Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ПБУ 18/02 проверьте плиз!!!

Иришечка (b217a)
16.04.2007, 15:25
Ребят проверьте пожалуйста (мозг ужо не пашет):
за 2006 год получен убыток ( и н/у и б/у) - 95375 руб и начислен отлож. налог. актив Д 09 К68- 22890.
Теперь за 1 кв 2007 года в н/у прибыль- 41980, а в б/у прибыль 902,58 руб и необлагаемые расходы (не уменьшают прибыль) - 41071,19.

Проводки:
Д99 К68- 216,62 (902,58*24%)
Д99 К68- 9857,09 (41071,19*24%) ПНО
Д68 К09- 22890,00 (уменьшаем ОНА за 2006 год и переносим убыток)

Правильно? Заранее спасибо.
Бульдозер (67e0b)
16.04.2007, 15:42
По БУ-то все правильно, только Вам не дадут зачесть весь убыток прошлого года. Соответственно аппетит последней проводки нужно поумерить
16.04.2007, 15:50
41980-902,58=41077,42
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 16:27
Бульдозер - Я поначалу сделала не д68 К 09 22890, а д68 к09 - 41980*24%...Так? Только потом закинула в проверочную программу здесь на сайте - он мне выдает несоответствие..А вот с 22890 - почему то полную увязку пишет...?

Лесик А. -да конечно. смайлик
Бульдозер (67e0b)
16.04.2007, 16:32
Ну эта самое... неплохо бы еще к проверочной программе почитать НК. Там написано, что больше 50% от налоговой прибыли этого года зачесть не дадут.Думаю, что Вам надо сделать послежнюю проводку на 41980 х 1/2 х 24%
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 16:41
А разве с этого года не 100%?
Бульдозер (67e0b)
16.04.2007, 16:50
Неужто я отстал от жизни?
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 16:52
Бульдозер - похоже что да... смайлик Так всетаки сколько списать то надо?
16.04.2007, 16:53
Максим, есть чуть-чуть )))))
за 2006 год - не боле 50 %
с 2007 года - 100 %
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 16:54
Вот: В специальные правила учета убытков для целей налогообложения прибыли, установленные главой 25 НК РФ[1], Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ внесены изменения. С 2006 года предельная сумма убытка, которую можно списывать в каждом отчетном периоде, увеличится, а с 2007 года убытки прошлых лет будут списываться без ограничений
16.04.2007, 17:01
Статья 283. Перенос убытков на будущее

------------------------------------------------------------------
Положения пункта 1 статьи 283 (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
------------------------------------------------------------------
1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьями 264.1, 275.1, 280 и 304 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)

И еще 58-ФЗ
Статья 5

Установить, что в 2006 году совокупная сумма переносимого убытка, предусмотренного пунктом 2 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации, ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 50 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 Налогового кодекса Российской Федерации.

------------------------------------------------------------------
Статья 6 вступает в силу с 1 января 2007 года (пункт 3 статьи 8 данного документа).

ИМХО убыток за 2006 год - 50%
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 17:03
Крыжик - да, но вроде "перенесла" то я убыток УЖЕ в 2007 году...?
16.04.2007, 17:06
убыток за 2006 год - 50 %, как и сказал(а) Крыжик
убытки 2007 года - 100 %
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 17:10
Тогда как объяснить по прошлому году?


Пример 1.


По итогам работы в 2004 году ООО «Призма» был получен убыток в сумме 100000 рублей. В 2005 году сумма убытка составила 500000 рублей. В первом квартале 2006 года налогооблагаемая прибыль организации составила 450000 рублей. Определим сумму убытка прошлых лет, которую ООО «Призма» вправе списать в уменьшение текущей прибыли в первом квартале 2006 года. Для этого рассчитаем половину налоговой базы по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2006 года:
450000 руб. x 50% /100% = 225000 руб.

Таким образом, организация вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за первый квартал 2006 года за счет списания убытков прошлых лет на сумму 225000 рублей. При этом за данный отчетный период убытки, полученные организацией в 2004 году, будут списаны полностью. Убытки, полученные за 2005 год, уменьшат налогооблагаемую прибыль ООО «Призма» за первый квартал 2006 года на 125000 рублей.


Тут же списывался убыток за 2005 ГОД, но уже по правилам 2006- т.е.50%!

????
16.04.2007, 17:16
Смутила фраза


Статья 6 вступает в силу с 1 января 2007 года (пункт 3 статьи 8 данного документа).

Там речь о 6 статье, а 5-я с 2006.
avatar
Гена  
16.04.2007, 17:22
Д99 К68- 216,62 (902,58*24%)
Д99 К68- 9857,09 (41071,19*24%) ПНО

итого на Кт 68 = 216.62+9857.09 = 10073.71

Дт 68 - Кт 09 10073.71
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 17:25
Гена - спасибо. Это в приниципе все, что я хотела узнать. смайлик

Кстати сейчас аудиторам звонила- они тоже говорят, что 100% списывается, а не 50...?
avatar
Гена  
16.04.2007, 17:26
Иришечка (b217a)
16.04.2007, 17:36
Гена - ПАСИБ! смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **     **  ********  ********  **    ** 
       **   **   **   **    **  **        **   **  
       **    ** **        **    **        **  **   
       **     ***        **     ******    *****    
 **    **    ** **      **      **        **  **   
 **    **   **   **     **      **        **   **  
  ******   **     **    **      ********  **    ** 
Сообщение: