Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Суммовые разницы, налоговый учет. Срочно.

Fanny  
27.04.2007, 16:03
Помогите пожалуйста, совсем запуталась.
допустим в 2006 г мы отгрузили клиетам услуг на 100 уе по курсу 10руб - 1000 руб.
на 31,12,06 курс 12 руб после закрытия баланса я делаю проводку д 84 к 62 на 200 руб.(пересчет переходного периода)
Далее клиент мне платит в январе 1300 руб, в бухгалтерском учете мне проводки понятны а в налоговом я на внереализационные доходы отправляю 300 руб? или (300-200) т.е. 100 руб? Как правильно?
27.04.2007, 16:17
В январе курс 13? Или клиент просто суммой ошибся?

Если первое, то в январе в налоговом учете 300 руб., в бухгалтерском 100, ну и временные разницы должны закрыться.
Fanny  
27.04.2007, 16:26
в январе курс 13.
А временные разницы я на 31,12,06 разве будет? если да то какой проводкой? я так поняла что временные разницы у меня возникают только при пересчете 31.01.07, 28.02.07 и т.д.
27.04.2007, 16:38
Сразу не обратил внимание: в переходном периоде у вас должно быть Д62К84 200 руб, а не наоборот.

Временные нужно начислить в переходном периоде.
Вместе с проводкой Д62К84 200руб. должна идти проводка Д84К77 48руб.

В январе у вас доход в НУ 300, в БУ 100, следовательно, временная разница должна погаситься:
Д77К68.4 48 руб.
Fanny  
27.04.2007, 17:11
Спасибо, конечно же д 62 к 84, я описалась, мне про переходный период и временные разницы, было непонятно, теперь ясно.
Sandro  
01.05.2007, 19:13
Вызывает сомнение корректность начисления временных разниц в "переходном" периоде. П. 8 ПБУ 18/02 гласит: "под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах". А в данном случае доходы и расходы отсутствуют. Имеет место не формирование прибыли отчетного периода, а прямая корректировка собственного капитала.

Поэтому считаю, что в момент погашения задолженности необходимо начислить постоянную разницу.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **        **  **     **  **    **        ** 
 ***   ***        **   **   **   ***   **        ** 
 **** ****        **    ** **    ****  **        ** 
 ** *** **        **     ***     ** ** **        ** 
 **     **  **    **    ** **    **  ****  **    ** 
 **     **  **    **   **   **   **   ***  **    ** 
 **     **   ******   **     **  **    **   ******  
Сообщение: