Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Random, на вас последняя надежда..

Юська (9e541)
27.04.2007, 23:35
В итоге меня все сложилось с проводками , ашелся глюк в программе програмерами и милионные проводки поправились, теперь остался последний маленький вопросик: В январе этого года вся оставшаяся сумма по ОС ОНА списалась с 09 счета в 68.4.2. Мне кажется что это не совсем верно и правильно и что нужна какая-то дополнительная проводка по тем суммам что резко перестали быть временными разницами, ну как-то так мне мыслится.. Я понимаю что проводкой на сч.НПР.01 я прекратила существование этих временных разниц,поскольку они были все же постоянными, но что делать с уже начисленными в прошлых годах ОНА, как корректировать в этом году ошибку прошлого.. какой забалансовый счет можно использовать и какую проводку???
Random  
28.04.2007, 12:55
С этим нужно разбираться неспеша.
Не сейчас.
Юська (9e541)
01.05.2007, 15:32
но в принципе проводка должна быть такой Дт09 - Кт84 на сумму начисленных в прошлом году на 09 ОНА??
Random  
01.05.2007, 18:28
Юська, извините, я уже потерял нить обсуждения.
Что Вы хотите начислить по сч.09?
02.05.2007, 08:10
В январе похоже у вас закончилось начисление ОНА. С февраля должно идти погашение ранее начисленного ОНА. Т.е с февраля месяца должна формироваться проводка Д68 К09 и до тех пор пока не погаситься все ранее начисленное ОНА.

Например, стоимость ОС 5000. Амортизация в БУ 270, а в НУ - 230 в месяц. Ежемесячно начисляется ОНА (270-230)*24%= 9,6.
За 18 месяцев начислится амортизация в БУ 4860, а в НУ - 4140.
Оставшаяся несписанная стоимость в БУ 140, в НУ - 860.
Значит в 19-м месяце в БУ амортизируются остатки 140, а в НУ пока еще вся месячная норма - 230. Как видите в 19-м месяце уже началось погашение ОНА, т.к. амортизация в БУ стала меньше (140) чем в НУ (230). Формируется погашение ОНА (230-140)*24%=21,6.
В следующих 2- х месяцах амортизация в БУ учете закончилась, а в НУ продолжается (230), что соответвует погашению ОНА 230*24%=55.2

В следующий, это уже 22-й месяц с начала начисления ОНА, в НУ будет начислена амортизация 230*21=4830, остаток 5000-4830 = 170 начисленная амортизация в НУ, что соответвует завершению погашения начисленного ранее ОНА 170*24%= 40.8.
Со следующего месяца по данному объекту ОС учет ОНА завершен.

Проверим. Она начислялось 18 месяцев в сумме 9,6*18=172,8.
С 19-го месяца погашается ОНА:
19-й м-ц - 21,6
20-й - 55,2
21-й - 55,2
22-й - 40,8

всего - 172,8 - что начислено - Д09 К98, столько и погашено - Д68 К09.
Аналогичное должно проиходить и у вас.

Если с января месяца началось погашение, то сальдо на счет 09 по данному объекту должна быть сумма начисленного до 01.01.07 ОНА.
Поэтому можете посчитать сколько было начислено ОНА до 01.01.07 и ввести сальдо на начало года.


Только обратите внимание на переходный месяц, в примере это 19-м-ц.
Переходный месяц мог быть как и начислением остатков ОНА, так и сразу начало погашения, как в примере, по остаткам, а далее уже погашение ОНА на полную сумму амортизации в НУ. Аналогично и последний месяц погашения ОНА - сумма может быть иная, как в примере.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   **     **  **      **  ******** 
 **     **  **     **  **     **  **  **  **  **       
 **     **  **         **     **  **  **  **  **       
 **     **  ********   **     **  **  **  **  ******   
 **     **  **     **   **   **   **  **  **  **       
 **     **  **     **    ** **    **  **  **  **       
  *******    *******      ***      ***  ***   **       
Сообщение: