Предприятие использует личный автотранспорт работников для служебных целей и оплачивает компенсацию в пределах норм, установленных законодательством в размере 1200 рублей и сверх установленных законодательством в размере 4540 рублей.
Эти суммы начисляются по 70 счету. С суммы 1200 рублей налоги не удерживаются, а с суммы 4540 удерживается НДФЛ в размере 590 рублей.
Всю сумму в размере 5150рублей (4540-590)+1200=5150) предприятие перечисляет за ГСМ на топливные карты, не выплачивая эту сумму через кассу, т.к. работник распорядился своими компенсационными выплатами именно так и в подтверждение написал заявление на проведение такой операции.
Договор с топливной организацией заключен с нашей фирмой и топливное карты принадлежат нашей фирме и находятся в подотчете у этого работника.
ВОПРОС: правильно ли поступает предприятие и какие необходимо делать проводки по БУ, если расчеты с работником минуют 50 счет и на каком счете потом необходимо отражать полученные счет-фактуры от топливной организации по выбранному по факту бензину.
Здесь как минимум два нюанса:
1. На основании чего вы удерживаете НДФЛ. Норма 1200 - для налогового учета. Нормы законодательства - нормы ТК, в котором Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника
Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
2. А не кажется ли вам сударыня, что у вас происходит продажа ГСМ? Про переход права собственности слышали? От сюда занижение налоговой базы по прибыли и НДС.
3. Д70 К73 5740 начислили компенсацию
Д10 К60 4864 приобрели ГСМ
Д19 К60 876 НДС
Д62 К90 5740 продажа
Д90 К68 876 начислили НДС
Д90 К10 4864 списали ГСМ
Д73 К62 5740 выдали ГСМ
Д68 К19 876 зачли НДС
