечении срока аренды). Если в каком-либо налоговом периоде арендная плата организацией не вносится, то начислять НДС и представлять налоговую декларацию (раздел, в котором отражается сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом) за этот налоговый период не нужно.
Сумму налога, удержанную из доходов арендодателя, налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором была фактически перечислена арендная плата (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Таким образом, гл. 21 НК РФ установлен предельно допустимый срок уплаты налога.
Если организация уплачивает НДС в бюджет раньше этого срока (например, одновременно с перечислением арендной платы), то нарушением налогового законодательства это не является.

Счет-фактура

Налоговое законодательство не обязывает налоговых агентов выставлять счета-фактуры в случае аренды государственного имущества. Налоговый агент может принять к вычету сумму НДС на основании документов, подтверждающих факт удержания и уплаты налога. Вышеприведенную точку зрения разделяет Конституционный Суд РФ (см. Определение от 02.10.2003 N 384-О).
Однако налоговые органы считают, что счет-фактура в таких случаях должен быть составлен (см. Письма УМНС России по г. Москве от 26.12.2003 N 24-11/72147, от 10.09.2003 N 24-11/49353).
Его должен выписать сам себе арендатор, сделав на нем пометку "Аренда государственного или муниципального имущества". Счет-фактура подписывается руководителем организации-арендатора и ее главным бухгалтером.
В строке "Продавец" счета-фактуры необходимо указать арендодателя имущества, в строке "Покупатель" - арендатора. Такой вариант заполнения счета-фактуры предлагают налоговые органы в Письме УМНС России по г. Москве от 29.11.2002 N 24-11/58282.
При оказании услуг (в том числе в случае предоставления имущества в аренду) строки "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" заполнять не нужно (в них ставятся прочерки) (см. Письмо Минфина России от 23.09.2004 N 03-04-11/158).
На наш взгляд, удобнее выписывать счет-фактуру в двух экземплярах: первый экземпляр будет храниться в журнале учета полученных счетов-фактур, а второй - в журнале учета выставленных счетов-фактур.
Графу 5 табличной части счета-фактуры, в которой отражается стоимость услуги без НДС, арендатор не заполняет. В графе 7 он должен указать расчетную ставку (18/118), в графе 8 - сумму удержанного налога, а в графе 9 - сумму выплаченного арендодателю дохода (общую сумму арендной платы, включая НДС).
Пример заполнения счета-фактуры при аренде государственного имущества приведен на с. 68.

--------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Аренда муниципального имущества ¦
¦ ¦
¦ 135 31 мая 2006 г. ¦
¦ СЧЕТ-ФАКТУРА N --- от "--" --------------------- (1) ¦
¦ ¦
¦ Департамент имущества г. Владимира ¦
¦ Продавец --------------------------------------------------- (2) ¦
¦ Владимир, ул. Советская, 14 ¦
¦ Адрес ------------------------------------------------------ (2а) ¦
¦ 3302102372/330201079 ¦
¦ ИНН/КПП продавца ------------------------------------------- (2б) ¦
¦ - ¦
¦ Грузоотправитель и его адрес ------------------------------- (3) ¦
¦ - ¦
¦ Грузополучатель и его адрес -------------------------------- (4) ¦
¦ - ¦
¦ К платежно-расчетному документу N --------- от ------------- (5) ¦
¦ ООО "Волшебный лес" ¦
¦ Покупатель ------------------------------------------------- (6) ¦
¦ г. Владимир, ул. Николая Доризо, 35 ¦
¦ Адрес ------------------------------------------------------ (6a) ¦
¦ 3301161832/330102110 ¦
¦ ИНН/КПП покупателя ----------------------------------------- (6б) ¦
¦ ¦
¦-------------T-----T------T-------T---------T-----T------T------T---------T------T--------¬¦
¦¦Наименование¦Еди- ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость¦В том¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦Страна¦Номе𠦦
¦¦товара (опи-¦ница ¦чество¦(тариф)¦товаров ¦числе¦говая ¦налога¦товаров ¦проис-¦тамо- ¦¦
¦¦сание выпол-¦изме-¦ ¦за еди-¦(работ, ¦акциз¦ставка¦ ¦(работ, ¦хожде-¦женной ¦¦
¦¦ненных ра- ¦рения¦ ¦ницу ¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦услуг), ¦ния ¦деклара-¦¦
¦¦бот, оказан-¦ ¦ ¦изме- ¦имущест- ¦ ¦ ¦ ¦имущест- ¦ ¦ции ¦¦
¦¦ных услуг), ¦ ¦ ¦рения ¦венных ¦ ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦¦
¦¦имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦¦
¦¦ного права ¦ ¦ ¦ ¦всего без¦ ¦ ¦ ¦всего с ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦¦
¦+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦¦
¦+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+¦
¦¦Аренда за ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ - ¦18/118¦14 400¦ 94 400 ¦ ¦ ¦¦
¦¦май 2006 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+---------¦
¦¦Всего к оплате ¦14 400¦ 94 400 ¦ ¦
¦L--------------------------------------------------------+------+---------- ¦
¦ ¦
¦ Николаев Николаев С.П. Егорова Егорова С.П. ¦
¦ Руководитель организации -------- ------------- Главный бухгалтер --------- ------------ ¦
¦ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) ¦
¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель _________ ________ _____________________________________ ¦
¦ (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о ¦
¦ государственной регистрации ¦
¦ индивидуального предпринимателя) ¦
¦ ¦
¦ Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу. ¦
L--------------------------------------------------------------------------------------------

Порядок выставления и регистрации счетов-фактур в случае аренды государственного имущества не установлен. Поэтому организация, которая приняла решение выставлять самой себе счет-фактуру, вправе разработать свой собственный порядок, закрепив его в учетной политике для целей налогообложения.
Иногда бывает, что арендатор перечисляет арендную плату несколькими платежами в течение одного месяца. В этом случае он может составлять счета-фактуры на каждую перечисленную сумму.
Однако этот вариант представляется нам достаточно трудоемким. Вместо него можно предложить другой, более простой. Учитывая, что налоговым периодом по НДС является как минимум месяц, арендатору достаточно выписать один счет-фактуру, датировав его последним днем текущего месяца, на общую сумму арендной платы, перечисленной в этом месяце.

Налоговый вычет

Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ арендатор - налоговый агент вправе принять к вычету суммы налога, удержанные им из доходов арендодателя и уплаченные в бюджет при условии, что арендованное имущество используется для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
Для принятия НДС к вычету необходимо выполнение следующих условий:
- налог должен быть удержан из доходов арендодателя и уплачен в бюджет;
- услуга по предоставлению имущества в аренду должна быть оказана.
Датой оказания услуги по предоставлению имущества в аренду считается последний день текущего месяца.
При уплате налога за текущий месяц до начала следующего месяца (по последний день текущего месяца включительно) арендатор вправе заявить вычет по налогу в Декларации по НДС за этот месяц.

Пример. В соответствии с условиями договора аренды государственного имущества организация уплачивает аренду за текущий месяц до 10-го числа этого месяца. Размер арендной платы составляет 41 300 руб. (в том числе НДС 18% - 6300 руб.).
5 мая 2006 г. организацией перечислены: арендная плата за май 2006 г. - арендодателю и НДС за тот же месяц - в бюджет.
Организация выписала себе счет-фактуру на общую сумму арендной платы и зарегистрировала его в книге продаж за май.
31 мая 2006 г. выписанный счет-фактура регистрируется в книге покупок.
На основании этого счета-фактуры организация принимает к вычету НДС в сумме 6300 руб., отразив эту сумму в Декларации по НДС за май 2006 г.

Если налог за текущий месяц уплачивается арендатором в месяце, следующем за текущим, то и вычет "откладывается" до следующего месяца.

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера, но изменим условия договора аренды. Предположим, они таковы: арендная плата за текущий месяц вносится не позднее 10-го числа следующего месяца. Аренду за май 2006 г. и НДС за тот же месяц организация уплатила 7 июня 2006 г.
В этом случае она вправе предъявить к вычету НДС по аренде за май 2006 г. только в июне 2006 г.

Если налоговый агент не является плательщиком НДС или использует арендованное имущество в не облагаемой НДС деятельности, то сумма налога к вычету не принимается, а учитывается в общей сумме арендной платы (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговый агент может зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок только в той части арендного платежа, которую он учел в данном отчетном периоде в составе расходов при исчислении налога на прибыль (см. Письмо УМНС России по г. Москве от 26.12.2003 N 24-11/72147 со ссылкой на Письмо МНС России от 14.04.2003 N 03-1-08/1139/26-Н309).

В этом разъяснении налоговиков речь идет об уплате арендной платы и суммы налога авансом (например, за несколько месяцев вперед).
Если организация выписывает себе счет-фактуру на всю перечисленную авансом сумму арендной платы и сумму налога, то регистрировать этот счет-фактуру в книге покупок она должна по мере оказания услуг (по мере наступления тех периодов, к которым относится перечисленная арендная плата).

Пример. Организация арендует у органа государственной власти нежилое помещение за 35 400 руб. в месяц (включая НДС - 5400 руб.).
5 апреля 2006 г. организация перечислила арендодателю арендную плату за апрель, май и июнь 2006 г. в сумме 90 000 руб., а в бюджет уплатила НДС в сумме 16 200 руб.
Тем же числом организация выставила себе счет-фактуру на сумму 106 200 руб. (35 400 руб. х 3 мес.) и зарегистрировала его в книге продаж за апрель.
В книгу покупок данные этого счета-фактуры будут занесены трижды: 30 апреля, 31 мая и 30 июня 2006 г., каждый раз в сумме 35 400 руб.

Бухгалтерский учет у арендатора

Рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций по аренде государственного имущества на примере.
Предположим, что в 2006 г. организация ежемесячно уплачивает за аренду объекта недвижимости, находящегося в муниципальной собственности, 94 400 руб. (с учетом НДС).
Согласно условиям договора аренды арендная плата за текущий месяц уплачивается не позднее 5-го числа этого месяца.
5 февраля 2006 г. организацией была внесена арендная плата за февраль в размере 80 000 руб. НДС в сумме 14 400 руб. уплачен в бюджет 15 февраля 2006 г.
В бухгалтерском учете организации в феврале 2006 г. будут сделаны следующие проводки:
5 февраля:
Дебет 76/"Департамент имущества" - Кредит 51
- 80 000 руб. - перечислена арендная плата за февраль;
Дебет 19 - Кредит 68/"Налоговый агент"
- 14 400 руб. - отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет; выписан счет-фактура; зарегистрирован в книге продаж (94 400 руб. х 18/118).
15 февраля:
Дебет 68/"Налоговый агент" - Кредит 51
- 14 400 руб. - НДС перечислен в бюджет;
28 февраля: Дебет 26 - Кредит 76/"Департамент имущества"
- 80 000 руб. - признана в расходах арендная плата за февраль;
Дебет 68 - Кредит 19
- 14 400 руб. - сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет, принята к вычету; счет-фактура зарегистрирован в книге покупок.

Размер арендной платы за прошлый период изменен...

При аренде государственного имущества часто встречается ситуация, когда арендодатель пересматривает размер арендной платы задним числом (например, в текущем году за прошлый год).
Предположим, что договором аренды арендная плата на 2005 г. была установлена в размере 94 400 руб. в месяц (с учетом НДС). В феврале 2006 г. выяснилось, что департаментом имущества была допущена ошибка при расчете арендной платы на 2005 г. (не применен понижающий коэффициент). Он подготовил дополнительное соглашение от 14.02.2006, по которому арендная плата в 2005 г. составляет 82 600 руб. в месяц (с учетом НДС).
В результате была выявлена переплата по арендной плате без НДС в размере 120 000 руб. В счет выявленной переплаты организация-арендатор не платила аренду в феврале 2006 г., а в марте заплатила лишь часть арендной платы.
Какие в этом случае нужно сделать проводки? Не потеряет ли организация право на налоговый вычет в феврале и марте 2006 г., ведь НДС в бюджет не уплачивался (уплачивался частично)?
Итак, в 2005 г. организация ежемесячно включала в состав расходов по обычным видам деятельности арендную плату в размере 80 000 руб. Причем делала это совершенно правомерно.
В 2006 г. арендная плата за каждый месяц 2005 г. была уменьшена на 10 000 руб. (без НДС). В результате возникла задолженность департамента имущества перед организацией в размере 120 000 руб. (10 000 руб. х 12 мес.).
На дату внесения изменений в договор (14 февраля 2006 г.) указанную сумму организация должна включить в состав внереализационных доходов, отразив эту операцию проводкой:
Дебет 76/"Департамент имущества" - Кредит 91/1
- 120 000 руб.
На ту же дату излишняя сумма вычета по НДС составила 21 600 руб., ведь ежемесячно в течение 2005 г. организация предъявляла к вычету НДС больше, чем было нужно, на сумму 1800 руб. (14 400 - 12 600). Поэтому сумму налоговых вычетов за каждый месяц 2005 г. нужно откорректировать:
Дебет 68 - Кредит 19
------------¬
- ¦21 600 руб.¦ - сторно - восстановлена сумма НДС, излишне
L------------
принятая к вычету в 2005 г. (1800 руб. х 12 мес.)
В результате образуется недоимка по НДС за 2005 г., которую нужно погасить. Кроме того, с суммы недоимки организация должна исчислить и уплатить пени. Затем организации необходимо подать уточненные налоговые декларации за все месяцы 2005 г.
В 2005 г. налоговая декларация по НДС представлялась по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. Изменения нужно внести в разд. 2.1 Декларации, в котором отражаются данные о налогоплательщике (строка 350). Раздел 2.2 Декларации, в котором отражается сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет налоговым агентом, исправлять не нужно.
Поскольку данные книги покупок служат основанием для заполнения налоговой декларации, то в книгу покупок 2005 г. необходимо внести исправления: за все месяцы 2005 г. сумму налога, принятую к вычету, нужно уменьшить на 1800 руб. в месяц.
В феврале 2006 г. организация должна сделать следующие проводки:
Дебет 26 - Кредит 76/"Департамент имущества"
- 70 000 руб. - начислена арендная плата за февраль;
Дебет 68 - Кредит 19
- 12 600 руб. - сумма НДС по арендной плате за февраль принята к вычету.
На сумму начисленной за февраль арендной платы уменьшится задолженность департамента имущества перед организацией по арендной плате.
НДС в размере 12 600 руб., относящийся к арендной плате за февраль, организация предъявит к вычету в феврале 2006 г., поскольку эта сумма фактически была уплачена в бюджет еще в 2005 г.
При этом счет-фактуру на сумму арендной платы за февраль 2006 г. (82 600 руб.) выписывать не нужно. Ведь налоговый агент выписывает счет-фактуру по факту перечисления арендной платы. А эта сумма фактически уже была перечислена в бюджет в 2005 г., и на нее уже были выписаны счета-фактуры.
В феврале 2006 г. в книге покупок необходимо зарегистрировать счета-фактуры, выставленные период с января по июль 2005 г. на 1800 руб. каждый.
В марте 2006 г. организация фактически уплатит арендодателю только 20 000 руб. Оставшуюся сумму арендной платы за март в размере 50 000 руб. (120 000 руб. - 70 000 руб.) организация зачтет в счет переплаты за 2005 год.
В бюджет нужно перечислить НДС в сумме 3600 руб.
В марте 2006 г. в учете организации должны быть сделаны следующие проводки:
Дебет 76/"Департамент имущества" - Кредит 51
- 20 000 руб. - перечислена арендная плата за март 2006 г. (70 000 руб. - 50 000 руб.);
Дебет 19 - Кредит 68/"Налоговый агент"
- 3600 руб. - отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет; выписан счет-фактура, зарегистрирован в книге продаж (20 000 руб. х 1,18 х 18/118);
Дебет 68/"Налоговый агент" - Кредит 51
- 3600 руб. - НДС перечислен в бюджет;
Дебет 26 - Кредит 76/"Департамент имущества"
- 70 000 руб. - начислена арендная плата за март;
Дебет 68 - Кредит 19
- 12 600 руб. - сумма НДС по арендной плате за март принята к вычету, поскольку она в полном объеме уже уплачена в бюджет.
В марте 2006 г. в книге покупок необходимо зарегистрировать пять счетов-фактур, выставленных в 2005 г., на 1800 руб. каждый, а также счет-фактуру, выписанный в марте 2006 г. на сумму 3600 руб.

И.Кирюшина
АКДИ "Экономика и жизнь"
Подписано в печать
19.05.2006
22.05.2007, 09:15
Не хочу я никакие уточненки Н Е Х О Ч У!
avatar
teturam  
22.05.2007, 11:18
ДА И НУ ЕЕ НАХ!!!

Делай что должен - и будь что будет.
22.05.2007, 13:47
Егор! Ну понимаешь, еще и начальник говорит, что типо нафиг не делай ничего и не палти им, потому что это их вообще проблемы! жаль Не хочет, чтобы я из-за них парилась!
22.05.2007, 14:25
Лесик А.
Всё прочла....но ведь это не совсем по-моему вопросу жаль
23.05.2007, 09:12
Random! А что вы скажете? то есть?!
Или поговорите же со мной кто-нибудь горячо!
Исправлений: 1; последнее - в 23.05.2007, 09:18.
23.05.2007, 10:03
КсенияВП
Лесик А.
Всё прочла....но ведь это не совсем по-моему вопросу жаль

А почему? Разница лишь в том что изменение в другую сторону.
На что я вам и посоветовал "По аналогии с этим примером."
23.05.2007, 10:19
Всё равно чтот не допонимаю.......
То, что к вычету я могу принять ндс по этой доплате только в текущем квартале, если заплачу сейчас аренду, поняла, но относится то эта аренда к 2005 году.....
Random  
23.05.2007, 11:28

Random! А что вы скажете?
А ничего не скажу, ИМХО все уже сказали.

Вы сначала вот с этим разберитесь:

еще и начальник говорит, что типо нафиг не делай ничего и не палти им, потому что это их вообще проблемы!
23.05.2007, 11:39
Да я то чувствую, что потом всё равно придется платить, даже если сейчас мне дир говорит посылать всех.
Самое главное, что по счету и письму я всё арвно не смогу принять никакие расходы!
Так что в любом случае нужен договор на эти дополнительные метры! Прально ведь?
Random  
23.05.2007, 11:42
Естественно.
Договор, акт приемки помещения (с правильными метрами).
23.05.2007, 11:57
Вот именно! Тогда и разговаривать с ними не о чем.
Но договор опять же всегда заключали МЫ, МЫ собирали все доки, обходили всех и т.д.
Вобщем если они и налепят мне какой-нить договор, то пусть он будет этим годом, тогда можно все будет принять в этом году, верно?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **        **  ********   ********  
 **  **  **  **     **        **  **     **  **     ** 
 **  **  **  **     **        **  **     **  **     ** 
 **  **  **  **     **        **  ********   ********  
 **  **  **  **     **  **    **  **         **        
 **  **  **  **     **  **    **  **         **        
  ***  ***    *******    ******   **         **        
Сообщение: